1 ВАРИАНТ

Модуль 1. Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль организаций

Задание 1. Организация в 1 квартале текущего года получила выручку от реализации продукции в сумме 1 534 000 руб., в том числе НДС 18%; расходы по производству и реализации продукции составили 620 000 руб.; была получена арендная плата  - 47 200 руб., в том числе НДС.

Во 2 квартале  выручка от реализации продукции составила 1 970 600 руб., в том числе НДС; расходы по производству и реализации  продукции составили 1 300 000 руб.; были уплачены штрафы за нарушения договора поставки 83 000 руб.; была получена арендная плата 47 200 руб. в том числе НДС; был получен заем -  500 000 руб.

В 3 квартале выручка от реализации продукции составила  944 000 руб., в том числе НДС; расходы по производству и реализации продукции - 490 000 руб.; была получена арендная плата 47 200 руб., в том числе НДС; также было получено целевое финансирование технологической программы  700 000 руб.; был выдан аванс поставщику материалов в сумме 65 000 руб.

В 4 квартале выручка от реализации продукции составила  1 062 000 руб., в том числе НДС; расходы по производству и реализации продукции - 530 000 руб.; получена арендная плата 47 200 руб., в том числе НДС; был получен  грант от физического лица на развитие бизнеса 1 000 000 руб.

Требуется: Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за отчетные периоды и сумму налога за год. Организация уплачивает авансовые платежи  по налогу на прибыль ежеквартально.

Задание 2. За налоговый период юридическое лицо осуществило следующие операции:

- реализовало продукцию – 7 000 000 руб. без НДС,

- уплатило пени в бюджет за просрочку уплаты налога на прибыль – 1 500 руб.;

- уплатило штраф в Пенсионный фонд РФ - 2 000 руб.;

- внесло в уставный капитал дочернего предприятия 1 000 000 руб.;

- безвозмездно передало старое оборудование другой организации, балансовая стоимость 80 000 руб. без НДС;

- уплатило комиссию банка – 3500 руб.,

- заплатило заработную плату в сумме – 600 000 руб., страховые взносы составили 30,2%;

- погасило кредит, полученный ранее в банке: сумма кредита − 3 000 000 руб., сумма процентов − 95 000 руб. (в пределах нормы);

- произвела иные расходы, связанные с производством и реализацией –  2 750 000 руб.,

- произвела иные внереализационные расходы – 210 000 руб.

Требуется: Определить доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения, рассчитать сумму налога на прибыль организаций. Условно авансовые платежи в течение налогового периода не уплачивались.

Задание 3. Организация за налоговый период израсходовала на наружную рекламу 177 000 руб. без НДС и приобрела призы для победителей рекламной кампании стоимостью 100 300 руб. без НДС. Выручка за налоговый период составила 5 900 000 руб. в том числе НДС.

На представительские расходы организация израсходовала 1 104 480 руб. в том числе НДС 18%. При этом фонд оплаты труда за этот же период составили 15 000 000 руб., а ставка страховых взносов – 30,2%.

Организация 31 марта 2014 году получила кредит в сумме  4 000 000 руб. с уплатой процентов в размере 24 % годовых со сроком погашения через 90 календарных дней. Других кредитов на сопоставимых условиях организация не получала. Ставка рефинансирова­ния ЦБ России составила 13 % годовых.

Требуется: Рассчитать сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения и разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Отразить операции в бухгалтерских проводках. Составить налоговый регистр в соответствии с образцом (Приложение 2).

Задание  4. Организация занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период имеются следующие данные:

- реализовано изделий – 68 000 шт.;

- цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

- расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб.;

 - прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;

- потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;

- доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

- сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;

- штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.

На 1 января отчетного года у ООО «Малыш» имеется неперенесенный убыток, полученный в предшествующем году в сумме 98 000 000 руб. Условно авансовые платежи не рассчитывались и не уплачивались.

Требуется: Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций: титульный лист, раздел 1 (1.1.), лист 02, приложение 1 и 2 к листу 02 (Приложение 3).

Реквизиты организации: ООО «Малыш», ИНН 772541518168, КПП 772501001, юридический адрес: 129453, г. Москва, ул. Авиационная, д. 5 стр. 1.

Модуль 2. Налоговый учет и отчетность по налогу на добавленную стоимость

Задание 1. Организация приобрела импортные материалы для использования в деятельности, облагаемой НДС, стоимостью 10 000 долларов США. Курс доллара на дату принятия таможенной декларации составил 60 руб./долл. Сумма таможенной пошлины составила 60000 руб. Сумма таможенного сбора 3000 руб. НДС уплачен таможенным органам.

Организация, приняла решение не использовать материал в производстве, а реализовать его на экспорт. Выручка составила 20 000 долл. Курс доллара на дату принятия таможенной декларации составил 65 руб./долл. Все документы предоставлены в налоговую инспекцию, ставка 0% подтверждена.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета).

Задание 2. За 3 квартал выручка от реализации продукции составила 1 180 000 руб. в т.ч. НДС 18%, затраты на оплату труда составили 200 000 руб., страховые взносы - 30,4%, затраты на сырье 236 000 руб. в т.ч. НДС, оплата электроэнергии 70 800 руб. в т.ч. НДС.

Организаций также получила предоплату от покупателя в сумме 354 000 руб. в т.ч. НДС, а также выплатила поставщику аванс за сырье в сумме 82 600 руб. в т.ч. НДС.

Организация также строит склад хозяйственным способом. Расходы по строительству за 3 квартал составили:

- материалы - 290 000 руб.;

- заработная плата рабочих - 230 000 руб.;

- взносы в государственные внебюджетные фонды – 34,5%;

- амортизация оборудования -  8 000 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета).

Задание 3. За налоговый период организация оптовой торговли приобрела следующий товар:

- игрушка мягкая «Мишка» по цене 165 руб. в том числе НДС в количестве 2000 шт.,

- шампунь «Ландыш» по цене 59 руб. в том числе НДС в количестве 1500 шт.

Реализованы партии товара по цене 330 руб. и 118 руб. соответственно.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета). Заполнить счет-фактуру, полученную от поставщика и счет-фактуру, выписанную покупателю; Книгу покупок и Книгу продаж (Приложения 4, 5, 6).

Задание 4. Организация занимается производством продукции. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

-  отгружено продукции на сумму 6 749 600 руб. в т.ч. НДС;

 - перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 377 600 руб. в т.ч. НДС;

- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 13 366 540 руб. в т.ч. НДС;

- на расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей - 235 410 руб. в т.ч. НДС;

- оплачена аренда производственного оборудования  - 167 560 руб. в т.ч. НДС;

- затраты на ремонтные работы, произведенные собственными силами составили 280 000 руб.,

- восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету по произведенной предоплате (авансу, выданному поставщику) – 32 400 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета). Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость: титульный лист, раздел 1, раздел 3 (Приложение 7).

Реквизиты организации: ООО «Темп», ИНН 772742568768, КПП 772701001, юридический адрес: 139463, г. Москва, ул. Зеленая зона, д. 3/5 стр. 2.

Модуль 3. Налоговый учет и отчетность по акцизам

Задание 1. В течение налогового периода организация произвела и реализовала 14 000 пачек сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена одной пачки  80 руб. В одной пачке 20 сигарет.

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 2. Организация за налоговый период реализовала 15 000 бутылок водки емкостью 0,5 литра с содержанием безводного этилового спирта 40%.

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 3. В феврале текущего года винзавод  реализовал на территории РФ  водки  - 4000 литров (40%), вина (16%) - 900 литров (16%) и алкогольного напитка  «Джин с тоником»  - 1000 литров (8,5%).

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года.

Задание 4. Организация производит и  реализует  автомобильный бензин  класса  4. В качестве сырья используется автомобильный бензин  не соответствующий классу 3,  который смешивается  с высокооктановыми  добавками. Организация  приобрела  в феврале текущего года  100 тонн такого бензина. В результате смешения его с добавками получено 110 тонн бензина класса  4.

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года.

Модуль 4. Налоговый учет и отчетность по прочим федеральным налогам

Задание 1. Гражданин B.C. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 50 000 руб. В этой же организации B.C. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 12 500 руб. Кроме того, 1 марта B.C. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 13 %. Гражданин B.C. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Требуется: Рассчитать ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Задание 2. Работодатель в сентябре текущего года в связи с юбилеем гл. инженера И.В. Родионова наградил его ценным подарком - фотоаппаратом стоимостью 9 000 руб. В текущем году Родионов И.В. других подарков от работодателя не получал. Права на получение стандартных вычетов по НДФЛ не имеет. Заработная плата Родионова И.В. составляет 40 000 рублей в месяц. Является  налоговым резидентом  РФ.

Требуется: Рассчитать сумму дохода Родионова И.В. за сентябрь месяц  определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию.

Задание 3. Предприятием в ноябре 2014 г. было добыто 880 тонн минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 тонн этой воды по цене 4 500 руб. за 1 тонну.

Требуется: Рассчитать общую стоимость добытой минеральной воды, рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, указать срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 4. Организация занимается добычей каменного угля. За ноябрь 2014 г. было добыто 11 млн. тонн, реализации в данном месяце не было произведено. Себестоимость добычи и рыночная стоимость 1 тонны угля составили соответственно 350 и 500 руб.

Требуется: Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за ноябрь 2014 г.

Задание 5. МУП «Водоканал», в соответствии с лицензиями на водопользование, осуществляет забор воды из поверхностных вод реки Невы в Центральном экономическом районе, а так же реки Лены в Дальневосточном экономическом районе. Забор воды осуществляется в целях водоснабжения как различных организаций, так и населения.

Для МУП «Водоканал» установлены годовые лимиты забора воды:

- по Неве – 250 000 куб. м., в том числе 140 000 куб. м - для водоснабжения населения, 110 000 куб. м – для водоснабжения прочих потребителей;

- по Лене – 230 000 куб. м для прочих потребителей, не отнесенных к категории «население» (школы, больницы, иные объекты социального назначения, коммерческие организации). Квартальные лимиты обществу не установлены.

Фактические показатели водопользования по данным журнала первичного учета использования воды за первый квартал 2014 года составили:

- забор воды из Невы – 80 000 куб. м, из них направлены на водоснабжение  населения 55 000 куб. м., прочих потреблений -25 000 куб. м,

- забор воды из Лены – 60 000 куб. м.

Требуется: Рассчитать сумму водного налога за 1 квартал налогового периода. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 6. ОАО «Рязанская ГРЭС» использует в работе воду для охлаждения оборудования без забора воды. Станция расположена на реке Проня.

Требуется: Рассчитать квартальный водный налог при условии, что в октябре станция произвела 1 800 000 кВт, в ноябре – 2 200 000 кВт, в декабре – 2 500 000 кВт электроэнергии.

Модуль 5. Налоговый учет и отчетность по налогу на имущество организаций

Задание 1. По состоянию на 1 января 2014 года стоимость основных средств организации составила 4 000 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 25 000 рублей. 1 марта 2014 года введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 100 000 рублей, срок полезного использования которого 8 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Требуется: Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций к уплате за I квартал.

Задание 2. По состоянию на 1 января 2014 года предприятие владеет ледоколом стоимостью $260 000 000. Срок службы ледокола составляет 30 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Курс доллара: 1 доллар - 40 руб. Ставка налога 2,0 %.

Требуется: Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций к уплате за I полугодие.

Задание 3. По состоянию на 1 января 2014 года организация имеет имущество стоимостью 3 060 000 руб., в том числе здания – 750 000 руб., материалы – 240 000 руб., транспортные средства – 350 000 руб., покупные полуфабрикаты – 140 000 руб., сооружения – 250 000 руб., оборудование – 950 000 руб., готовая продукция на складе – 380 000 руб.

Требуется: Рассчитать стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Задание 4. ООО « Новатор» организовало 25 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого имущества составила 420 000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизации в сумме 12 000 руб. Движение имущества организации в течении налогового периода характеризуется следующими данными:

- 15 июня приобретено и введено в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 320 000 руб. со сроком полезного использования 10 лет;

- 10 июля передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80 000 руб., норма амортизации – 0,83 % по договору аренды транспортное средство учитывается на балансе арендодателя;

- 10 августа реализован станок остаточной стоимостью 45 000 руб., первоначальная стоимость – 70 000 руб., сумма ежемесячной амортизации – 700 руб.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Требуется: Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной законом г. Москвы и заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (Приложение 8).

Реквизиты организации: ООО «Новатор», ИНН 772541518168, КПП 772501001, юридический адрес: 129453, г. Москва, ул. Павловская, д. 12.

2 ВАРИАНТ

Модуль 1. Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль организаций

Задание 1. В 4 квартале предыдущего налогового периода организация уплатила авансовые платежи в октябре, ноябре и декабре по 80 000 руб. Фактически полученная прибыль за 4 квартал предыдущего года составила 1 500 000 руб.

Данные за налоговый период для исчисления налога на прибыль организаций представлены в таблице:

Требуется: Рассчитать сумму доплаты за предыдущий налоговый период, ежемесячные авансовые платежи и сумму налога на прибыль организаций за текущий налоговый период. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли прошлого квартала.

Задание 2. Организация в октябре текущего года реализовала объект основных средств со сроком эксплуатации 3 года. Сумма выручки составила 1 416 000 руб. в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта составляла 2 548 800 руб. в том числе НДС. Приобретение данного объекта было осуществлено в марте текущего года. Начисление амортизации осуществлялось линейным методом.

Требуется: Определить в налоговом учете убыток от реализации основного средства и порядок его списания.

Задание 3. В 1 квартале организация реализовала продукцию на сумму 3 540 000 руб. в том числе НДС и произвела демонтаж конвейера. При демонтаже были оприходованы запасные части. Рыночная стоимость запасных частей составила 5 000 руб.

В этом же квартале организация потратила на официальный прием и обслуживание представителей других организаций 70 000 руб. без НДС.

В этом же квартале организация потратила на рекламу в СМИ 55 000 руб. и приобрела призы для победителей рекламной кампании стоимостью  47 000 руб.

Также организация 1 января текущего года получила кредит на покупку товаров в сумме  400 000 руб. с уплатой процентов в размере 25 % годовых со сроком погашения через 90 календарных дней. Других кредитов на сопоставимых условиях организация не получала. Ставка рефинансирования Центрального банка России оставляла 12 % годовых.

Иные расходы по производству и реализации продукции составили 1 900 000 руб., включая расходы на оплату труда 800 000 руб. (страховые взносы составляют 30,2%).

Требуется: Рассчитать сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения и разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Отразить операции в бухгалтерских проводках. Составить налоговый регистр в соответствии с образцом (Приложение 2). Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал. Организация уплачивает авансовые платежи  по налогу на прибыль ежеквартально.

Задание  4. Организация занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период имеются следующие данные:

- реализовано изделий – 34 000 шт.;

- цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

- расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 52 300 000 руб.;

 - прочие расходы с учетом начисленных налогов – 4 965 500 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 465 500 руб.;

- потери от стихийных бедствий – 288 000 руб.;

- доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 205 000 руб.;

- сумма списанной дебиторской задолженности – 390 150 руб.;

- штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 49 500 руб.

На 1 января отчетного года у ООО «Мебель-Гранд» имеется неперенесенный убыток, полученный в предшествующем году в сумме     30 000 000 руб. Условно авансовые платежи не рассчитывались и не уплачивались.

Требуется: Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций: титульный лист, раздел 1 (1.1.), лист 02, приложение 1 и 2 к листу 02 (Приложение 3).

Реквизиты организации: ООО «Мебель-Гранд», ИНН 77243568768, КПП 772701001, юридический адрес: 127635, г. Москва, ул. Дорожная, д. 15 стр. 3.

Модуль 2. Налоговый учет и отчетность по налогу на добавленную стоимость

Задание 1. Организация в марте текущего года осуществляет строительство здания цеха хозяйственным способом. Для этого приобретены и оплачены строительные материалы на 295 000 руб. в т.ч. НДС.  Материалы отпущены на строительство здания.

Начислена заработная плата строительным рабочим, привлеченным по трудовым договорам - 90 000 руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 2,0%.

Организацией также оплачена аренда строительных машин и механизмов в сумме 94 400 руб. в т.ч. НДС.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета).

Задание 2. Организация за 1 квартал текущего года приобрела у поставщика товары на сумму 649 000 руб. в т.ч. НДС 18%. При приобретении товар планировали реализовать на территории РФ.

Во 2 квартале организация реализовала товар на экспорт по цене 20 000 долл. Товары были отгружены иностранному покупателю, экспортная выручка получена, все документы по экспортной сделке предоставлены в налоговую инспекцию. Курс доллара на день отгрузки и поступления выручки составил 63 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета) за 1 и 2 квартал.

Задание 3. За налоговый период организация оптовой торговли приобрела следующий товар:

- игрушка мягкая «Кролик» по цене 220 руб. в том числе НДС в количестве 1500 шт.,

- шампунь «Василек» по цене 59 руб. в том числе НДС в количестве 1000 шт.

Реализованы партии товара по цене 440 руб. и 118 руб. соответственно.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета). Заполнить счет-фактуру, полученную от поставщика, счет-фактуру, выписанную покупателю, Книгу покупок и Книгу продаж (Приложения 4, 5, 6).

Задание 4. Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

-  отгружено продукции на сумму 3 374 800 руб. в т.ч. НДС;

 - перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 188 800 руб. в т.ч. НДС;

- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 1 870 300 руб. в т.ч. НДС;

- на расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей - 123 900 руб. в т.ч. НДС;

- оплачена аренда погрузчиков  - 83 780 руб. в т.ч. НДС;

- затраты на строительно-ремонтные работы, произведенные собственными силами составили 230 000 руб.,

- восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету по произведенной предоплате (авансу, выданному поставщику) – 36 000 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. (возмещению из бюджета). Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость: титульный лист, раздел 1, раздел 3 (Приложение 7).

Реквизиты организации: ООО «Спецконструкция», ИНН 772945569768, КПП 772901001, юридический адрес: 159763, г. Москва, ул. Поволжская, д. 5

Модуль 3. Налоговый учет и отчетность по акцизам

Задание 1. В марте текущего года табачная фабрика реализовала сигареты -270 000 шт. по максимальной рыночной цене 78 руб. (без акцизов и НДС).

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. В феврале текущего года винзавод реализовал на территории РФ 2 500 литра водки с содержанием объемной доли этилового спирта 40 %.

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 3. Организация произвела и реализовала в октябре текущего года 2 000 т. автомобильного бензина класса 5 из собственной нефти и 3 000 т. дизельного топлива из давальческой нефти.

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 4. Организация, имеющая свидетельство на производство продукции нефтехимии, приобрела прямогонный бензин для производства продукции нефтехимии 6000 тонн по 200 000 руб. за тонну.

Из 2000 тонн  прямогонного бензина они сделали моторное масло 2500 тонн и продали на сумму 1 500 000 руб., из 1000 тонн – 1500 тонн дизеля 3 класса и продали за 600 000 руб. за тонну, из 1000 тонн – 1500 тонн  бензина 4 класса и продали за 900 000 руб. за тонну,  а 1000 тонн прямогонного бензина было внесено в качестве уставного капитала в другую компанию.

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать форму налоговой отчетности.

Модуль 4. Налоговый учет и отчетность по прочим федеральным налогам

Задание 1. Условие приведено в таблице:

Все работники являются налоговыми резидентами и отработали отчетный месяц (январь) полностью.

Требуется: Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выплате за январь по каждому работнику и, в общем, по отделу продаж.

Задание  2. В сентябре текущего года в связи с успешным завершением переговоров ООО «Актелик» подарило генеральному директору ООО «Гермес» настольные часы стоимостью 5 500 руб. До этого в честь 23-го февраля ООО «Актелик» вручило ему же книгу о ретромобилях стоимостью 3 000 руб. Одариваемый является налоговым резидентом РФ.

Требуется: Рассчитать сумму НДФЛ к удержанию.

Задание 3. Предприятием в отчетном периоде было добыто 2 000 тонн природной соли. Себестоимость добычи 1 тонны составила 150 руб., рыночная цена - 300 руб. за 1 тонну. Способ оценки стоимости добытой соли - исходя из сложившихся у налогоплательщика цен реализации без учета государственных субвенций.

Требуется: Рассчитать сумму налога по добытым ископаемым. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 4. В текущем налоговом периоде организация добыла 900 тонн минерального сырья, содержащего в своем составе 135 тонн цветных металлов. Было реализовано 480 тонн добытого сырья по цене 2 900 руб. за 1 тонну (с учетом налогов). Организация имеет субвенцию бюджета в объеме 200 руб. на 1 тонну цветного металла.

Требуется: Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за соответствующий налоговый период.

Задание 5. Организация расположена на реке Ока и использует воду реки для охлаждения оборудования. Для общества установлен лимит забора воды в размере 14 300 м³ в квартал.

Требуется: Рассчитать сумму водного налога, если предприятие произвело забор воды в следующих объемах: октябрь - 4 700 м³, ноябрь - 4 900 м³, декабрь – 5 200 м³. Указать форму налоговой отчетности.

Задание 6. ООО «Ласковое» использует акваторию оз. Ласковое. Организация разводит карпов. Площадь озера составляет 8 кв. км.

Требуется: Рассчитать сумму водного налога.

Модуль 5. Налоговый учет и отчетность по налогу на имущество организаций

Задание 1. На 1 января 2014 года остаточная стоимость основных средств составляла 1 056 000 руб. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 8 800 руб. В марте 2014 года было приобретено и введено оборудование по первоначальной стоимости 358 080 руб., сумма ежемесячных амортизационных отчислений составляет 3 730 руб.

В октябре организация продает оборудование. Остаточная стоимость оборудования составляет 150 000 руб. Ежемесячная сумма амортизация, которая начислялась по этому оборудованию, составляла 1 100 руб.

Требуется: Рассчитать сумму налога на имущество организаций и суммы авансовых платежей за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Заполнить налоговую декларацию за налоговый период.

Задание 2. По состоянию на 1 января 2014 года религиозное предприятие владеет магазином стоимостью 10 000 000 руб. Срок его полезного использования составляет 50 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Ставка налога 2,2 %.

Требуется: Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций к уплате за I квартал.

Задание 3. Данные для расчета авансового платежа приведены в таблице. Ставка налога составляет 2,2 %. 

Требуется: Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

Задание 4. ООО «Светлояр»» организовано 25 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого имущества составила 840 000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизации в сумме 24 000 руб. Движение имущества организации в течении налогового периода характеризуется следующими данными:

- 15 июня приобретено и введено в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 640 000 руб. со сроком полезного использования 10 лет;

- 10 июля передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 160 000 руб., норма амортизации – 0,83 % по договору аренды транспортное средство учитывается на балансе арендодателя;

- 10 августа реализован станок остаточной стоимостью 90 000 руб., первоначальная стоимость – 140 000 руб., сумма ежемесячной амортизации – 1400 руб.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Требуется: Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной законом г. Москвы и заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (Приложение 8).

Реквизиты организации: ООО «Светлояр», ИНН 770543568868, КПП 770501001, юридический адрес: 139141, г. Москва, ул. Петровская, д. 26.