Выбор варианта контрольной работы.

Контрольная работа состоит из пяти вариантов, в каждом варианте по 5 заданий.

Необходимо определить свой вариант в соответствии с нижеустановленными правилами. Работа выполненная по иному варианту не рецензируется и считается не представленной на кафедру. На титульном листе в обязательном порядке указывается номер зачетной книжки.

Таблица 1 – Таблица выбора варианта контрольной работы  

Структура контрольной работы

1. Титульный лист

2. Теоретические вопросы

3. Практическая часть

3.1. Текст практической задачи

3.2. Ответ на задачу 1

3.3. Текст практической задачи

3.4. Ответ на задачу 2

и т.д.

4. Список источников, используемые для написания контрольной работы.

Задания для выполнения контрольной работы

Вариант 1

I. Теоретические вопросы.

1.1. Что понимается под налоговым производством, на чем оно основывается и основные категории, которые включает в себя налоговое производство.

 1.2. Методы признания доходов и расходов в соответствии с Налоговым Кодексом, их различия,  указать статью ( и ), в которой эти методы описаны.

 II. Практическая часть.

2.1.  Организация реализовала товаров на сумму 1.180.000 руб., в т.ч. НДС 18%. Се-бестоимость реализованного товара 650.000 руб. В отчетном периоде организация по-лучила аванс в счет будущих поставок 250.000 руб. В отчетном периоде была начислена зарплата 100.000 руб. Начислены страховые взносы - ???., амортизация по основным средствам – 15.000 руб. Арендная плата за отчетный период составила 37.200 руб., в т.ч. НДС 18%. Расчетно – кассовое обслуживание банка за отчетный период – 5.600 руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет и сумму налога на прибыль за отчетный период. Метод признания доходов и расходов – метод начисления.

2.2 Работнику предприятия в январе  начислена зарплата в сумме 15.260 руб., начислено по листку нетрудоспособности – 3.870 руб.. У работника 1 ребенок в возрасте 10 лет. Удержать НДФЛ и начислить страховые взносы по фондам за январь .

2.3. Организация имеет на балансе по остаточной стоимости имущество, облагаемое налогом на имуществом. На 01 января 150 тыс. руб., на 01 февраля 135 тыс. руб., на 01 марта 120 тыс. руб., на 01 апреля 140 тыс. руб.  Определить среднегодовую стоимость имущества и начислить налог на имущество за 1 квартал. 

2.4. Работнику 20 февраля организацией был выдан рублевый заем в сумме 50.000 руб. на 3 месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору 10% годовых. Заем с процентами был возвращен 21 мая. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 21%. Определить сумму материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах и сумму НДФЛ.

2.5. Организация осуществляет розничную торговлю канцтоварами через магазин площадью торгового зала 50 кв. м, расположенный в г. Новосибирске. Магазин работает ежедневно. За 1 квартал начислены и уплачены страховые взносы  в сумме 80.000 руб.

Справка: К1 – применить к текущему году; К2 – определенный в г. Новосибирске.

Исчислить единый налог на вмененный доход за 1 квартал.

Вариант 2

I. Теоретические вопросы.

1.1. Основной порядок и сроки уплаты налогов и сборов,  указать статью ( и ) ( гла-ву ), которая регулирует порядок  и сроки  уплаты налогов и сборов.

1.2. Особенности применения системы налогообложения при выполнении соглаше-ний о разделе продукции, указать статью ( и ), которая регулирует эту систему налогообложения.  

II. Практическая часть.

2.1. Организация строит для себя цех. На его строительство ушло 118.000 руб., в т.ч. НДС 18%. Рабочим, строившим цех, начислили зарплату – 70.000 руб.. Начислены страховые взносы на эту зарплату - ???. Амортизация техники, занятой на строительстве, составила 15.000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

2.2. ООО «Эдельвейс» истратило на обслуживание представителей других органи-заций, участвующих  в переговорах установления взаимного сотрудничества на:

- завтрак, обед и ужин для представителей – 18.000 руб.;

- транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения переговоров – 1.500 руб.;

- буфетное обслуживание во время переговоров – 4.200 руб.;

- оплата услуг переводчику – 6.000 руб.;

- расходы на организацию развлечений, отдыха – 7.500 руб.

За это же период расходы на оплату труда в организации составили 600.000 руб.

Определить сумму представительских расходов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую прибыль.

2.3.  Иванов в апреле 2011 г. оплатил свое обучение 40.000 руб. и обучение своего ребенка  30.000 руб.  Годовой заработок составил 696.000 руб. ( ежемесячно по 58.000 руб. ). С этого дохода работодатель удержал НДФЛ в размере 89.752 руб. По окончании 2011 г. Иванов обратился в налоговый орган за социальным налоговым вычетом. Определить сумму НДФЛ, которая будет возвращена Иванову.

2.4. Компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на три месяца на три вида биоресурсов в Баренцевом море: сельдь – 600 т, морской окунь – 150 т, мойва – 400 т. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2.5. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – доходы, уменьшенные на сумму расходов. За отчетный период поступила оплата за оказанные услуги – 4.800.000 руб., штраф, перечисленный покупателем – 14.000 руб. Учтены расходы: начислена зарплата – 800.000 руб., выплачена зарплата – 700.000 руб., перечислены страховые взносы в фонды – 240.000 руб.  С расчетного счета  оплачены расходы: арендная плата – 70.800 руб., в т.ч. НДС 18%, услуги связи – 3.540 руб., в т.ч. НДС 18%, информационные услуги – 9.440 руб., в т.ч. НДС 18%. Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения.

Вариант 3

I. Теоретические вопросы.

1.1. Перечислите способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в чем они заключаются и укажите статью ( и ) ( главу ),  , в которой ( ых ) уста-новлены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

1.2. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, укажите статью ( и ), которая регла-ментирует эти особенности. 

II. Практическая часть.

2.1. ООО «Лотос» занимается производством посуды. В третьем квартале текущего года организацией была реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 900.000 руб., в счет – фактурах был выделен НДС 18%. На расчетный счет поступила предоплата в счет будущих поставок 590.000 руб. От поставщиков получены и оприходованы материалы в сумме 826.000 руб. с НДС 18%. Предъявлена счет – фактура от поставщиков за оказанные коммунальные услуги 59.000 руб. с НДС. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

2.2. Кириллов В. П. еще ребенком находился в Ленинграде в период блокады. В 1986 г., будучи военнослужащим, был направлен на ликвидацию последствий на Чернобыльской АЭС. Ежемесячная зарплата Кириллова В. П. – 25.000 руб. В январе 2012 г. он представил в бухгалтерию документы, подтверждающие его на право на стандартный налоговый вычет. Определить сумму ежемесячного и годового стандартного налогового вычета и удержанного НДФЛ за год.

2.3.  Организация имеет на балансе по остаточной стоимости имущество, облагаемое налогом на имуществом. На 01 января 180 тыс. руб., на 01 февраля 165 тыс. руб., на 01 марта 150 тыс. руб., на 01 апреля 135 тыс. руб., на 01 мая 120 тыс. руб., на 01 июня 140 тыс. руб., на 01 июля 118 тыс. руб.   Определить среднегодовую стоимость имущества и начислить налог на имущество за 1 полугодие.    

2.4. Организация имеет на балансе гидроэлектростанцию на р. Обь. За квартал ГЭС выработала 8 млн. кВт*ч электроэнергии. Исчислить за квартал водный налог.

2.5. ООО «Друг человека» оказывает ветеринарные услуги в г. Новосибирске. Количество работников организации – 7 человек. Сумма уплаченных страховых взносов  за 2 квартал – 7.420 руб.

Справка: К1 – применить к текущему году; К2 – определенный в г. Новосибирске.

Исчислить единый налог на вмененный доход за 2 квартал.

Вариант 4

I. Теоретические вопросы.

1.1. Основной порядок зачета и возврата налогов, укажите статью ( и ) ( главу ), в которой  ( ых ) регулируется  порядок зачета и возврата налогов.

1.2. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0%, указать статью, которая регулирует это порядок.

II. Практическая часть.

2.1. Организация отгрузила продукции покупателям по ценам без НДС на сумму 3.700.000 руб. Арендует у Комитета по имуществу помещение, за что уплачивает еже-месячно  100.000 руб. Произведены расходы за квартал: услуги банка по договору банковского счета – 5.000 руб., израсходованы материалы на производство продукции 900.000 руб. без НДС, начислена зарплата – 500.000 руб., начислены страховые взносы - ???, оплачены представительские расходы – 26.000 руб., получены, но не оплачены консультационные услуги – 15.000 руб. без НДС.  Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет и сумму налога на прибыль за отчетный период. Метод признания доходов и расходов – метод начисления.

2.2. Работник, инвалид с детства, работает в организации и ежемесячно начисля-ется зарплата в размере 12.000 руб. В январе выдана материальная помощь в сумме 14.000 руб. Имеет двух детей в возрасте до 18 лет.  Удержать НДФЛ и начислить страховые взно-сы по фондам за январь .

2.3. В апреле ООО «Ромашка» купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль. Мощность автомобиля – 80 л. с. Автомобили использовали весь оставшийся год. Субъект, где зарегистрирован автомобиль ставка налога увеличена  в 5 раз от ставки, принятой в НК РФ. Исчислить транспортный налог за год

2.4.  01 мая работник получил от своей организации ссуду 100.000 руб. на 6 меся-цев. За пользование ссудой работник должен заплатить 5% годовых. Ставки рефинанси-рования на момент выдачи 5,5% годовых. 01 ноября работник вернул ссуду вместе с про-центами. Определить сумму материальной выгоды, полученной в виде экономии на про-центах и сумму НДФЛ.

2.5. ИП Федоров С. Н. оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств в      г. Новосибирске. Количество работников на станции ремонта 5 человек. Сумма фиксиро-ванных платежей на финасирование трудовой пенсии, реально уплаченных ИП за 3 квартал – 4.800 руб., сумма уплаченных страховых взносов  за работников за 3 квартал – 13.580 руб.

Справка: К1 – применить к текущему году; К2 – определенный в г. Новосибирске.

Исчислить единый налог на вмененный доход за 3 квартал.

Вариант 5

I. Теоретические вопросы.

1.1. Что представляет собой налоговой контроль, его основная цель, задачи, функции и формы проведения налогового контроля, укажите статью ( и ) ( главу ), в которой     ( ых ) описывается налоговый контроль.

1.2. Что представляет собой государственная пошлина и в каких случаях уплачен-ная пошлина подлежит возврату, укажите статью ( и ), которая  регламентирует возврат уплаченной пошлины.

II. Практическая часть.

2.1. ООО «Сельхозтехника» занимается производством запасных частей к сельхоз-технике. Во 2 квартале реализовано запчастей по ценам без НДС на сумму 4.600.000 руб., в счет – фактурах был выделен НДС 18%. Были получены материалы для производства деталей в сумме 2.950.000 руб., в т.ч. НДС 18%.  Были получены счета – фактуры за ока-занные транспортные услуги – 35.400 руб., в т.ч. НДС; за коммунальные услуги – 70.800 руб., в т.ч. НДС.   Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

2.2. В 2012 г. ООО «Ромашка» провело розыгрыш призов среди покупателей своей продукции. На их покупку организация истратила 900.000 руб., в т. ч. НДС 18%. Выручка за 2012 год составила 60.000.000 руб., без НДС.  Определить сумму расходов на рекламу, на которую можно уменьшить налогооблагаемую прибыль.

2.3. В октябре Федоров С. Н. внес в кассу Детского спортивного клуба благотвори-тельный взнос 150.000 руб. Годовой заработок составил 450.000 руб. С этого дохода рабо-тодатель удержал НДФЛ в размере 58.500 руб. По окончании календарного  года  Федоров С. Н  обратился в налоговый орган за социальным налоговым вычетом. Определить сумму НДФЛ, которая будет возвращена Федорову.

2.4. Организации в Новосибирской области установлен ежемесячный лимит  поль-зования поверхностными водными объектами: по забору воды для технологических нужд – 15. 000 куб. м. Фактический забор за 2 квартал – 55.000 куб. м. Исчислить за квартал водный налог.

2.5. ООО «Незабудка» осуществляет деятельность по размещению рекламных щитов на улицах г. Новосибирска. Во 2 квартале было установлено 15 рекламных щитов площа-дью 3,5 кв. м каждый. Сумма уплаченных страховых взносов  за 2 квартал – 33.000 руб.

Справка: К1 – применить к текущему году; К2 – определенный в г. Новосибирске.

Исчислить единый налог на вмененный доход за 2 квартал.