Номер варианта контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента. Контрольная работа содержит три задания. Задание номер один и задание номер два – это теоретические вопросы, третье задание – задача. При выполнении каждого задания следует переписать его условие.

Отвечая на вопросы контрольной работы о налогах необходимо строго придерживаться следующего плана:

1. Раскрыть место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов.

2. Описать субъектов налога или плательщиков сбора, к которым относятся организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ  возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

3. Раскрыть понятие налоговой базы и порядок ее определения.

4. Дать понятие налогового периода применительно к отдельным налогам, а также срокам создания, ликвидации (реорганизации) организации..

5. Описать налоговые ставки.

6. Затем раскрыть порядок и сроки уплаты налога или сбора в бюджет.

Отвечая на вопросы необходимо составить соответствующие схемы и таблицы.

Задания для выполнения контрольной работы

Вариант 1

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Характеристика региональных налогов.

3. Задача. Малое предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения. В отчетном году доходы (выручка) данного предприятия составили 12 млн. руб.; Расходы за год сложились следующие:

−  приобрели и ввели в эксплуатацию основные средства на сумму 1700 тыс. руб.;

−  арендные платежи за арендованное имущество 300 тыс. рублей;

−  сырье и материалы 3500 тыс. руб.;

−  расходы на командировки 50 тыс. руб.;

−  транспортные расходы 80 тыс. руб.;

−  расходы на рекламу 50 тыс. руб.;

−  расходы на оплату труда 3000 тыс. руб.;

−  расходы на оплату поездки отличившихся сотрудников по туристической путевке в Сочи в сумме 120 тыс. руб.

Какой объект налогообложения Вы порекомендуете данному  малому предприятию? Исчислите сумму налога у данного предприятия, если оно последует Вашим рекомендациям. Приведите краткие пояснения по ходу решения данной задачи.

Вариант 2

1. Сущность налогов и принципы налогообложения.

2. Классификация налогов, входящих в налоговую систему по различным критериям. Характеристика регулирующих налогов.

3. Задача. Определить налог на прибыль предприятия, если известны следующие данные:

− выручка  от  реализации  продукции  –  12000 тыс. руб.,  в   т.ч. НДС – 1830 тыс. руб.;

− себестоимость продукции – 6000 тыс. руб.;

− прибыль от реализации основных средств – 2000 тыс. руб.;

− убытки в результате наводнения – 1000 тыс. руб.;

− штрафы в бюджет – 20 тыс. руб.;

− проценты, полученные по договорам займа – 2000 тыс. руб.;

− перечислили в качестве благотворительного взноса онкологическому диспансеру 100 тыс. руб.

− налог на имущество 140 тыс. руб.

Вариант 3

1. Функции налогов.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

3. Задача. Страховая компания по отчёту за истекший год имеет следующие финансовые результаты (тыс. руб.):

− страховые взносы – 166119;

− доходы от инвестирования страховых резервов – 489;

− прочие доходы – 1286;

− выплаты страхового возмещения и страховых сумм – 34200;

− отчисления в страховые резервы – 78543;

− расходы на ведение дела – 27561;

− прочие расходы – 93.

Требуется:

1. Определить выручку страховщика, учитываемую при расчёте налогооблагаемой базы.

2. Определить себестоимость оказываемых страховщиком услуг и иных расходов, учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы.

3. Определить прибыль страховщика.

4. Сделать расчёт налога на прибыль.

Вариант 4

1. Роль налоговой системы в регулировании экономики.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

3. Задача. Выручка от реализации продукции мебельной фабрики составляет 1180000 руб. Фабрикой в отчётном периоде приобретено и оплачено:

− за мебельный щит 240000 руб., в т.ч. НДС 36600 руб.;

− за фурнитуру 56000 руб., в т.ч. НДС 8540 руб.;

− за клей 12000 руб., в т.ч. НДС 1830 руб.;

− за тепло и электроэнергию 24000 руб., в т.ч. НДС 3660 руб.;

− за канцтовары 12000 руб., в т.ч. НДС 1830 руб.;

− за  телевизоры  для  детского  сада  120000 руб.,  в  т.ч. НДС 18300 руб.;

− за оборудование, введённое в эксплуатацию в новом цехе 280000 руб., в т.ч. НДС 42700 руб.;

− за грузовой автомобиль 120000 руб., в т.ч. НДС 18300 руб.

В отчётном периоде передано со склада готовой продукции мебели на сумму 100000 руб. собственному детскому саду. Кроме того, отпустили мебели на безвозмездной основе стороннему предприятию  на  сумму 45000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 5

1. Современная правовая база налоговой системы России.

2. Местные налоги. Порядок исчисления и уплаты местных налогов (на примере г. Красноярска или территории, где Вы проживаете ).

3. Задача. Частный предприниматель занимается розничной торговлей продуктами питания, в т.ч. алкогольной продукцией, через магазин торговой площадью 30 кв.м. на ул. Театральная в г. Дивногорске. Персонал магазина состоит из 3 продавцов, заработная плата каждого продавца составляет 8000 руб. в месяц. Магазин работает с 10 до 19 часов без перерыва на обед. Доход за квартал составил 150000 руб. Рассчитайте налоги, которые должен уплатить предприниматель в 1 квартале текущего года. Решение задачи необходимо сопроводить необходимыми комментариями.

Вариант 6

1. Организация налогового контроля в России. Модель функционирования низовой налоговой инспекции.

2. Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления налоговой базы, налоговые вычеты, налоговые ставки.

3. Задача. В отчётном году кондитерская фабрика  получила выручку от реализации продукции 5,2 млн. руб. Кроме того фабрика получила доходов от сдачи имущества в аренду в размере 0,1 млн. руб., а также из краевого бюджета было получено целевое финансирование на приобретение линии по производству  макаронных  изделий  в  размере  0,4 млн. руб. в рамках проведённого инвестиционного конкурса.

Кондитерская фабрика произвела следующие расходы:

− сырьё – 1,5 млн. руб.;

− вода и электроэнергия – 0,1 млн. руб.;

− приобретение промышленного холодильника стоимостью 0,55 млн. руб.;

− транспортные расходы – 0,15 млн. руб.;

− фонд оплаты труда 1,8 млн. руб.;

− начислена амортизация на амортизируемое имущество в размере 0,25 млн. руб.;

− командировочные расходы – 0,3 млн. руб.;

− подарки пенсионерам ко дню пожилого человека 0,5 млн. руб.;

− расходы на переподготовку кадров – 0,1 млн. руб.;

− представительские расходы в размере 0,2 млн. руб.

На балансе фабрики имеется детский сад. Убытки по его содержанию в отчётном году составили 0,8 млн. руб.

Требуется определить налог на прибыль.

Вариант 7

1. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

2. Доход физического лица, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

3. Задача. Выручка мебельной фабрики в 1 квартале т.г. Составила 1000000 руб. и доходы от аренды 100000 руб. В течение квартала произведены следующие расходы:

− сырьё и материалы – 300000 руб.;

− электроэнергия – 50000 руб.;

− фонд оплаты труда – 100000 руб.;

− транспортные расходы – 50000.;

− оплата по больничным листам – 9700 руб.;

− расходы на содержание медицинского пункта, находящегося на балансе фабрики – 60000 руб.;

− перечислена спонсорская помощь детскому приюту – 25000 руб.;

− купили новое оборудование для цеха по производству мягкой мебели – 150000 руб.

Требуется рассчитать налог на прибыль за 1 квартал т.г.

Вариант 8

1. Основные направления реформирования налоговой системы России.

2. Расчёт единого налога на вменённый доход для определённых видов деятельности.

3. Задача. Гражданин, работая на предприятии, имеет доход 9000 руб. в месяц, у него на иждивении находится ребёнок в возрасте 16 лет – ученик средней школы. В марте получил дивиденды в сумме 15000 руб. В июне была выплачена материальная помощь в размере месячной оплаты труда и подарена магнитола ко дню рождения стоимостью 2800 руб. Определить налог на доходы физического лица за 1 полугодие.

Вариант 9

1. Порядок учёта налогоплательщиков в налоговых органах России. ИНН.

2. Порядок установления, исчисления и уплаты налогов с физических лиц.

3. Задача. Гражданин, работая на предприятии, имеет 15000 руб. в месяц, у него на иждивении находится ребёнок-инвалид в возрасте 17 лет. 5 июля, согласно договору, ему была выдана ссуда (беспроцентная) в сумме 100000 руб. на 3 месяца, возврат предусмотрен равными частями. В ноябре гражданин покупает квартиру, стоимость которой, согласно договору купли-продажи, составила 400000 руб. Справочно: ставка рефинансирования в отчетном году составила 13 % годовых. Рассчитать налог на доходы гражданина.

Вариант 10

1. Объекты и субъекты налогообложения. Общие условия  установления налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

2. Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды.

3. Задача. Общая выручка предприятия составила 180 млн. руб. НДС по  приобретённым  и  оплаченным   товаро-материальным   ценностям – 15 млн. руб., в т.ч.:

− НДС по материалам и сырью – 12 млн. руб.;

− НДС по приобретённому легковому автомобилю – 0,1 млн. руб.;

− НДС по приобретённому автопогрузчику – 0,5 млн. руб.;

− НДС по приобретённому оборудованию – 1,5 млн. руб.

Материалы на сумму 1,2 млн. руб. в результате прорыва отопления признаны не пригодными к использованию, и часть готовой продукции безвозмездно передана больнице на сумму 11 млн. руб. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, учитывая, что данное предприятие находится в собственности общественной организации инвалидов. Инвалиды в среднесписочной численности работников составляют 65 %, а их доля в фонде оплаты труда составляет 50 %.