Состав и структура контрольной работы определяются выбранной темой. Структура контрольной работы должна включать: титульный лист; содержание; введение; основную часть работы, состоящую из трёх разделов; заключение; список использованных источников, насчитывающий не менее 10 наименований, оформленный в соответствии с установленными требованиями.

Объём работы должен составлять 10 – 15 страниц машинописного текста. Текст контрольной работы набирается через полтора межстрочных интервала, шрифт – Times New Romаn, 14 pt. Размеры полей: левое – 30 мм, верхнее и нижнее – 20 мм, правое – 10 мм. Абзацы в тексте начинаются отступом, равным 12,5 мм. Разделы работы начинаются с нового листа. Их заголовки печатаются с абзацного отступа с выравниванием по ширине страницы (шрифт Times New Roman, 16 pt). Страницы работы нумеруются арабскими цифрами. Номер страницы проставляется в центре нижнего поля.

Контрольная работа в обязательном порядке должна содержать актуальную налоговую статистику по соответствующей тематике. По представленным в работе данным необходимо указывать ссылки на используемый источник.

Работа выполняется по одной из предложенных тем, вариант которой студент выбирает в соответствии с последней цифрой зачётной книжки:

Таблица 1 – Номер темы контрольной работы студента

Тематика контрольных работ

1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике.

2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран.

3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов».

4. Уровень налогообложения в мировой экономике.

5. Оффшорные зоны в мировой экономике.

6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах.

7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах.

8. Особенности косвенного налогообложения в индустриальноразвитых странах.

9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов.

10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов.

11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности.

12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения.

13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости.

14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриальноразвитых стран.

15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриальноразвитых странах.

16. Характеристика налоговой системы США.

17. Характеристика налоговой системы Великобритании.

18. Характеристика налоговой системы Канады.

19. Характеристика налоговой системы Франции.

20. Характеристика налоговой системы Германии.

21. Характеристика налоговой системы Японии.

22. Характеристика налоговой системы Китая.

23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии.

24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения.

25. Организация налогового контроля в индустриальноразвитых странах.

Варианты содержания контрольных работ

Тема 1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике

Введение

1. Сущность и значение унификации национальных налоговых систем.

2. Направления унификации национальных налоговых систем, их краткая характеристика.

3. Унификация косвенного налогообложения (на примере стран-участниц ЕС).

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо раскрыть сущность и значение унификации национальных налоговых систем на современном этапе развития мировой экономики: дать определение термину «унификация», указать причины появления такой тенденции, показать взаимосвязь с такими явлениями, как глобализация мировой экономики, налоговая глобализация, гармонизация налогов и определить значимость унификации для современных международных налоговых отношений.

Во втором вопросе необходимо перечислить основные направления унификации налоговых систем и дать им краткую характеристику по содержанию. Например, раскрывая содержание такого направления унификации, как создание различных международных организаций по вопросам налогообложения, необходимо привести примеры таких организаций, указать цель их создания и задачи функционирования.

В третьем вопросе необходимо раскрыть содержание унификации косвенного налогообложения на примере стран ЕС: осветить историю вопроса, изучить действующие нормы соответствующих Директив ЕС и осветить унифицированные принципы налогообложения добавленной стоимости в ЕС.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран

Введение

1. Принципы построения и функционирования налоговых систем развитых стран.

2. Характеристика налоговых систем развитых стран по показателю «налоговое бремя».

3. Характеристика налоговых систем развитых стран по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов».

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо раскрыть, в соответствии с каким принципами осуществляется построение и функционирование налоговых систем развитых стран на современном этапе развития науки о налогах, и указать роль таких принципов в эффективном функционировании национальных налоговых систем.

Во втором вопросе необходимо дать оценку налоговым системам развитых стран по показателю «налоговое бремя»: дать определение этому важнейшему экономическому показателю, собрать и проанализировать актуальную налоговую статистику и указать уровень налогового бремени по развитым странам (в целом по странам ЕС и в разрезе стран-участниц ЕС, в целом по странам ОЭСР и в разрезе стран-участниц ОЭСР, привести данные по некоторым развивающимся странам для сравнения), провести сравнительный анализ и сделать соответствующие выводы. Данные по величине налогового бремени по разным странам необходимо представить в форме таблицы с обязательным указанием на источник их получения.

В третьем вопросе необходимо дать оценку налоговым системам развитых стран по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»: рассмотреть сущность этого экономического показателя, указать, какие модели налоговых систем по этому показателю применяются в развитых странах, привести примеры стран, относящихся к англосаксонской, евроконтинентальной и другим моделям налогообложения по этому показателю, проанализировать актуальную налоговую статистику и привести данные по соотношению прямых и косвенных налогов в развитых странах, сравнить эти данные с аналогичным показателем по развивающимся странам, сделать соответствующие выводы. Данные необходимо представить в форме таблицы с обязательным указанием на источник их получения.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»

Введение

1. Характеристика соотношения прямых и косвенных налогов как основного параметра, закладываемого в основу формирования налоговых систем.

2. Характеристика англосаксонской и евроконтинентальной систем налогообложения.

3. Характеристика латиноамериканской, смешанной и оффшорной систем налогообложения.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо указать, какие показатели могут закладываться в основу формирования налоговых систем зарубежных стран, детально рассмотреть сущность экономического показателя «соотношение прямых и косвенных налогов», привести данные о структуре прямых и косвенных налогов в разных странах, сделать соответствующие выводы и указать, какие системы налогообложения выделяют по данному экономическому показателю.

Во втором вопросе необходимо охарактеризовать англосаксонскую и евроконтинентальную системы налогообложения, привести примеры стран, относящихся к указанным системам налогообложения, и подтвердить это на цифрах (привести данные по странам, используемым ту или иную систему налогообложения, о структуре прямых и косвенных налогов по видам налогов). На используемые в работе данные налоговой статистики в обязательном порядке необходимо указать ссылки по тексту на источник из получения.

В третьем вопросе необходимо охарактеризовать другие виды систем налогообложения: латиноамериканскую, смешанную и оффшорную системы налогообложения. По аналогии с раскрытием содержания предыдущего вопроса, необходимо осветить содержание таких систем налогообложения, привести примеры стран, которые могут быть отнесены к системе налогообложения соответствующего вида, и подтвердить это актуальными данным налоговой статистики. Особое внимание здесь следует уделить льготной (оффшорной) системе налогообложения: привести перечень стран-оффшорных зон, указать причины отнесения стран к оффшорным зонам и последствия их существования для мировой экономики.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике

Введение

1. Проблема определения оптимального размера налогового бремени.

2. Виды юрисдикций по уровню налогового бремени.

3. Показатели оценки налогового бремени, применяемые в развитых странах.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать определение понятию «налоговое бремя» и с теоретических позиций рассмотреть проблему определения оптимального размера налогового бремени: охарактеризовать причины и последствия проведения политики максимальных налогов во Франции в 40-е годы и политики «рейганомики» в США в 80-е годы, сделать соответствующие выводы.

Во втором вопросе необходимо указать, какие виды юрисдикций выделяют в зависимости от величины налогового бремени и охарактеризовать каждый из указанных видов юрисдикций (указать виды налогов, преобладающие в странах, относящихся к тому или иному виду юрисдикций, виды налогов, взимание которых не осуществляется, или осуществляется, но по более высоким или, наоборот, более низким налоговым ставкам и т.п.), а также привести примеры стран, относящихся к тому или иному виду юрисдикций по величине налогового бремени. По результатам такого анализа необходимо составить таблицу по странам мира (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР и другим странам) с указанием величины налогового бремени на актуальную дату.

В третьем вопросе необходимо кратко описать, какие методы расчёта налогового бремени на макроуровне используются в зарубежных странах, в чём их достоинства и недостатки.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 5. Оффшорные зоны в мировой экономике

Введение

1. Сущность, значение, причины и последствия существования оффшорных зон в мировой экономике.

2. Борьба с оффшорными зонами со стороны мирового сообщества.

3. Классификация стран мира по принципу налоговой открытости.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать определение понятиям «оффшорная зона» и «оффшорная компания» с указанием критериев их идентификации. Указать, почему и по каким направлениям со стороны мирового сообщества ведётся борьба с оффшорными зонами, отметить последствия наметившегося в последние годы роста участия оффшорных зон в мировой экономике.

Во втором вопросе необходимо указать, какие международные организации задействованы в борьбе с оффшорными зонами, по каким направлениям ведётся «антиоффшорная борьба», и каким образом (с использованием каких методов и приёмов). Особое внимание необходимо уделить характеристике методов борьбы с «вредоносной налоговой практикой», используемым ОЭСР.

В третьем вопросе необходимо привести данные о классификации юрисдикций по принципу налоговой открытости, составлением и обнародованием которой традиционно занимается ОЭСР, а также список оффшорных зон, утверждённый для налоговых целей в Российской Федерации, и сделать соответствующие выводы.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах

Введение

1. Модели соотношения прямых и косвенных налогов в развитых и развивающихся странах.

2. Особенности построения прямого налогообложения в развитых странах.

3. Особенности построения косвенного налогообложения в развитых странах.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо на основе изучения известных моделей соотношения прямых и косвенных налогов (например, модели, созданной российским экономистом Р. Г. Гаджиевым), охарактеризовать пропорции в соотношении прямых и косвенных налогов в странах с разным уровнем экономического развития в разные временные периоды.

Во втором вопросе необходимо перечислить и охарактеризовать основные принципы построения прямых налогов в странах с развитой рыночной экономикой, указать основные виды прямых налогов, из них отметить наиболее и наименее фискально-значимые для бюджетной системы развитых стран. Общую для большинства развитых стран тенденцию необходимо проиллюстрировать на примере налоговой системы одной или нескольких индустриальноразвитых стран (например, США и Японии).

В третьем вопросе необходимо перечислить и охарактеризовать основные принципы построения косвенных налогов в странах с развитой рыночной экономикой, указать виды косвенных налогов, из них отметить наиболее и наименее фискально-значимые для бюджетной системы развитых стран. Общую для большинства развитых стран тенденцию по установлению и взиманию косвенных налогов необходимо проиллюстрировать на примере налоговой системы одной или нескольких индустриальноразвитых стран (например, США и Японии, Канады и Франции).

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах

Введение

1. Характеристика взимания корпоративных налогов в развитых странах.

2. Характеристика взимания подоходных налогов в развитых странах.

3. Налоги на капитал и имущество в развитых странах.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципам взимания корпоративных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения корпоративных доходов, фискальную значимость корпоративных налогов, средний уровень налоговых ставок, уровень взимания корпоративных налогов и т.п. Далее необходимо рассмотреть, какие системы налогообложения прибыли (доходов) корпораций применяются на практике, в чём их сходства и различия, привести примеры стран, в которых применяется классическая система налогообложения прибыли (доходов) корпораций, система полного освобождения от налогообложения распределяемой прибыли и другие. К первому вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием предельных ставок корпоративного налога по различным группировкам стран (странам ЕС, странам ОЭСР и др.). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.

Во втором вопросе необходимо дать общую характеристику принципам взимания индивидуальных подоходных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения индивидуальных доходов, фискальную и регулирующую значимость подоходных налогов, средний уровень налоговых ставок, уровень взимания подоходных налогов и т.п. Далее необходимо охарактеризовать принципы налогообложения доходов физических лиц, характерные для большинства развитых стран: принцип прогрессивного налогообложения, принцип всемирного налогообложения, принцип семейного налогообложения, принцип налогообложения чистого дохода и т.д. Рассматриваемые принципы необходимо проиллюстрировать примерами из практики разных стран. Ко второму вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием предельных ставок индивидуального подоходного налога по различным группировкам стран (странам ЕС, странам ОЭСР и др.). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.

В третьем вопросе необходимо указать, с помощью каких налогов осуществляется налогообложение капитала и собственности в развитых странах. Указанным налогам необходимо дать краткую характеристику по целям их функционирования в налоговых системах, их фискальной значимости, способам исчисления и уплаты, применяемых за рубежом.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриальноразвитых странах

Введение

1. Сущность и значение косвенных налогов, их преимущества и недостатки.

2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость в развитых странах.

3. Особенности взимания акцизов и таможенных пошлин в развитых странах.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо раскрыть значение косвенных налогов для налоговой системы государства, указать их преимущества и недостатки по сравнению с прямыми налогами. Далее необходимо перечислить виды налогов, которые в соответствии с мировой практикой налогообложения относятся к косвенным налогам, определить их современное значение для бюджетной системы развитых стран.

Во втором вопросе необходимо раскрыть механизм налогообложения добавленной стоимости с экономической точки зрения, определить преимущества НДС по сравнению с налогом с оборота и налогом с продаж, указать его современную фискальную значимость в развитых странах, средний уровень ставок. Механизм исчисления и взимания НДС необходимо раскрыть по элементам на примере одной или нескольких развитых стран (например, Германии и Франции).

В третьем вопросе необходимо охарактеризовать сущность и современное значение акцизов и таможенных пошлин в налоговых системах развитых стран. По акцизам особое внимание необходимо уделить критериям отбора товаров в качестве подакцизных за рубежом, принципам установления налоговых ставок. Говоря о таможенных пошлинах, необходимо заострить внимание на целях их установления и взимания, на современном фискальном и регулирующем их значении. Порядок исчисления и взимания акцизов и таможенных пошлин необходимо рассмотреть на примере одной или нескольких развитых стран.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов

Введение

1. Принципы взимания налогов на прибыль (доходы) корпораций в зарубежных странах.

2. Особенности налогообложения коллективных доходов в США и Японии.

3. Особенности налогообложения коллективных доходов в Китае.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципам взимания налогов прибыль (доходы) корпораций в зарубежных странах: указать приоритетный метод обложения коллективных доходов, фискальную значимость корпоративных налогов, средний уровень налоговых ставок, рассмотреть, какие системы налогообложения прибыли (доходов) корпораций применяются на практике, в чём их сходства и различия, привести примеры стран, в которых применяется та или иная система налогообложения прибыли (доходов) корпораций. В заключение рассмотрения первого вопроса необходимо составить таблицу с указанием ставок корпоративного налога по различным группировкам стран (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.

Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм налогообложения коллективных доходов налогом на прибыль (доходы) корпораций: указать налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу и особенности её определения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Особое внимание следует уделить налоговым льготам, применяемым в указанных странах по корпоративному налогу и целям их установления.

Содержание третьего вопроса следует раскрыть по аналогии с предыдущим.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов

Введение

1. Принципы взимания индивидуального подоходного налога в зарубежных странах.

2. Особенности налогообложения индивидуальных доходов в США и Японии.

3. Особенности налогообложения индивидуальных доходов в Китае.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципам взимания индивидуальных подоходных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения индивидуальных доходов, фискальную и регулирующую значимость подоходных налогов, средний уровень налоговых ставок, охарактеризовать принципы налогообложения доходов физических лиц, характерные для большинства развитых стран (принципы прогрессивного налогообложения, всемирного налогообложения, семейного налогообложения, налогообложения чистого дохода и другие). В заключение рассмотрения первого вопроса необходимо составить таблицу с указанием ставок индивидуального подоходного налога по различным группировкам стран (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.

Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм налогообложения индивидуальных доходов подоходным налогом: указать категории налогоплательщиков – налоговых резидентов и нерезидентов, доходы, признаваемые объектом налогообложения, налоговую базу и особенности её определения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, в том числе индивидуальными предпринимателями Особое внимание следует уделить налоговым льготам (вычетам и различного рода скидкам), применяемым в указанных странах по подоходному налогу и целям их установления.

Содержание третьего вопроса следует раскрыть по аналогии с предыдущим.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности

Введение

1. Сущность и значение налогов на капитал и собственность в зарубежных странах.

2. Особенности взимания налогов на личное состояние и на прирост капитала за рубежом.

3. Особенности взимания налогов на наследство и дарение в зарубежных странах.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику прямым налогам на капитал и собственность: указать, с помощью каких видов налогов осуществляется такое налогообложение в зарубежных странах, охарактеризовать указанные налоги по целям их функционирования в налоговых системах, их фискальной значимости, способам взимания, применяемым за рубежом.

Во втором вопросе необходимо на примере некоторых зарубежных стран раскрыть механизм взимания имущественных налогов и налогов на прирост капитала по основным обязательным элементам. Особое внимание здесь необходимо уделить взиманию налога на недвижимость за рубежом. По налогу на недвижимость необходимо привести данные о величине применяемых налоговых ставок в разных странах (в табличной форме с использованием актуальных интернет-источников).

В третьем вопросе необходимо раскрыть взимание налогов на наследство и дарение в зарубежных странах по элементам. Особое внимание необходимо уделить экономической сущности таких налогов и их современному фискальному значению за рубежом.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения

Введение

1. Сущность и современное значение подакцизного налогообложения в зарубежных странах.

2. Особенности подакцизного налогообложения в США и Германии.

3. Особенности подакцизного налогообложения в Китае.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципам взимания акцизов за рубежом: указать цели взимания таких налогов, критерии отбора товаров в качестве подакцизных, современную фискальную и регулирующую значимость акцизов, варианты установления налоговых ставок.

Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм подакцизного налогообложения: указать налогоплательщиков, операции, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения, раскрыть порядок определения налоговой базы, перечень подакцизных товаров, применяемые налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты акцизов.

Содержание третьего вопроса необходимо раскрыть по аналогии со вторым на примере налоговой системы Китая. Особое внимание необходимо обратить на перечень подакцизных товаров в Китае и объяснить причины выбора тех или иных товаров в качестве подакцизных.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости

Введение

1. Сущность и современное значение налогообложения добавленной стоимости в зарубежных странах.

2. Налогообложение добавленной стоимости в странах-участницах ЕС.

3. Особенности налогообложения добавленной стоимости в Китае.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо раскрыть механизм налогообложения добавленной стоимости с экономической точки зрения, определить преимущества НДС по сравнению с налогом с оборота и налогом с продаж, указать его современную фискальную значимость, подтвердить это данными налоговой статистики. Далее необходимо осветить принципы взимания НДС, характерные для международной торговли.

Во втором вопросе необходимо раскрыть специфику функционирования НДС в странах-участницах ЕС: изучить положения Директив ЕС по унификации налога на добавленную стоимость и описать, как осуществляется налогообложение операций по реализации товаров, работ или услуг при торговле между странами-участницами ЕС и в других случаях, указать, облагаются ли операции, связанные с импортом из ЕС и экспортом в ЕС товаров, работ, услуг. Ко второму вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием элементов НДС в разных странах-участницах ЕС. Налоговая информация должна быть актуальной с указанием на источник её получения.

В третьем вопросе необходимо раскрыть специфику налогообложения добавленной стоимости в Китае в соответствии с действующим там механизмом по элементам налога: налогоплательщики, налогооблагаемые операции, освобождаемые от налогообложения операции, льготы для малых предприятий, налоговые ставки, налоговый период, налоговые вычеты и возмещения, порядок исчисления и уплаты налога.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриальноразвитых стран

Введение

1. Экономическая сущность таможенных пошлин, современное значение в налоговых системах индустриальноразвитых стран.

2. Роль действия соглашения по вопросам тарифов и торговли (ГАТТ) в уменьшении современного фискального значения таможенных пошлин.

3. Особенности взимания таможенных пошлин на примере стран США Германии и Японии.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическую сущность таможенной пошлины, указать и охарактеризовать виды таможенных пошлин, цели их взимания.

Во втором вопросе необходимо осветить историю вопроса разработки и принятия соглашения по вопросам тарифов и торговли (ГАТТ), раскрыть его основные положения, приведшие к уменьшению фискального значения таможенных пошлин.

В третьем вопросе необходимо раскрыть механизм взимания таможенных пошлин по основным элементам и показать их современное фискальное значение в формировании налоговых доходов бюджетов на примере указанных стран. На основе изучения вопроса необходимо дать сравнительную характеристику особенностям взимания таможенных пошлин за рубежом и в нашей стране.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриальноразвитых странах

Введение

1. Налоги как инструмент регулирования экономических процессов и явлений в экономике.

2. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в США, Канаде и Швейцарии.

3. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в Китае.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо раскрыть регулирующую функцию налогов, сосредоточившись на стимулирующем её проявлении с точки зрения теории. Кратко также необходимо осветить значение привлечения иностранных инвестиций в экономику государства.

Во втором вопросе необходимо раскрыть стимулирующее проявление регулирующей функции налогов на практике, то есть рассмотреть, как в США, Канаде и Швейцарии при реализации налоговой политики государства осуществляется стимулирование инвестиционной деятельности с использованием налоговых инструментов. Здесь подробно нужно остановиться на особенностях налогообложения прибыли, в том числе иностранных корпораций, особенностях налогообложения дивидендов, полученных иностранными юридическими и физическими лицами в этих странах (рассмотреть, прежде всего, налоговые льготы иностранным инвесторам – юридическим и физическим лицам, а также предоставляемых корпорациям-резидентам при осуществлении ими инвестиционной деятельности).

Содержание третьего вопроса необходимо раскрыть аналогичным образом в соответствии с налоговым законодательством Китая. При рассмотрении третьего вопроса студент должен ответить на вопрос: «почему Китай – ведущая мировая держава, занимающая первое место в мире по привлечению иностранных инвестиций»?

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 16. Характеристика налоговой системы США

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы США. Система налоговых органов США.

2. Характеристика основных налогов федерального бюджета США и налогов штатов.

3. Характеристика местных налогов в США.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе США: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы США. В этом же вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов США, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере.

Во втором вопросе необходимо привести перечень налогов и сборов, взимаемых в США на федеральном уровне и на уровне штатов, и рассмотреть по элементам основные значимые федеральные налоги и налоги штатов: федеральный подоходный налог с населения, налог на прибыль (доходы) корпораций (подробно необходимо рассмотреть систему налоговых льгот по корпоративному налогу), федеральные взносы в фонды социального обеспечения, таможенные пошлины, налог с продаж и акцизы.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть систему местных налогов в США и рассмотреть основные из них по элементам – поимущественные и экологические налоги.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы Великобритании.

2. Система налоговых органов Великобритании.

3. Характеристика основных видов налогов и сборов в налоговой системе Великобритании.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Великобритании: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Великобритании.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов Великобритании, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере, определить правовой статус, структуру, права и обязанности налоговых органов Великобритании.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть основные прямые личные налоги (подоходный налог с населения, корпоративный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от добычи нефти) и основные косвенные налоги (акцизы, НДС, таможенные пошлины) по элементам (налогоплательщики, объекты обложения, порядок формирования налоговых баз, построение налоговых ставок и их размеры, налоговые льготы, порядок уплаты налогов). Здесь также следует указать основные вехи реформирования налоговой системы Великобритании и остановиться на современной налоговой политике Британии.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы и система налоговых органов в Канаде.

2. Характеристика основных федеральных налогов и налогов провинций Канады.

3. Характеристика основных местных налогов в Канаде.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Канады: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Канады. В этом же вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов Канады, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере, подробно следует рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Канады.

Во втором вопросе необходимо привести перечень налогов и сборов, взимаемых в Канаде на федеральном уровне и на уровне провинций, и рассмотреть по элементам основные значимые федеральные и провинциальные налоги: подоходный налог с населения, корпоративный налог (подробно необходимо рассмотреть систему налоговых льгот), взносы в фонды социального страхования, акцизы, таможенные пошлины и налог с продаж.

В третьем вопросе необходимо дать характеристику основным значимым налогам и сборам местного уровня в Канаде по элементам: рассмотреть налог на недвижимость, налог на предпринимательскую деятельность, особенности взимания лицензионных и регистрационных сборов.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы Франции.

2. Система налоговых органов и организация налогового контроля во Франции.

3. Характеристика основных общегосударственных и местных налогов Франции.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Франции: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Франции.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов Франции, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере, подробно следует рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Франции, принципы организации, формы и виды налогового контроля (подробнее следует остановиться на организации проведения налоговых проверок французских налогоплательщиков).

В третьем вопросе необходимо дать характеристику основным значимым налогам и сборам общегосударственного и местного уровня во Франции по элементам: рассмотреть НДС, корпоративный налог, подоходный налог, акцизы, таможенные пошлины, земельный налог, налог на жильё, профессиональный налог, туристский сбор и другие. При этом необходимо показать роль того или иного налога в формировании налоговых доходов общегосударственного или местных бюджетов Франции.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы Германии. Система налоговых органов в Германии.

2. Характеристика основных федеральных и совместных налогов в Германии.

3. Характеристика местных налогов Германии. Церковный налог.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Германии: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Германии. Здесь же необходимо рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Германии, принципы организации, налогового контроля в форме проведения налоговых проверок.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть так называемые совместные налоги в Германии: подоходный налог, корпоративный налог, налог на доходы от капитала, НДС и налог с оборота импорта по элементам (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок её формирования, налоговые ставки и льготы, порядок исчисления и уплаты налога). Здесь же необходимо охарактеризовать также по элементам основные федеральные налоги Германии: акцизы, таможенные пошлины, налог на добычу нефти, налог на доходы от страховой деятельности, солидарный сбор и другие.

В третьем вопросе необходимо охарактеризовать основные налоги общин Германии (местные налоги): промысловый и поземельный налоги, акцизы на алкогольные напитки, налоги на специфические формы использования доходов, а также показать их роль в формировании доходов местных бюджетов. В этом же вопросе необходимо рассмотреть особенности взимания так называемого церковного налога в Германии.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы Японии. Система налоговых органов Японии.

2. Характеристика основных общегосударственных налогов Японии.

3. Характеристика основных местных налогов Японии.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Японии: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Японии. Здесь же необходимо рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Японии, принципы организации, формы и виды налогового контроля.

Во втором вопросе необходимо охарактеризовать по элементам и определить роль основных общегосударственных налогов Японии в формировании налоговых доходов общегосударственного бюджета. Рассмотреть следует подоходный налог, корпоративный налог, налог на наследство и дарение, налог на недвижимость, потребительский налог, акцизы, гербовые и корабельные сборы, таможенные пошлины.

В третьем вопросе необходимо по элементам рассмотреть основные префектурные и муниципальные налоги Японии: налоги на проживание в префектуре и муниципалитете, имущественные налоги, налог на развитие городов и другие.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы Китая. Система налоговых органов Китая.

2. Характеристика основных налогов общегосударственного значения в Китае.

3. Характеристика основных местных налогов в Китае.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Китая: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Китая. Здесь же необходимо рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Китая, принципы организации, формы и виды налогового контроля в Китае.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть юридический состав налогов, зачисляемых в стопроцентном размере в бюджет Центрального правительства Китая (потребительский налог, таможенные пошлины, НДС и потребительский налог, взимаемые на таможне), а также налогов, зачисляемых в бюджет Центрального правительства Китая по установленным нормативам (НДС, предпринимательский налог, налог на прибыль предприятий и другие).

В третьем вопросе необходимо рассмотреть особенности взимания подоходного налога с физических лиц в Китае, имущественных и сельскохозяйственных налогов Китая.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы Швеции. Структура и основные виды налогов.

2. Общая характеристика налоговой системы Дании. Структура и основные виды налогов.

3. Общая характеристика налоговой системы Норвегии. Структура и основные виды налогов.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системе Швеции, рассмотреть структуру и основные виды налогов: налог на прибыль корпораций, подоходный налог с граждан, социальные платежи, налог на добавленную стоимость, налог на наследство и дарение, специальный подоходный налог, налог на недвижимость.

Во втором вопросе необходимо кратко охарактеризовать налоговую систему Дании (структура, особенности, тенденции функционирования) и основные значимые налоги Дании по элементам: подоходный налог с физических лиц, налог в социальные фонды, налог на прибыль корпораций, имущественные налоги.

В третьем вопросе по аналогии с первым и вторым рассматривается налоговая система Норвегии: структура, особенности, современные тенденции функционирования, основные виды налогов, их характеристика по элементам (подоходный налог с граждан, налог на прибыль корпораций, взносы на социальное страхование).

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения

Введение

1. Международное двойное юридическое и экономическое налогообложение.

2. Пути урегулирования проблемы международного двойного налогообложения.

3. Виды соглашений об избежании двойного налогообложения, их характеристика.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо кратко раскрыть сущность международных налоговых отношений и проблем, возникающих в этой связи, раскрыть такие понятия, как международное двойное налогообложение, международное двойное экономическое налогообложение, международное двойное юридическое налогообложение.

Во втором вопросе необходимо указать признаки международного двойного налогообложения, рассмотреть основные подходы к урегулированию проблем международного двойного налогообложения и основные методы его устранения.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть содержание различных видов международных соглашений по вопросам избежания двойного налогообложения (договоры, соглашения, конвенции, пакты, декларации и т.п., соглашения о взаимных налоговых льготах, об устранении международного двойного налогообложения, об оказании административной и правовой помощи в налоговых вопросах и т.п., двусторонние и многосторонние). Здесь также необходимо указать страны, с которыми у Российской Федерации на сегодняшний день заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.

Тема 25. Организация налогового контроля в индустриальноразвитых странах

Введение

1. Общая характеристика налогового контроля в странах с развитой рыночной экономикой.

2. Процедура проведения и виды налоговых проверок в США, Германии, Франции.

3. Виды ответственности за налоговые правонарушения. Основные подходы к применению налоговых санкций – американский и европейский, их характеристика.

Заключение

Список использованных источников

Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.

В первом вопросе необходимо дать общую характеристику организации налогового контроля в странах с развитой рыночной экономикой: раскрыть содержание принципов налогового контроля, основных применяемых форм и видов налогового контроля, дать оценку их результативности и эффективности.

Во втором вопросе необходимо детально охарактеризовать принципы и процедуры проведения основной формы налогового контроля – налоговых проверок на примере налогового законодательства США, Германии и Франции. Особое внимание необходимо уделить применяемым за рубежом методам отбора налогоплательщиков для проведения налогового контроля.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть критерии отнесения того или иного противоправного деяния к разряду налоговых правонарушений или преступлений в соответствии с налоговым правом развитых стран, виды налоговых правонарушений и налоговых преступлений, а также подходы к установлению налоговых санкций (американский и европейский).

В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.