ВАРИАНТ 1.

Модуль 1. Акцизы.

Задание 1. В течение налогового периода организация произвела и реализовала 14 000 пачек сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена одной пачки 80 руб. В одной пачке 20 сигарет.

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года.

Задание 2. Организация за налоговый период реализовала 15 000 бутылок водки емкостью 0,5 литра с содержанием безводного этилового спирта 40%.

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года.

Задание 3. В феврале текущего года винзавод реализовал на территории РФ водки - 4000 литров (40%), вина (16%) - 900 литров (16%) и алкогольного напитка «Джин с тоником» - 1000 литров (8,5%).

Требуется: Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет, используя ставки акцизов текущего года.

Задание 4. Организация производит и реализует автомобильный бензин класса 4. В качестве сырья используется автомобильный бензин не соответствующий классу 3, который смешивается с высокооктановыми добавками. Организация приобрела в феврале текущего года 100 тонн такого бензина. В результате смешения его с добавками получено 110 тонн бензина класса 4.

Требуется:  Рассчитать  сумму  акциза  к  уплате  в  бюджет,  используя ставки акцизов текущего года.

Модуль 2. Налог на добавленную стоимость.

Задание 1. Организация приобрела импортные материалы для использования в деятельности, облагаемой НДС, стоимостью 10 000 долларов США. Курс доллара на дату принятия таможенной декларации составил 60 руб./долл. Сумма таможенной пошлины составила 60000 руб. Сумма таможенного сбора 3000 руб. НДС уплачен таможенным органам.

Организация, приняла решение не использовать материал в производстве, а реализовать его на экспорт. Выручка составила 20 000 долл. Курс доллара на дату принятия таможенной декларации составил 65 руб./долл. Все документы предоставлены в налоговую инспекцию, ставка 0% подтверждена.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задание 2. За 3 квартал выручка от реализации продукции составила 1 180 000 руб. в т.ч. НДС 18%, затраты на оплату труда составили 200 000 руб., страховые взносы - 30,4%, затраты на сырье 236 000 руб. в т.ч. НДС, оплата электроэнергии 70 800 руб. в т.ч. НДС.

Организаций также получила предоплату от покупателя в сумме 354 000 руб. в т.ч. НДС, а также выплатила поставщику аванс за сырье в сумме 82 600 руб. в т.ч. НДС.

Организация также строит склад хозяйственным способом. Расходы по строительству за 3 квартал составили:

- материалы - 290 000 руб.;

- заработная плата рабочих - 230 000 руб.;

- взносы в государственные внебюджетные фонды – 34,5%;

- амортизация оборудования - 8 000 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задание 3. За налоговый период организация оптовой торговли приобрела следующий товар:

- игрушка мягкая «Мишка» по цене 165 руб. в том числе НДС в количестве 2000 шт.,

- шампунь «Ландыш» по цене 59 руб. в том числе НДС в количестве 1500 шт.

Реализованы партии товара по цене 330 руб. и 118 руб. соответственно.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет  (возмещению из бюджета).

Задание 4. Организация занимается производством продукции. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

- отгружено продукции на сумму 6 749 600 руб. в т.ч. НДС;

- перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 377 600 руб. в т.ч. НДС;

- приобретены  материалы  для  производственных  нужд  на  сумму 13 366 540 руб. в т.ч. НДС;

- на расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей - 410 руб. в т.ч. НДС;

- оплачена аренда производственного оборудования  - 167 560 руб. в т.ч. НДС;

- затраты на ремонтные работы, произведенные собственными силами составили 280 000 руб.,

- восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету по произведенной предоплате (авансу, выданному поставщику) – 32 400 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Модуль 3. Налог на доходы физических лиц.

Задание 1. Гражданин B.C. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 50 000 руб. В этой же организации B.C. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 12 500 руб. Кроме того, 1 марта B.C. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 13 %. Гражданин B.C. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Требуется: Рассчитать ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Задание 2. Работодатель в сентябре текущего года в связи с юбилеем гл. инженера И.В. Родионова наградил его ценным подарком - фотоаппаратом стоимостью 9 000 руб. В текущем году Родионов И.В. других подарков от работодателя не получал. Права на получение стандартных вычетов по НДФЛ не имеет. Заработная плата Родионова И.В. составляет 40 000 рублей в месяц. Является налоговым резидентом РФ.

Требуется: Рассчитать сумму дохода Родионова И.В. за сентябрь месяц определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию.

Модуль 4. Налог на прибыль организаций.

Задание 1. Организация в 1 квартале текущего года получила выручку от реализации продукции в сумме 1 534 000 руб., в том числе НДС 18%; расходы по производству и реализации продукции составили 620 000 руб.; была получена арендная плата - 47 200 руб., в том числе НДС.

Во 2 квартале выручка от реализации продукции составила 1 970 600 руб., в том числе НДС; расходы по производству и реализации продукции составили 1 300 000 руб.; были уплачены штрафы за нарушения договора поставки 83 000 руб.; была получена арендная плата 47 200 руб. в том числе НДС; был получен заем - 500 000 руб.

В 3 квартале выручка от реализации продукции составила  944 000 руб., в том числе НДС; расходы по производству и реализации продукции - 490 000 руб.; была получена арендная плата 47 200 руб., в том числе НДС; также было получено целевое финансирование технологической программы 700 000 руб.; был выдан аванс поставщику материалов в сумме 65 000 руб.

В 4 квартале выручка от реализации продукции составила 1 062 000 руб., в том числе НДС; расходы по производству и реализации продукции - 530 000 руб.; получена арендная плата 47 200 руб., в том числе НДС; был получен грант от физического лица на развитие бизнеса 1 000 000 руб.

Требуется: Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за отчетные периоды и сумму налога за год. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.

Задание 2. За налоговый период юридическое лицо осуществило следующие операции:

- реализовало продукцию – 7 000 000 руб. без НДС,

- уплатило пени в бюджет за просрочку уплаты налога на прибыль – 1 500 руб.;

- уплатило штраф в Пенсионный фонд РФ - 2 000 руб.;

- внесло в уставный капитал дочернего предприятия 1 000 000 руб.;

- безвозмездно  передало  старое  оборудование  другой  организации, балансовая стоимость 80 000 руб. без НДС;

- уплатило комиссию банка – 3500 руб.,

- заплатило заработную плату в сумме – 600 000 руб., страховые взносы составили 30,2%;

- погасило кредит, полученный ранее в банке: сумма кредита − 3 000 000 руб., сумма процентов − 95 000 руб. (в пределах нормы);

- произвела иные расходы, связанные с производством и реализацией – 2 750 000 руб.,

- произвела иные внереализационные расходы – 210 000 руб.

Требуется: Определить доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения, рассчитать сумму налога на прибыль организаций. Условно авансовые платежи в течение налогового периода не уплачивались.

Задание 3. Организация за налоговый период израсходовала на наружную рекламу 177 000 руб. без НДС и приобрела призы для победителей рекламной кампании стоимостью 100 300 руб. без НДС. Выручка за налоговый период составила 5 900 000 руб. в том числе НДС.

На представительские расходы организация израсходовала 1 104 480 руб. в том числе НДС 18%. При этом фонд оплаты труда за этот же период составили 15 000 000 руб., а ставка страховых взносов – 30,2%.

Организация 31 марта 2014 году получила кредит в сумме 4 000 000 руб. с уплатой процентов в размере 24 % годовых со сроком погашения через 90 календарных дней. Других кредитов на сопоставимых условиях организация не получала. Ставка рефинансирования ЦБ России составила 13 % годовых.

Требуется: Рассчитать сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения.

Модуль 5. Составление плана проведения доследственных мероприятий

Задание 1. Иванов И.И., осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «ТК «Детские и молочные продукты», занимающегося оптовой торговлей детскими молочными продуктами, состоящего на налоговом учете в ИФНС России №22 по городу Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ш. Энтузиастов, д.14, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в период времени 2011-2012 г.г., используя реквизиты и данные расчетного счета ООО «Межрегионторг-ТМ», обладающего признаками фиктивности, зарегистрированного в налоговом органе на лицо, не имеющее отношение к деятельности данной организации, отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета ЗАО «ТК «Детские и молочные продукты» за 2011 и 2012 г.г., а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за указанный период ложные сведения, касающиеся расходов о взаимоотношениям с указанной фиктивной организацией, а также подлежащей уплате суммы налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за 2011-2012 г.г. по 28.03.2012 г. представил вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган - ИФНС России №22 по г. Москве. В результате вышеуказанных действий Иванова И.И., ЗАО «ТК «Детские и молочные продукты» за 2011-2012 г.г. уклонилась от уплаты в бюджет налога на прибыль и НДС на общую сумму 28 800 042 рублей.

Требуется: Провести анализ данных сообщений, квалифицировать налоговое правонарушение на основе действующего законодательства, расписать этапы проведения проверки и перечень экономических регистров, необходимых для раскрытия (выявления) преступления.

Задание 2. Сотрудниками ОЭБиПК УВД по ЗАО ГУ МВД России по Москве было установлено, что Васильков В.П.- генеральный директор ООО «Аида и К», зарегистрированного по адресу: г. Москва, Ломоносовский проспект, д.14, к.13 состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 29 по Москве в период с 01.06.2012 по 31.12.2013 г., осуществляя финансово- хозяйственную деятельность по оказанию услуг технического обслуживания и ремонту жилого фонда ГКУ ИС и ГУП ДЭЗ районов Раменки и Ново-Переделкино г. Москвы, использую реквизиты фиктивных организаций ООО «Лейтон», ООО «Стройтех», ООО «ГрандТрейд», ООО «Легис» совершил уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль на общую сумму 622 755 рублей.

Требуется: Провести анализ данных сообщений, квалифицировать налоговое правонарушение на основе действующего законодательства, расписать этапы проведения проверки и перечень экономических регистров, необходимых для раскрытия (выявления) преступления.

Задание 3. По результатам выездной налоговой проверки за 2014-2015 гг. компании ООО «Форум» налоговой инспекцией выявлена недоимка, в следующем размере: 2014 г. - 3,8 млн. руб.: 2015 г. - 2,1 млн. руб.

Требуется: Определите порядок передачи материалов налоговой проверки в полицию, укажите сроки. Определите перспективы возбуждения (отказа в возбуждении) уголовного дела и по каким статьям УК РФ. Определите, существует ли для директора ООО «Форум» возможность деятельного раскаяния (если его вина будет доказана) и при каких условиях.

ВАРИАНТ 2.

Модуль 1. Акцизы.

Задание 1. В марте текущего года табачная фабрика реализовала сигареты -270 000 шт. по максимальной рыночной цене 78 руб. (без акцизов и НДС).

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. В феврале текущего года винзавод реализовал на территории РФ 2 500 литра водки с содержанием объемной доли этилового спирта 40 %.

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 3. Организация произвела и реализовала в октябре текущего года 2 000 т. автомобильного бензина класса 5 из собственной нефти и 3 000 т. дизельного топлива из давальческой нефти.

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 4. Организация, имеющая свидетельство на производство продукции нефтехимии, приобрела прямогонный бензин для производства продукции нефтехимии 6000 тонн по 200 000 руб. за тонну.

Из 2000 тонн прямогонного бензина они сделали моторное масло 2500 тонн и продали на сумму 1 500 000 руб., из 1000 тонн – 1500 тонн дизеля 3 класса и продали за 600 000 руб. за тонну, из 1000 тонн – 1500 тонн бензина 4 класса и продали за 900 000 руб. за тонну, а 1000 тонн прямогонного бензина было внесено в качестве уставного капитала в другую компанию.

Требуется: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Модуль 2. Налог на добавленную стоимость.

Задание 1. Организация в марте текущего года осуществляет строительство здания цеха хозяйственным способом. Для этого приобретены и оплачены строительные материалы на 295 000 руб. в т.ч. НДС. Материалы отпущены на строительство здания. Начислена заработная плата строительным рабочим, привлеченным по трудовым договорам - 90 000 руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 2,0%. Организацией также оплачена аренда строительных машин и механизмов в сумме 94 400 руб. в т.ч. НДС.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задание 2. Организация за 1 квартал текущего года приобрела у поставщика товары на сумму 649 000 руб. в т.ч. НДС 18%. При приобретении товар планировали реализовать на территории РФ. Во 2 квартале организация реализовала товар на экспорт по цене 20 000 долл. Товары были отгружены иностранному покупателю, экспортная выручка получена, все документы по экспортной сделке предоставлены в налоговую инспекцию. Курс доллара на день отгрузки и поступления выручки составил 63 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за 1 и 2 квартал.

Задание 3. За налоговый период организация оптовой торговли приобрела следующий товар:

- игрушка мягкая «Кролик» по цене 220 руб. в том числе НДС в количестве 1500 шт.,

- шампунь «Василек» по цене 59 руб. в том числе НДС в количестве 1000 шт.

Реализованы партии товара по цене 440 руб. и 118 руб. соответственно. Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задание 4. Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

- отгружено продукции на сумму 3 374 800 руб. в т.ч. НДС;

- перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 188 800 руб. в т.ч. НДС;

- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 1 870 300 руб. в т.ч. НДС;

- на расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей  - 123 900 руб. в т.ч. НДС;

- оплачена аренда погрузчиков - 83 780 руб. в т.ч. НДС;

- затраты на строительно-ремонтные работы, произведенные собственными силами составили 230 000 руб.,

- восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету по произведенной предоплате (авансу, выданному поставщику) – 36 000 руб.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Модуль 3. Налог на доходы физических лиц

Задание 1. Условие приведено в таблице:

Все работники являются налоговыми резидентами и отработали отчетный месяц (январь) полностью.

Требуется: Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выплате за январь по каждому работнику и, в общем, по отделу продаж.

Задание 2. В сентябре текущего года в связи с успешным завершением переговоров ООО «Актелик» подарило генеральному директору ООО «Гермес» настольные часы стоимостью 5 500 руб. До этого в честь 23-го февраля ООО «Актелик» вручило ему же книгу о ретромобилях стоимостью 3 000 руб. Одариваемый является налоговым резидентом РФ.

Требуется: Рассчитать сумму НДФЛ к удержанию.

Модуль 4. Налог на прибыль организаций.

Задание 1. Организация в октябре текущего года реализовала объект основных средств со сроком эксплуатации 3 года. Сумма выручки составила 1 416 000 руб. в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта составляла 2 548 800 руб. в том числе НДС. Приобретение данного объекта было осуществлено в марте текущего года. Начисление амортизации осуществлялось линейным методом.

Требуется: Определить в налоговом учете убыток от реализации основного средства и порядок его списания.

Задание 2. В 1 квартале организация реализовала продукцию на сумму 3 540 000 руб. в том числе НДС и произвела демонтаж конвейера. При демонтаже были оприходованы запасные части. Рыночная стоимость запасных частей составила 5 000 руб. В этом же квартале организация потратила на официальный прием и обслуживание представителей других организаций 70 000 руб. без НДС. В этом же квартале организация потратила на рекламу в СМИ 55 000 руб. и приобрела призы для победителей рекламной кампании стоимостью  470 руб.

Также организация 1 января текущего года получила кредит на покупку товаров в сумме 400 000 руб. с уплатой процентов в размере 25 % годовых со сроком погашения через 90 календарных дней. Других кредитов на сопоставимых условиях организация не получала. Ставка рефинансирования Центрального банка России оставляла 12 % годовых.

Иные расходы по производству и реализации продукции составили 1 900 000 руб., включая расходы на оплату труда 800 000 руб. (страховые взносы составляют 30,2%).

Требуется: Рассчитать сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.

Задание 3. Организация занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период имеются следующие данные:

- реализовано изделий – 34 000 шт.;

- цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

- расходы, относящиеся к реализованной продукции – 52 300 000 руб.;

- прочие расходы с учетом начисленных налогов – 4 965 500 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 465 500 руб.;

- потери от стихийных бедствий – 288 000 руб.;

- доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 205 000 руб.;

- сумма списанной дебиторской задолженности – 390 150 руб.;

- штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 49 500 руб.

На 1 января отчетного года у ООО «Мебель-Гранд» имеется неперенесенный убыток, полученный в предшествующем году в сумме 30 000 000 руб. Условно авансовые платежи не рассчитывались и не уплачивались.

Требуется: Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.

Модуль 5. Составление плана проведения до следственных мероприятий

Задание 1. Сотрудниками 10 отдела 4 ОРЧ УЭБиПК ГУ МВД России по г. Москве выявлен и задокументирован факт уклонения от уплаты налогов председателем правления ОАО «РХК «Землекоп» Снегиревым В.А. за 2013-2015 годы. Установлено, что Снегирев В.А., осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «РХК «Землекоп», имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в 2013-2015 годах, используя реквизиты фиктивных организаций ООО «КомСтрой», ООО «Стройдом» отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета ОАО «РХК «Землекоп» за указанный период, а также в налоговых декларациях по налогу на добавочную стоимость ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с указанными фиктивными организациями, а также о подлежащих уплате суммах налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость. При этом, ООО «КомСтрой», ООО «Стройдом» и ООО «Восход» каких-либо услуг для ОАО «РХК «Землекоп» не предоставляли и работ для этой организации не выполняли. В результате совершения указанных действий ОАО «РХК «Землекоп» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыли организации и налог на добавленную стоимость за 2013-2015 годы в общей сумме 32 345 474 рубля

Требуется: Провести анализ данных сообщений, квалифицировать налоговое правонарушение на основе действующего законодательства, расписать этапы проведения проверки и перечень экономических регистров, необходимых для раскрытия (выявления) преступления, заполнить сообщение (приложение 7).

Задание 2. В ходе проведения ОРМ 2 ОРЧ ОЭБ и ПК УВД СЗАО ГУ МВД России по г. Москве было установлено, что Ласточкин И.А. осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Восток», имея умысел на уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупом размере, в период времени с 01.01.2015 по 20.05.2016, используя реквизиты фиктивных организаций ООО «Стройторг», ООО «Стройдвор», ООО «Рабочий», ООО «ЭнергоПлюс», ООО «ИнвестСтрой» и ООО «ЭнергоСтрой», отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Восток» за 2015 год и 1-й квартал 2016 года, а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость за указанный период, заведомо ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «Стройторг», ООО «Стройдвор», ООО «Рабочий», ООО «ЭнергоПлюс», ООО «ИнвестСтрой» и ООО «ЭнергоСтрой», а также подлежащие уплате суммы налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за 2015 г. и 1-й квартал 2016 г. поэтапно в указанный период предоставлял вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган - Инспекцию ФНС России №33 по г. Москве, расположенную по вышеуказанному адресу. При этом, ООО «Стройторг», ООО «Стройдвор», ООО «Рабочий», ООО «ЭнергоПлюс», ООО «ИнвестСтрой» и ООО «ЭнергоСтрой» какие-либо услуги не предоставляли и работы не выполняли. В результате вышеуказанных действий Ласточкина И.А. ООО «Восток» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость за 2015 г и 1-й квартал 2016 г в общей сумме 14 962 419,14 рублей, что составляет 72% подлежащей уплате сумм налога.

Требуется: Провести анализ данных сообщений, квалифицировать налоговое правонарушение на основе действующего законодательства, расписать этапы проведения проверки и перечень экономических регистров, необходимых для раскрытия (выявления) преступления, заполнить сообщение (приложение 7).

Задание 3. По результатам выездной налоговой проверки за 2014-2015 гг. компании ООО «Фортуна» налоговой инспекцией выявлена недоимка, в следующем размере: 2014 г. -6,5 млн.руб.: 2015 г. -1,1 млн.руб.

Требуется: Определите порядок передачи материалов налоговой проверки в полицию, укажите сроки. Определите перспективы возбуждения (отказа в возбуждении) уголовного дела и по каким статьям УК РФ. Определите, существует ли для директора ООО «Фортуна» возможность деятельного раскаяния (если его вина будет доказана) и при каких условиях.