Контрольная работа состоит из двух ситуационных (практических) задач и десяти тестовых заданий.

Содержание работы выполняется в соответствии со следующей структурой:

1. Ситуационная (практическая) часть:

1.1.Текст ситуационной (практической) задачи № 1;

1.2. Ответ на задачу № 1;

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2;

1.4. Ответ на практическую задачу № 2.

2. Тестовая часть:

2.1. Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий.

3. Библиографический список.

Объём контрольной работы не должен превышать 10 страниц печатного текста на листе А4 (210х297мм), WORD, Times New Roman 14, интервал 1,5.

Таблица выбора варианта контрольной работы

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1

Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию покупателям на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.) и реализовала основные средства на сумму 118 000 руб. с учетом НДС. Кроме того, организацией были получены и оприходованы материалы на 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.), из которых оприходовано только 118 000 руб. (включая НДС — 18 000 руб.). На расчетный счет зачислен аванс от покупателя в сумме 120 000 руб. с учетом НДС. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 000 руб. Аванс не предусмотрен условиями договора поставки. Получен счет за арендованные офисные помещения — на сумму 146 320 руб. (в том числе НДС — 22 320 руб.).

Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены. Определите налоговую базу по НДС, сумму налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация — производитель алкогольной продукции 15 декабря перечислила авансовый платеж акциза исходя из планового производства алкогольной продукции в январе — 1500 л этилового безводного спирта.

За январь отгружено:

• 3600 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 9,5%;

• 3000 л натурального вина;

• 15 000 л шампанского.

В феврале планируется произвести 4000 л алкогольной продукции (с объемной долей спирта 40%) и 10 000 л шампанского.

Определите суммы налогового вычета, авансового платежа и акциза к уплате по облагаемым операциям за январь.

Тестовые задания:

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

А. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов

Б. физические лица

В. государство

2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются:

А. индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства

Б. обособленное структурное подразделение организации реализует мебель

В. некоммерческая организация оказывает консультационные услуги

3. Акцизы относятся к:

А. федеральным налогам

Б. региональным налогам

В. местным налогами

4. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

А. учитываются в составе доходов от реализации

Б. учитываются в составе внереализационных доходов

В. не учитываются при определении налоговой базы

5. Плательщиками государственной пошлины являются:

А. физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение

Б. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

В. юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела

6. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

А. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Б. юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства

В. лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства

7. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

А. Банк России и его организации

Б. органы законодательной и исполнительной власти

В. бюджетные учреждения и организации

8. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если:

А. они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

Б. они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

В. они начислены к выплате на территории РФ

9. Плательщиками земельного налога признаются:

А. организации или физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков

Б. только организации – собственники земли

В. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

10. Плательщиками НДПИ признаются:

А. организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ

Б. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

В. организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых

Вариант №2

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация осуществляет строительство производственного цеха. В I квартале  стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, составила 3 000 000 руб. Для производства данных работ были приобретены строительные материалы на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Часть работ выполнили подрядные организации, от них получены акты и счета-фактуры на сумму 1 062 000 руб. (в том числе НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, осуществила в налоговом периоде следующие операции:

• оприходовала 300 т прямогонного бензина;

• 200 т прямогонного бензина передала в структуре организации для производства продукции нефтехимии;

• 10 т продала другой организации;

• 40 т передала на переработку на давальческой основе в качестве сырья для производства продукции нефтехимии.

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. К федеральным налогам и сборам относится:

А. НДС

Б. земельный налог

В. транспортный налог

2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:

А.российская организация

Б. физическое лицо

В. российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

3. Операции, не являющиеся объектом обложения акцизами это:

А. реализация денатурированного этилового спирта

Б. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ

В. передача произведенных товаров для собственного использования

4. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

А. учитываются в составе доходов от реализации

Б. учитываются в составе внереализационных доходов

В. не учитываются при определении налоговой базы

5. Суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

А. может

Б. не может

В. не знаю

6. Объектами налогообложения по транспортному налогу являются:

А. автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы

Б. промысловые морские и речные суда

В. тракторы, самоходные комбайны

7. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

А. организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации

Б. религиозные организации, организации по производству фармацевтической продукции

В. учреждения уголовно-исполнительной системы, общероссийские общественные организации инвалидов

8. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

А. суммы единовременных пособий работникам, уходящим на пенсию

Б. доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации

В. оплата за проживание в гостинице сверх установленных норм при наличии подтверждающих документов

9. Объекты обложения по земельному налогу:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

Б. земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий

В. земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом

10. Объектом обложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

А. доходы.

Б. доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов

В. доходы, уменьшенные на величину расходов

Вариант №3

Ситуационная (практическая) задача №1

ООО «Альянс» осуществляет импорт товаров. В налоговом периоде ввезено товаров таможенной стоимостью 300 000 дол. Курс на дату оформления таможенной декларации — 30 руб. за 1 дол. В составе ввезенных товаров есть подакцизные товары, стоимость которых 5000 дол. По подакцизным товарам уплачен акциз 180 000 руб. Таможенная пошлина по подакцизным товарам — 10%, а по остальным — 15%. Уплачен сбор за таможенное оформление в сумме 15 000 руб.

Определите сумму НДС, уплаченную на таможне, и стоимость приобретения ввезенных товаров.

Ситуационная (практическая) задача №2

Ликеро-водочный завод (ЛВЗ) имеет банковскую гарантию, отвечающую всем предъявляемым требованиям. В январе ЛВЗ приобрел у спиртового завода 3000 л спирта с объемной долей этилового спирта 95%. Из этого спирта была произведена и отгружена алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 40%, причем 20 л спирта было утеряно в пределах норм технологических потерь.

Определите сумму налоговых вычетов, сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. К региональным налогам относится:

А. транспортный налог

Б. водный налог

В. НДПИ

2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются:

А. индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья

Б. организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду жилья

В. гражданин, сдающий в аренду квартиру другому гражданину

3. Сумма акциза по подакцизным товарам, на которые установлены твердые ставки, определяется как:

А. произведение объема реализованных товаров в стоимостном выражении на ставку акциза

Б. произведение объема реализованных товаров в натуральном выражении на ставку акциза

В. произведение (объема реализованных товаров в стоимостном выражении + НДС) на ставку акцизам

4. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией:

А. материальные расходы

Б. расходы на оплату труда

В. расходы на социальное страхование

5. Государственная пошлина устанавливается

А. в рублях

Б. в процентном отношении

В. в рублях и в процентном отношении

6. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

А. автомобили, автобусы

Б. промысловые морские и речные суда

В. самолеты, вертолеты, теплоходы

7. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из:

А. количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу

Б. количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу

В. количества месяцев в налоговом периоде

8. В совокупный доход физических лиц не включаются:

А. суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови

Б. алименты, получаемые налогоплательщиком

В. Оплата работодателем коммунальных услуг

9. Объектом обложения по земельному налогу не является:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

Б. земельные участки сельскохозяйственного назначения

В. земельные участки из состава земель лесного фонда

10. Объектом обложения НДПИ признаются:

А. полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения на территории РФ

Б. общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды

В. полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств

Вариант №4

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию покупателям на 1 298 000 руб. (в том числе НДС — 198 000 руб.), 50% которой была оплачена денежными средствами, а вторая половина обменена на сырье. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 649 000 руб. (в том числе НДС — 99 000 руб.) и соответствует рыночной цене. Себестоимость обмениваемой отгруженной продукции — 450 000 руб. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.), на партию материалов в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.) не получены счета-фактуры. Кроме того, организацией получен аванс в сумме 150 000 руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

ООО «Омега» — производитель прямогонного бензина в налоговом периоде предприняло следующее:

• произвело автомобильный бензин класса 2 и 20 т передало на давальческих началах другой организации (переработчику) для производства бензина класса 4;

• 50 т произведенного бензина класса 3 реализовало автозаправочной станции (АЗС);

• 5 т автомобильного бензина класса 3 оставило для собственных нужд.

Организация-переработчик передала собственнику (ООО «Омега») 25 т произведенного ею из давальческого сырья автомобильного бензина класса 4.

Определите налоговые обязательства по акцизам у обеих сторон.

Тестовые задания:

1. К местным налогам относится:

А. налог на прибыль организаций

Б. налог на имущество организаций

В. налог на имущество физических лиц

2. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют:

А. только организации

Б. только индивидуальные предприниматели

В. как организации, так и индивидуальные предприниматели

3. Налоговая база по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, в отношении которых установлены адвалорные ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

А. таможенной пошлины

Б. таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС

В. таможенной пошлины и НДС

4. Согласно главе 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А. с функциональным назначением

Б. с первоначальной стоимостью

В. со сроками его полезного использования

5. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

А. при выдаче свидетельства

Б. при подаче заявления о регистрации актов

В. при выдаче свидетельства или при подаче заявления по желанию физического лица

6. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели внутреннего сгорания, определяется как:

А. мощность двигателя в лошадиных силах

Б. стоимость транспортного средства

В. количество транспортных средств

7. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

А. транспортных средств, зданий, материалов, товаров

Б. транспортных средств, зданий, оборудования, материалов

В. транспортных средств, зданий, оборудования

8. Если по каждому виду полученных плательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

А. по максимальной ставке

Б. по средней ставке

В. по каждому виду доходов отдельно

9. Налоговая база по земельному налогу:

А. площадь земельного участка

Б. кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом обложения

В. балансовая стоимость земельного участка

10. Полезными ископаемыми признаются:

А. продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение

Б. продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам

В. минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация в I квартале отгрузила продукцию на 826 000 руб. (в том числе НДС — 126 000 руб.). Продукция оплачена на 600 000 руб. денежными средствами, а на 226 000 руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.), из которых оплачено только 354 000 руб. (в том числе НДС — 54 000 руб.).

Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 000 руб. с учетом НДС. В договоре поставки условие обязательной предоплаты не предусмотрено.

За налоговый период организацией оплачены нормируемые рекламные расходы в сумме 118 000 руб. с учетом НДС.

Все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Производитель денатурированного спирта — организация «Дефис», имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала 2000 л спирта с объемной долей 95% спирта производителю неспиртосодержащей продукции — организации «Экран», имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

Компания «Экран» 200 л продала, а 1800 л отпустила на производство неспиртосодержащей продукции.

Определите налоговые обязательства по акцизам у производителя денатурированного спирта, стоимость приобретенного спирта у покупателей спирта и их налоговые обязательства по акцизам, если стоимость денатурированного спирта (без налогов) составила 20 руб.

Тестовые задания:

1. Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, уплате налога:

А. налогоплательщик

Б. налоговый агент

В. Налоговый орган

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется на период:

А. 6 месяцев

Б. 12 календарных месяцев

В. календарный год

3. К подакцизным товарам не относятся:

А. пиво

Б. табачные изделия

В. хрусталь

4. В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

А. только линейным методом

Б. линейным или нелинейным методом

В. одним из следующих методов: линейным, методом уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списания стоимости пропорционально объему продукции

5. Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака, по решению суда:

А. возврату не подлежит

Б. возврату подлежит

В. возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжения брака

6. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:

А. в процентах от стоимости транспортного средства

Б. в рублях за единицу налоговой базы

В. в рублях с лошадиной силы

7. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налоговую базу:

А. арендатора

Б. арендодателя

В. в зависимости от условий договора аренды

8. Стандартный налоговый вычет у налогоплательщика на каждого ребенка возрастом:

А. до 18 лет

Б. до 24 лет

В. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет

9. Не облагаемая земельным налогом сумма на одного налогоплательщика особой категории на территории одного муниципального образования составляет:

А. 20000 рублей

Б. 10000 рублей

В. 50000 рублей

10. Налоговая база по НДПИ (кроме угля, нефти, газа) определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период

Вариант №6

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация произвела в первом квартале 20 000 единиц изделий, из них 120 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, а 80 единиц — передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальная продукция была реализована по цене 40 руб. (без НДС) одному покупателю, оплата продукции покупателем была произведена 20 января в размере 40%. Рентабельность производства единицы продукции составляет 16%.

Кроме того, организация в первом квартале получила:

• взнос учредителя в уставный капитал — 60 000 руб.;

• от юридического лица заем — 840 000 руб.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). В счет оплаты материалов 25 января организацией было перечислено 190 000 руб. денежными средствами, а на 400 000 руб. был выдан простой вексель организации. Все счета-фактуры организацией получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Табачная фабрика отгрузила в ноябре следующую табачную продукцию: сигариллы — 3000 шт., сигары — 1000 шт., сигареты с фильтром — 7000 шт. Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 45 руб.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет:

А. налогоплательщик

Б. налоговый агент

В. Налоговый орган

2. Операция реализации, необлагаемая НДС – это:

А. реализация проездных билетов городским троллейбусным автопарком

Б. оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских работников)

В. реализация лекарственных средств организацией

3. Налоговый период по акцизам:

А. месяц

Б. квартал

В. год

4. К представительским расходам не относятся затраты:

А. на проведение официального приема

Б. транспортное обеспечение

В. организацию развлечений и отдыха

5. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам:

А. установленным для исковых заявлений имущественного характера

Б. установленным для исковых заявлений неимущественного характера

В. установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера

6. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

А. квартал Б. год

В. месяц

7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:

А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

Б. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества  за налоговый период

В. произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

8. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:

А. менее трех лет

Б. менее пяти лет

В. более трех лет

9. Ставки земельного налога:

А. определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ

Б. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных НК РФ

В. дифференцированы по экономическим районам РФ

10. Налоговая база по НДПИ по углю, нефти и газу определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период

Вариант №7

Ситуационная (практическая) задача №1

Общество с ограниченной ответственностью производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. Обществом были произведены:

• товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 3000 шт. при себестоимости 300 руб. и уровне рентабельности производства единицы продукции 25%, из которых реализовано 80%;

• оправы для очков в количестве 800 шт. по цене 200 руб. (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28 марта 2001 г. № 240 «Об утверждении перечня линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных), реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость») полностью реализованы.

Обществом приобретено и поставлено на учет основное средство — станок за 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.), предназначенный как для использования в производстве товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков. Все счета-фактуры организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром, 1000 пачек сигарет без фильтра и 600 шт. сигар. При этом реализовано 70% произведенного объема.

Кроме того, 200 пачек сигарет с фильтром передано в качестве натуральной оплаты труда работников, а 100 пачек сигарет без фильтра — безвозмездно передано поставщику оборудования.

Максимальная розничная цена сигарет с фильтром — 20 руб. за пачку и сигарет без фильтра — 14 руб. за пачку. В пачке 20 шт. сигарет.

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Какие виды налогов и сборов устанавливаются в РФ:

А. федеральные, областные и местные

Б. федеральные, региональные и муниципальные

В. федеральные, региональные и местные

2. Не подлежит обложению НДС:

А. медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями

Б. косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой

В. ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой

3. Ставки акцизов устанавливаются:

А. для каждого подакцизного товара

Б. для группы подакцизных товаров

В. для всех подакцизных товаров

4. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва:

А. не включается

Б. включается в полном размере

В. включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности

5. При принятии судом решения о праве наследования имущества пошлина начисляется судом исходя из:

А. общей стоимости имущества

Б. общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по договору дарения

В. общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по завещанию

6. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

А. ставку налога, порядок и сроки его уплаты и форму отчетности

Б. ставку налога и форму отчетности

В. порядок и сроки уплаты

7. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

А. НК РФ – 2,2%

Б. законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%

В. законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%

8. Налоговый период по НДФЛ установлен как:

А. календарный месяц

Б. календарный квартал

В. календарный год

9. Максимально допустимые ставки земельного налога, установленные НК РФ, определены:

А. 0,3% и 1,5%

Б. 0,5% и 2%

В. 0,1% и 1%

10. Количество добытого ископаемого определяется:

А. с помощью измерительных средств и устройств

Б. посредством оценки экспертов

В. квалифицированными специалистами визуальным способом

Вариант №8

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация арендует производственное помещение по договору с Департаментом земельных и имущественных отношений г.Новосибирска. Стоимость арендной платы — 560 000 руб. в месяц (без НДС). Кроме того, организация арендует у коммерческой организации офисное помещение, арендная плата по которому — 140 000 руб. за квартал с учетом НДС. В I квартале перечислена Департаменту арендная плата за I и II кварталы и коммерческой организации за I квартал — 140 000 руб. Иностранному контрагенту перечислено 78 000 руб. за оказанные им консалтинговые услуги.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате за I квартал.

Ситуационная (практическая) задача №2

Импортер ОАО «Серафима» ввозит на территорию Российской Федерации 2000 л спиртовой настойки с объемной долей этилового спирта 70%. Таможенная стоимость данной продукции — 30 дол. за 1 л. Таможенная пошлина уплачена в сумме 160 000 руб. Из приобретенной спиртовой настойки произведено и отгружено покупателям 3000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40%. Стоимость одного литра алкогольной продукции без налогов — 60 руб.

Определите сумму акциза, подлежащего уплате на таможне, стоимость приобретения спиртосодержащей продукции, отпускную цену алкогольной продукции и сумму налогового вычета по акцизу.

Тестовые задания:

1. Кто осуществляет налоговый контроль:

А. налоговые органы

Б. правительство

В. МВД

2. Для целей исчисления НДС не признается реализацией:

А. реализация товаров по бартеру

Б. безвозмездная передача товаров, работ, услуг

В. реализация иностранной валюты

3. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

А. разница между суммой акциза и НДС

Б. разница между суммой акциза начисленного и суммой налоговых вычетов

В. сумма начисленного акциза и налоговых вычетов:

4. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

А. учитывается в полном размере

Б. не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день налогового периода

В. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода

5. В цену иска, с которой уплачивается пошлина, сумма санкций:

А. не включается

Б. включается

В. включается 50%

6. Установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

А. не допускается

Б. допускается

В. на усмотрение Президента РФ

7. Имущество, приобретенное в рамках договора простого товарищества, участники договора принимают в расчет для целей налогообложения пропорционально:

А. установленной доли собственности по договору

Б. произведенным затратам на приобретение данного имущества

В. стоимости их вклада в общее дело

8. Объектом обложения по налогу на имущество физических лиц признается:

А. недвижимое имущество

Б. движимое и недвижимое имущество

В. недвижимое имущество, за исключением живых домов и квартир

9. Для налогоплательщиков земельного налога организаций и физических лиц - предпринимателей отчетными периодами признаются:

А. январь, февраль, март и …

Б. полугодие

В. первый квартал, второй квартал, третий квартал

10. Ставки по НДПИ установлены дифференцированно в зависимости от:

А. вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение

Б. вида полезного ископаемого и корректирующего районного коэффициента

В. вида полезного ископаемого

Вариант №9

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация реализует обувь оптом за безналичный расчет и в розницу за наличный расчет по оптовой цене. Цена (без НДС) одной пары мужской обуви составляет 2900 руб., женской обуви — 4000 руб. За налоговый период организацией было реализовано 800 пар мужской обуви оптом и 400 пар в розницу, а также 800 пар женской обуви оптом и 200 пар в розницу. Кроме того, организацией (комитентом) было передано по договору комиссии на реализацию 300 пар мужской обуви, комиссионные составляют 10% оптовой цены с НДС. Половина изделий, переданных на комиссию, была реализована комиссионером, от него получен отчет, и выручка за минусом комиссионных поступила на расчетный счет комитента. В налоговом периоде изготовителем обуви была произведена оплата рекламных объявлений в газетах в сумме 4732 руб. (в том числе НДС — 732 руб.). Все правильно оформленные счета-фактуры организацией получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате организацией по договорам купли-продажи и комиссии.

Ситуационная (практическая) задача №2

Российская организация — экспортер отгрузила 27 января в адрес белорусского партнера 4000 л дизельного топлива класса 4 собственного производства. Документы, подтверждающие экспорт в республику Беларусь, были представлены российским экспортером:

а) 31 августа; б) 3 марта.

Определите налоговые обязательства по акцизам в обоих случаях, укажите перечень документов, которые необходимо представить в налоговые органы для подтверждения экспорта.

Тестовые задания:

1. Элементы налога это:

А. объект обложения, налоговая база, сроки уплаты

Б. налоговая ставка, налоговый агент

В. Налоговые санкции, налоговый период

2. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется:

А. исходя из контрактной стоимости товаров

Б. исходя из контрактной стоимости товаров и таможенной пошлины

В. исходя из таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам)

3. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

А. день отгрузки (передачи) подакцизных товаров

Б. день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации

В. момент передачи и перехода права собственности на подакцизные товары после оплаты

4. Совокупная сумма убытка прошлых лет, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода не может превышать:

А. 30% налоговой базы

Б. 50% налоговой базы

В. признается без ограничений

5. При уменьшении исковых требований внесенная пошлина:

А. возвращается пропорционально сумме уменьшений

Б. не возвращается

В. возвращается полностью

6. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

А. не допускается

Б. допускается

В. на усмотрение Президента РФ

7. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению:

А. у доверительного управляющего

Б. у учредителя доверительного управления

В. у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях

8. В случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается:

А. с момента возведения пристройки

Б. с момента подачи заявления налогоплательщика

В. с начала года, следующего за возведением

9. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

А. календарный месяц

Б. квартал

В. календарный год

10. Ставки по НДПИ на уголь, нефть и газ установлены:

А. в рублях за единицу налоговой базы

Б. в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых за налоговый период

Вариант №10

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация занимается производством мебели. За налоговый период совершены следующие операции:

• отгружено 200 комплектов по цене 126 000 руб. (без НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов;

• получены авансы в счет предстоящих поставок мебели — 600 000 руб.;

• перечислено за аренду офисного помещения 708 000 руб. с учетом НДС;

• реализовала приобретенные ранее ценные бумаги на сумму 200 000 руб.;

• образовательному учреждению на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 500 000 руб.;

• оприходовано сырье и материалы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.), оплачено на сумму 50 000 руб.;

• получены, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.);

• покупателем предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 25 000 руб., которые организацией не признаны.

Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены.

Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. При этом доля расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, не превышает 5% совокупных расходов организации.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Определите объекты налогообложения по акцизам, укажите налоговые ставки, рассчитайте сумму акциза:

а) передано производителем 500 л этилового спирта (95%) другой организации в счет оплаты услуг;

б) передано 100 л алкогольной продукции (с объемной долей спирта 9%) на собственные нужды;

в) реализовано производителем 400 л коньячного спирта (95%) организации, уплачивающей авансовый платеж акциза;

г) реализовано 100 л денатурированного спирта (95%) организацией, имеющей свидетельство на производство денатурированного спирта;

д) реализовано 100 л денатурата (95%) производителем, не имеющим свидетельства на производство денатурированного спирта; е) продано 450 л конфискованной алкогольной продукции (с объемной долей этилового спирта 40%);

ж) алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового 40% собственного производства в объеме 20 л передана в структурное подразделение организации для производства конфет;

з) ввезено в портовую экономическую зону 1000 л натурального вина;

и) передано 100 т произведенного прямогонного бензина на переработку на давальческой основе;

к) произведенный этиловый спирт-сырец с объемной долей этилового спирта  95%  в количестве 100 л передан в структуре одной организации для производства ректификованного спирта, который в дальнейшем будет использован для производства водки.

Тестовые задания:

1. Добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора это:

А. консолидированная группа

Б. взаимозависимые лица

В. Налоговые агенты

2. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

А. медицинской техники

Б. товаров для детей

В. услуг в сфере образования

3. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется:

А. без учета акциза

Б. с учетом акциза

В. по фактической себестоимости без учета акциза

4. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

А. календарный месяц

Б. квартал

В. календарный год

5. От уплаты государственной пошлины освобождаются в арбитражных судах:

А. субъекты малого предпринимательства

Б. исполнительные органы государственной власти

В. инвалиды 1 и 2 группы

6. Налогоплательщики транспортного налога:

А. исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями

Б. исчисляют сумму налога самостоятельно

В. уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления

7. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

А. календарный месяц

Б. квартал

В. календарный год

8. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости от:

А. суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования

Б. суммарной инвентаризационной стоимости имущества

В. типа использования

9. Физические лица уплачивают земельный налог:

А. одним платежом в срок до 15 июля

Б. на основании налогового уведомления

В. одним платежом в срок до 1 сентября

10. Ставки по НДПИ (кроме угля, нефти и газа) установлены:

А. в рублях за единицу налоговой базы

Б. в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых за налоговый период

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2

Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионер участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 000 рублей, еще 100 000 рублей в виде авансовых платежей.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 775000 куб. метров, в том числе в пределах установленного лимита водопользования – 695000 куб. метров. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220000 куб. метров. Определите сумму водного налога за налоговый период.

Тестовые задания (см. вариант 1 контрольной работы №1)

Вариант №2

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация занимается импортом товаров и реализацией их на территории РФ. В  налоговом периоде организация ввезла товар, таможенная стоимость которого составила 200 тыс. рублей. Условная ставка таможенной пошлины – 15%. После уплаты необходимых таможенных платежей, товар был выпущен в свободное обращение на территории РФ. В этом же периоде организация реализовала весь товар, сделав торговую наценку 40%. Определить: НДС при ввозе товаров и НДС к уплате в бюджет по реализации товаров на территории РФ за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска – 25000 тонн, камбала – 120000 тонн, пикша – 85000 тонн, морской окунь – 72000 тонн. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектов водных биологических ресурсов и определите сроки его уплаты.

Тестовые задания (см. вариант 2 контрольной работы №1)

Вариант №3

Ситуационная (практическая) задача №1

Ликеро-водочный завод за налоговый период совершил следующие операции:

- реализовал партию алкогольного напитка – 100 коробок по 20 бутылок емкостью 0,5 литра, с объемной долей этилового спирта 40%;

- реализовал партию вина-шампанского – 50 коробок по 12 бутылок емкостью 0,75 литра;

- приобрел 96% этиловый спирт – 300 литров и полностью использовал его для производства алкогольной продукции.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация за налоговый период добыла 250000 тонн торфа. Реализовано 230000 тонн. Выручка составила 2760000 рублей. Организация самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите налоговую базу по НДПИ и исчислите сумму налога.

Тестовые задания (см. вариант 3 контрольной работы №1)

Вариант №4

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация занимается производством продукции, операции, по реализации которой, как подлежат обложению НДС (1 вид), так и освобождаются от обложения НДС (2 вид). В январе текущего года организация приобрела объект основных средств по цене 177 тыс. рублей (в счете-фактуре НДС выделен), и ввела его в эксплуатацию. В течении налогового периода это оборудование было использовано для производство продукции, операции по реализации которой как подлежат (1 вид), так и не подлежат обложению НДС (2 вид). За период было отгружено продукции 1 вида стоимостью 100 тыс. рублей, продукции 2 вида – 200 тыс. рублей. Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Работнику организации Иванову Т.Н. за налоговый период были начислены следующие виды выплат:

- ежемесячный оклад – 25 тыс. рублей;

- в марте и августе материальная помощь по 3 тыс. рублей;

- компенсация за неиспользованный отпуск (октябрь) 30 тыс. рублей;

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию налоговым агентом – корпорацией, за налоговый период у работника Иванова Т.Н., если он имеет двух несовершеннолетних детей.

Тестовые задания (см. вариант 4 контрольной работы №1)

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1

Табачная фабрика реализовала за налоговый период:

- 50 тыс. сигарет с фильтром и установила максимальную розничную цену за пачку (20 сигарет) – 80 рублей;

- 4 тыс. сигарет с фильтром и установила максимальную розничную цену за пачку (20 сигарет) – 120 рублей.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет за период и долю акциза в цене за пачку.

Ситуационная (практическая) задача №2

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750000 рублей. Истцами выступают две организации.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцами.

Тестовые задания (см. вариант 5 контрольной работы №1)

Вариант №6

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация за налоговый период реализовала товаров стоимостью 2800000 рублей. Расходы на производство товаров составили 1900000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 рублей, сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 рублей. Кроме того, реализовано два транспортных средства:

- автомобиль – 30 июня по цене без НДС 60000 рублей, первоначальная стоимость – 100000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 20000 рублей, срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

- трактор –25 ноября по цене без НДС 70000 рублей, первоначальная стоимость – 120000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 75000 рублей, срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50000 рублей. Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, - 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей.

Определите размер дивиденда, выплаченного участнику обществом и сумму удержанного НДФЛ.

Тестовые задания (см. вариант 6 контрольной работы №1)

Вариант №7

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация осуществляет продажу товаров, которые закупаются в другой организации и перепродаются. Данные о финансовых результатах фирмы за налоговый период следующие (без НДС):

1. Продано товаров на сумму 9000000 рублей. Получено от покупателей денежных средств в оплату отгруженных товаров – 8200000 рублей.

2. Стоимость всех приобретенных товаров этого вида 5000000 рублей. Дополнительно уплачено 300000 рублей за их доставку на склад. По состоянию на конец года 20% товара осталось непроданным.

3. Работникам, занятым на продажах этих товаров, начислена зарплата – 500000 рублей. Административному персоналу начислена зарплата – 200000 рублей.

4. Амортизация торгового оборудования составила 228000 рублей. Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения составила 112000 рублей.

5. Представительские расходы составили 45000 рублей.

6. Расходы на рекламу товаров этого вида составили 200000 рублей (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных компаний).

7. За год был начислен налог на имущество организации в сумме 12000 рублей.

8. Убыток прошлого года составил 2500000 рублей.

Составьте расчет по налогу на прибыль организации за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Табачная фабрика реализовала за налоговый период:

- 150 тыс. сигарет с фильтром и установила максимальную розничную цену за пачку (20 сигарет) – 100 рублей;

- 14 тыс. сигарет с фильтром и установила максимальную розничную цену за пачку (20 сигарет) – 140 рублей.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет за период и долю акциза в цене за пачку.

Тестовые задания (см. вариант 7 контрольной работы №1)

Вариант №8

Ситуационная (практическая) задача №1

ООО «Мечта» является малым предприятием и занимается оказанием услуг по пошиву одежды. В марте текущего года оно решило перейти на упрощенную систему налогообложения.

Определите суть упрощенной системы налогообложения.

Каким критериям должно соответствовать ООО «Мечта» для перехода на упрощенную систему?

С какого срока предприятие сможет осуществлять учет по упрощенной системе?

Какие действия должна осуществить организация и какие документы необходимо представить в соответствующие органы?

Ситуационная (практическая) задача №2

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 1416 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 40 месяцев.

Тестовые задания (см. вариант 8 контрольной работы №1)

Вариант №9

Ситуационная (практическая) задача №1

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Ситуационная (практическая) задача №2

В 2017 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2017 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2019 года. Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Тестовые задания (см. вариант 9 контрольной работы №1)

Вариант №10

Ситуационная (практическая) задача №1

Рассчитайте величину вмененного дохода и сумму единого налога на этот доход за текущий год, если организация занимается розничной торговлей молочными продуктами в стационарной торговой точке площадью 20 кв.м., находящейся в центре г. Новосибирска.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период добыла 2420 тонн минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 литра и реализовано 1200 тонн по 23,6 рублей за бутылку. Реализовано в цистернах 150 тонн, стоимость воды в цистернах на 20% ниже стоимости воды в бутылках. 1000 тонн воды использовано в лечебных целях. Исчислите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания (см. вариант 10 контрольной работы №1)