Контрольная работа содержит один теоретический вопрос, раскрываемый в соответствии с законодательной базой текущего года, и две задачи по расчету НДС.

Вариант 1.

Патентная система налогообложения в Самарской области.

Задача 1

Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 708 тыс. руб., в том числе 18%. В отчетном периоде получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС –18%. Получена предоплата в сумме 120 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация в отчетном периоде произвела:

- товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 5 тыс. шт. при себестоимости 200 руб. и уровне рентабельности 25%, из которых реализовано 80% покупателям;

- оправы для очков в количестве 1000 шт. по цене 300 руб. (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28 марта 2001 г. № 240 «Об утверждении перечня линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных), реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимостью) полностью реализованы.

Приобретен и поставлен на учет станок за 236 тыс. руб., в том числе НДС –18%, предназначенный как для использования в производстве товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 2.

Отчисления в социальные фонды для ИП.

Задача 1

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1 770 тыс. руб., в том числе НДС –18%. Организацией приобретены, оплачены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., включая НДС – 18%.

Кроме того, организацией получена предоплата в сумме 180 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация в отчетном квартале реализовала:

1) приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 руб. и уровне рентабельности 15%;

2) медицинские инструменты — 1 тыс. шт. по цене 1200 руб. за единицу (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19);

Сторонней организацией оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, находящихся на балансе организации, на 19 тыс. руб. (кроме того НДС 18%). Приобретены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме 236 тыс. руб., в том числе НДС 18%, а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. руб., включая НДС — 18 %.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 3.

Налог на имущество физических лиц в Самарской области

Задача 1.

Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 2360 тыс. руб., в том числе НДС – 18%. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., включая НДС – 18%.

Организацией получена предоплата в сумме 120 тыс. руб.

За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении 23600 руб., включая НДС 18%.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация произвела за налоговый период 20 тыс. ед. изделий, из них 150 ед. было использовано внутри организации на производственные нужды, а 100 ед. передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальную продукцию реализовали по цене 400 руб. (кроме того НДС – 18%) одному покупателю. Рентабельность производства изделий составляет 20%.

За налоговый период организация получила 400 тыс. руб. в качестве предоплаты от покупателя (юридического лица).

Также за налоговый период организацией были приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 тыс. руб., в том числе НДС — 18%.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 4.

Упрощенная система налогообложения в Самарской области.

Задача 1

Организация в отчетном периоде приобрела и оприходовала сырье  и  материалы на общую сумму 600 тыс. руб. (кроме того НДС – 18%), 50% стоимости которых были оплачены денежными средствами, на остальную сумму была отгружена продукция собственного производства.

Кроме того, в отчетном периоде было реализовано продукции на сумму 900 тыс. руб., кроме того НДС – 18%, получен аванс под поставку продукции в сумме 180 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

За налоговый период ковровый комбинат произвел 5,5 тыс. кв. м ковров. Себестоимость 1 кв.м — 1100 руб., рентабельность 25%. 15 кв. м было передано в фабричную столовую; 20 кв. м в кабинеты административного корпуса фабрики; 1200 кв. м обменено на запасные части для станков, запасные части получены и оприходованы; 2 тыс. кв. м реализовано оптовому покупателю. Комбинатом получены от поставщика и оприходованы материалы на 354 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 5.

ЕНВД в Самарской области.

Задача 1

Организация занимается производством мебели. В отчетном периоде отгружено 300 комплектов по цене 600 тыс. руб. (кроме того НДС 18%).

Получены авансы в счет предстоящих поставок 5900 тыс. руб. За аренду помещения уплачено 60 тыс. руб. (кроме того НДС 18%). Передано безвозмездно имущество в уставный капитал дочерней организации на сумму 120 тыс. руб. Получено  от поставщиков и оприходовано сырье на сумму 1180 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%.). Кроме того, акцептованы счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 236 тыс. руб. (в том числе НДС 18%).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Медицинская организация оказывает населению платные медицинские и косметические услуги. Для их оказания использовались собственные помещения, а часть площадей арендовалась. Стоимость аренды составляет 59000 руб. в месяц, и том числе НДС – 18%.

В первом квартале организация приобрела два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 70800 руб. (в том числе НДС – 18%). За их доставку организация заплатила еще 590 руб. (включая НДС – 18%). Приобретены лекарственные средства, которые используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг, на сумму 66000 руб., в том числе НДС – 10%.

В первом квартале организация оказала медицинских услуг на сумму 1500 тыс. руб. и косметических — на сумму 1300 тыс. руб. (кроме того НДС 18%).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 6.

Транспортный налог в Самарской области.

Задача 1

В отчетном периоде организацией реализовано продукции на сумму 708 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Проведен сторонней организацией монтаж оборудования на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Передано безвозмездно городской  больнице оборудование рыночной стоимостью 130 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация реализует продукцию собственного производства (обувь) оптом и в розницу. Цена (без НДС) мужской обуви составляет 1900 руб., женской — 3 тыс.руб. За налоговый период организация реализовала 800 пар мужской обуви оптом и 400 пар в розницу, а также 800 пар женской обуви оптом и 200 пар в розницу. Произведена оплата рекламы производимой обуви в сумме 4732 руб., в том числе НДС18%.

Определите сумму НДС к уплате.

Вариант 7.

Земельный налог в Самарской области.

Задача 1

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано и оплачено 600 пальто по отпускной цене 2 тыс. руб.; 400 пальто — по 1950 руб. в счет ранее полученной предоплаты; 20 пальто — в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.; 1 тыс. пальто по 1900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС –18%.

В конце месяца оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб., включая НДС 18%. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация в первом квартале текущего года реализовала продукцию массового потребления на 1180 тыс. руб., в том числе НДС 18%, а также приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований, входящих в перечень постановления Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19, на 3000 тыс. руб.

В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы для производства продукции массового потребления на 708 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Приобретено основное средство стоимостью 177 тыс. руб., в том числе НДС 18%, которое используется для производства товаров массового потребления, а также приборов и аппаратов для медицинских лабораторных исследовании.

Организацией получена предоплата в сумме 300 тыс. руб. под поставку товаров массового потребления.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 8.

Соглашение о разделе продукции в Самарской области.

Задача 1

Малое предприятие в третьем квартале произвело и реализовало 30 тыс. ед. продукции. Из них 10 тыс. ед. было экспортировано, 5 тыс. ед. использовано внутри предприятия на производственные нужды, 2 тыс. ед. на непроизводственные, 1 тыс. ед. выдана работникам в качестве заработной платы по себестоимости.

Цена единицы продукции без НДС — 20 0 руб., рентабельность — 15%.

За отчетный период предприятие получило оплату в счет предстоящей поставки продукции на сумму 420 тыс. руб. Приобретен станок стоимостью 354 тыс. руб., в том числе НДС – 18%. Приобретено и оприходовано сырье на сумму 236 тыс. руб. (включая НДС ).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в третьем квартале текущего года.

Задача 2

Организация осуществляет оптовую торговлю, а также  розничную, переведенную   в данном регионе на ЕНВД. В феврале организация ввезла из-за рубежа грузовой автомобиль, который будет использоваться для доставки товаров, реализуемых оптом и в розницу. На таможне уплачен НДС в размере 80 тыс. руб. Общая стоимость товаров, отгруженных в отчетном периоде, 10 млн. руб. (без учета НДС), в том числе реализованных в розницу — 1800 тыс. руб., оптом — 8200 тыс. руб.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Вариант 9.

Налог на имущество организаций в Самарской области.

Задача 1

ООО «Крона» в первом квартале текущего года отгрузило продукцию на 708 тыс. руб., в том числе НДС 18%.

В налоговом периоде ООО «Крона» были приобретены и оприходованы материалы на 283,2 тыс. руб., в том числе НДС 18%.

ООО «Крона» получена предоплата сумму 300 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

В налоговом периоде организация, производящая электронное оборудование, реализовала 1000 телевизоров по цене 15 тыс. руб. (кроме того НДС) при их себестоимости 13500 руб. Рыночная цена составила в налоговом периоде 17995 руб., включая НДС. Кроме того, три телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности, один телевизор поставили на вахту, еще один — в кабинет директора, 30 телевизоров было использовано в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 10.

Имущественные налоговые вычеты при ипотеке.

Задача 1

В мебельном цехе организации были произведены мягкие кресла  стоимостью 1400 руб. и офисные стулья стоимостью 720 руб. (цены указаны без НДС). 24 кресла были поставлены в дом отдыха, находящийся на балансе организации, а стулья — 40 шт. в конференц-зал и 100 шт. в рабочие кабинеты организации. Кроме того, 10 стульев было безвозмездно передано стоматологической клинике, а 2 кресла подарены главному врачу. Реализация мебели на возмездной основе в августе не производилась.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация в первом квартале текущего года реализовала продукцию массового потребления на 1180 тыс. руб., в том числе НДС 18%, а также приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований, входящих в перечень постановления Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19, на 3000 тыс. руб.

В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы для производства продукции массового потребления на 708 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Приобретено основное средство стоимостью 177 тыс. руб., в том числе НДС 18%, которое используется для производства товаров массового потребления, а также приборов и аппаратов для медицинских лабораторных исследовании.

Организацией получена предоплата в сумме 300 тыс. руб. под поставку товаров массового потребления.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет