Контрольная работа выполняется по выбору на одну из трёх тем в соответствии с последней цифрой номера зачётной книжки.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Международное двойное налогообложение и методы его устранения.

2. Постоянное представительство иностранной организации в Российской  Федерации в целях налогообложения: понятие, признаки, виды деятельности, не влекущие образование постоянного представительства.

3. Строительная площадка иностранной организации в Российской Федерации в целях налогообложения.

4. Порядок налогообложения прибыли (доходов) постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации.

5. Налогообложение доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации вне всякой связи с деятельностью постоянного представительства.

6. Деятельность налоговых агентов в отношении выплат иностранным организациям по доходам, не относящимся к деятельности постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации.

7. Порядок налогообложения в Российской Федерации имущества иностранных организаций.

8. Налогообложение операций иностранных организаций налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

9. Постановка иностранных организаций на учёт в налоговых органах Российской Федерации.

10. Экономическая природа таможенных пошлин и их функции.

11. Элементы таможенной пошлины и порядок её исчисления и уплаты.

12. Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные преференции).

13. Общие положения о таможенных платежах. Таможенные сборы.

14. Методы определения таможенной стоимости товара.

15. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

16. Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

17. Порядок налогообложения при ввозе в Российскую Федерацию товаров из Республики Беларусь, Республики Казахстан.

18. Порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт, при выполнении работ (оказании услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров.

19. Акцизы при экспорте подакцизных товаров.

20. Особенности взимания косвенных налогов при экспорте товаров в рамках таможенного союза.

21. Документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при экспорте товаров (работ, услуг).

22. Налогообложение в рамках применения таможенного режима «переработка вне таможенной территории».

23. Налогообложение в рамках применения таможенного режима «переработка для внутреннего потребления».

24. Налогообложение в рамках применения таможенного режима «временный ввоз».

25. Таможенный союз «Россия – Республика Беларусь – Казахстан».

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ТЕМАМ 

ТЕМА 1. Международное двойное налогообложение и методы его устранения

Введение

1. Понятие международного двойного налогообложения. Необходимость заключения международных налоговых соглашений.

2. Виды международных налоговых соглашений.

3. Типовая структура международного налогового соглашения.

4. Методы и принципы устранения международного двойного налогообложения.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

В Российскую Федерацию в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» ввозится ваниль (код ТН ВЭД 0905 00 000 0). Страна происхождения товара Индия. Таможенная стоимость 13 000 долларов США. Ставка таможенной пошлины в соответствии с таможенным тарифом 5% от таможенной стоимости. Договор международной купли-продажи заключён с организацией, зарегистрированной на территории Индии. Поставка осуществлена со склада, находящегося в Великобритании и принадлежащего индийской компании-поставщику. В Великобритании товар был выпущен в свободное обращение.

Курсы доллара США:

–– на день принятия таможенной декларации – 31 руб.;

–– на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом, – 30,5 руб.;

–– на день, когда осуществлен выпуск товаров для свободного обращения, – 31,2 руб.

Курс евро на все указанные даты составляет 41 руб. Определите сумму таможенной пошлины, НДС, подлежащих уплате.

ТЕМА 2. Постоянное представительство иностранной организации в Российской  Федерации в целях налогообложения: понятие, признаки, виды деятельности, не влекущие образования постоянного представительства

Введение

1. Понятие постоянного представительства иностранной  организации  в  Российской Федерации в  целях  налогообложения и его признаки.

2. Момент образования и прекращения существования постоянного представительства.

3. Виды деятельности и события, которые не приводят к образованию постоянного представительства.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация, применяющая упрощённую систему налогообложения (объект «доходы»), осуществила ввоз в РФ приобретённого у организации, зарегистрированной во Вьетнаме, риса шелушённого пропаренного среднезёрного (код в соответствии с ТН ВЭД 1006 20 130 0). Страна происхождения товара и страна вывоза − Вьетнам. Это подтверждается сертификатом происхождения товара по форме «А». Ввезённый рис предназначен для использования в качестве сырья при производстве овощных смесей.

Вес нетто 1,7 тонны. Таможенная стоимость товара 750 долл. США.

Ставка таможенной пошлины в соответствии с таможенным тарифом 0,07 евро за 1 кг.

Курсы доллара США:

— на день принятия таможенной декларации − 27 руб.;

— на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом, − 28 руб.;

— на дату принятия на учёт ввезённых товаров, − 28,5 руб.

Курс евро на все указанные даты составляет 41 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате. Обоснуйте возможность или невозможность вычета (либо возмещения) суммы НДС подлежащей уплате при ввозе товара в РФ.

ТЕМА 3. Строительная площадка иностранной организации в Российской Федерации в целях налогообложения

Введение

1. Строительная площадка как объект постоянного представительства.

2. Правила определения срока существования строительной площадки. Приостановление и возобновление работ на строительной площадке.

3. Особенности исчисления и уплаты налога по строительной площадке.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

На таможенную территорию РФ в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» ввозится подакцизный товар «автомобили легковые» новые с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием. Рабочий объём цилиндров двигателя 1 600 куб. см (код товара в соответствии с ТН ВЭД 8703 23 191 0). Мощность двигателя 110 л.с. Таможенная стоимость 800 000 долларов. Количество 80 шт. Ставка таможенной пошлины в соответствии с таможенным тарифом 25%, но не менее 1,25 евро за 1 куб. см двигателя.

Страна происхождения товара Китай, что подтверждается сертификатом происхождения товара по форме «А». Договор международной купли-продажи заключён с организацией, зарегистрированной на территории Китая. Поставка осуществлена с территории Китая.

Курсы доллара США:

— на день принятия таможенной декларации − 27 руб.;

— на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом, − 28,5 руб.;

— день, когда  осуществлён  выпуск  товаров для свободного обращения, − 29 руб.

Курс евро на все указанные даты 44 руб.

Определите сумму таможенной пошлины, акциза, и НДС, подлежащих уплате при ввозе подакцизного товара на таможенную территорию РФ.

ТЕМА 4. Порядок налогообложения прибыли (доходов) постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации

Введение

1. Признание доходов и расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли постоянного представительства.

2. Порядок исчисления налоговой базы постоянного представительства иностранной организации.

3. Налоговые ставки по доходам постоянного представительства.

4. Порядок исчисления и уплаты суммы налога и авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.

5. Уменьшение суммы налога в случае включения в расчёт налоговой базы доходов, с которых был удержан налог налоговым агентом.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Организация «Омега» заключила договор с белорусской организацией о переработке давальческого сырья – макулатуры (код ТН ВЭД 4707 90 100 0) в картон (код ТН ВЭД 4807 00 300 0). Согласно условиям договора, стоимость переработки 1 т макулатуры составляет 3 500 руб.

Согласно условиям договора, расходы по доставке картона на склад организации «Омега» составляют 28 000 руб. и оплачиваются отдельно.

В январе 2010 г. белорусская организация переработала 70 т макулатуры и доставила картон на склад организации «Омега».

Рассчитайте таможенные платежи, подлежащие уплате в бюджет, при ввозе из Республики Беларусь продуктов переработки товаров, ранее вывезенных из неё в соответствии с режимом переработки вне таможенной территории.

ТЕМА 5. Налогообложение доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации вне всякой связи с деятельностью постоянного представительства

Введение

1. Налогообложение доходов от передачи прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору (роялти).

2. Налогообложение процентного дохода по долговым обязательствам.

3. Налогообложение доходов в виде дивидендов.

4. Налогообложение доходов от реализации акций.

5. Налогообложение доходов от международных перевозок.

6. Налогообложение доходов от использования и реализации имущества.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация заключила с иностранной организацией договор об оказании услуг по переработке на своих производственных мощностях льноволокна, принадлежащего указанной иностранной организации. Льноволокно ввезено в Россию в таможенном режиме «переработка на таможенной территории». Товары, являющиеся продуктами переработки (ткани), вывезены за пределы России в аналогичном таможенном режиме (завершение действия ранее заявленного режима). Ответьте на вопросы:

1. Следует ли российской организации подтверждать право на применение налоговой ставки по НДС 0% в отношении операции по вывозу тканей? (ответ обосновать).

2. Имеет ли право российская организация на применение нулевой ставки НДС в отношении операции по вывозу тканей (если право на применение налоговой ставки 0% следует подтвердить)?

3. Следует ли российской организации подтверждать право на применение налоговой ставки по НДС 0% в отношении операций по выполнению работ (оказанию услуг) по переработке льноволокна? (ответ обосновать).

ТЕМА 6. Деятельность налоговых агентов в отношении выплат иностранным организациям по доходам, не относящимся к деятельности постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации

Введение

1. Случаи возникновения обязанностей налогового агента.

2. Освобождение от обязанностей налогового агента.

3. Возврат ранее удержанного налоговым агентом налога на прибыль организаций.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация заключила договор аренды производственного оборудования с иностранной организацией. Оборудование было ввезено на таможенную территорию РФ в таможенном режиме «временный ввоз». Можно ли принять к вычету НДС, который уплачивается в составе таможенных платежей?

ТЕМА 7. Порядок налогообложения в Российской Федерации имущества иностранных организаций

Введение

1. Порядок налогообложения имущества иностранной организации согласно нормам международных соглашений.

2. Порядок налогообложения имущества, принадлежащего постоянному представительству иностранной организации в Российской Федерации.

3. Порядок налогообложения имущества иностранной организации, не имеющей постоянного представительства.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация осуществила реализацию товара в режиме экспорта. После вывоза товара организация подтвердила право на ставку НДС 0% и возмещение входного НДС. В дальнейшем в связи с ненадлежащим качеством был осуществлён обратный ввоз указанного товара в режиме реимпорта. Какая сумма НДС, возмещенная из бюджета или неуплаченная в связи с применением нулевой ставки, либо общая величина указанных сумм, подлежит уплате при ввозе товара в режиме реимпорта? (ответ обосновать). (В помощь: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.09.2006 по делу № А13-2442/2006-27).

ТЕМА 8. Налогообложение операций иностранных организаций налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации

Введение

1. Место реализации товаров, место выполнения работ, оказания услуг.

2. Обязанности налогового агента по НДС по операциям с иностранными организациями.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Организация «Калипсо» заключила договор с австрийской организацией о переработке давальческого сырья – пряжа шерстяная (код ТН ВЭД 5106 10 900 0) в шерстяные изделия (свитеры, пуловеры, кардиганы) (код ТН ВЭД 6110 11 100 0). Согласно условиям договора, стоимость переработки составляет 350 евро за 100 кг. Таможенная стоимость вывезенной в таможенном режиме «переработки вне таможенной территории» пряжи шерстяной (вывезено 10 тонн) составила 750 000 руб. Ставка ввозной таможенной пошлины в соответствии с Таможенным тарифом по пряже шерстяной составляет 15% от таможенной стоимости. Через 1 месяц австрийская организация переработала 10 тонн пряжи шерстяной, и продукты переработки были ввезены в таможенном режиме «переработки вне таможенной территории» в Россию. Таможенная стоимость ввезенных шерстяных изделий составила 2,5 млн руб. (вес задекларированных изделий составил 9,50 т) Ставка ввозной таможенной пошлины в соответствии с Таможенным тарифом по шерстяным изделиям (одежда) составляет 20% от таможенной стоимости, но не менее 2 евро за кг. Определите размер подлежащих уплате таможенных платежей.

ТЕМА 9. Постановка иностранных организаций на учёт в налоговых органах Российской Федерации

Введение

1. Основания и порядок постановки иностранных организаций на учёт  в налоговых органах РФ.

2. Структура ИНН, КПП иностранной организации, порядок присвоения КИО (кода иностранной организации).

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация для производственных целей арендовала у немецкой организации сроком на 2 месяца легковой автомобиль новый с двигателем мощностью 300 лошадиных сил (л.с). Рабочий объём цилиндров двигателя 3.100 см куб. Код товара в соответствии с ТН ВЭД: 8703 24 109 0. Страна происхождения и вывоза: Германия.

Ввозимый в Россию автомобиль 01.01.2009 помещён под таможенный режим «временный ввоз» с частичным условным освобождением от уплаты таможенной пошлины и налогов на срок аренды и временного ввоза (январь и февраль 2009 г.). Таможенные платежи за период нахождения автомобиля в режиме «временный ввоз» уплачивались ежемесячно (январь − февраль).

Таможенная стоимость автомобиля на дату ввоза  − 3 500 000 руб.

Ставка таможенной пошлины в соответствии с Таможенным тарифом: 25%, но не менее 2,35 евро за 1 см куб. объёма двигателя.

Курс евро на день принятия таможенной декларации 35 руб.

Ответьте на вопросы:

1. Суммы таможенной пошлины и налогов, которые подлежали бы уплате в случае выпуска автомобиля в свободное обращение, составляют:

таможенная пошлина_________________________________________

акциз_________________________________________________________

НДС_________________________________________________________

2. Ежемесячно организация уплачивает:

таможенная пошлина_________________________________________

акциз_______________________________________________________

НДС_________________________________________________________

3. Общая сумма таможенной пошлины и налогов, подлежащих уплате за период нахождения автомобиля в режиме «временный ввоз», составила________________________________________________________

4. Подлежит ли налоговому вычету сумма НДС, уплаченная за период нахождения автомобиля в  режиме «временный ввоз»?

5. Подлежит ли налоговому вычету сумма акциза, уплаченная за период нахождения автомобиля  в режиме «временный ввоз»?

ТЕМА 10. Экономическая природа таможенных пошлин и их функции

Введение

1. Экономическая природа таможенных пошлин, история их возникновения и развития.

2. Функции и значение (роль) таможенных пошлин в экономике.

3. Классификация таможенных пошлин.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

В Российскую Федерацию в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» ввозится уголь битуминозный коксующийся (код ТН ВЭД 2701 12 100 0). Страна происхождения товара Украина. Таможенная стоимость 100 000 долларов США. Ставка таможенной пошлины в соответствии с Таможенным тарифом 5%.

Договор международной купли-продажи заключён с организацией, зарегистрированной на территории Украины. Поставка осуществлена с территории Украины.

Курсы доллара США:

–– на день принятия таможенной декларации − 26 руб.;

–– на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом, − 26,5 руб.;

–– день, когда осуществлён выпуск товаров для свободного обращения, − 25,8 руб.

Подлежит ли уплате по данной операции ввозная таможенная пошлина? Подлежат ли уплате в данном случае таможенные сборы за таможенное оформление? В каком размере?

ТЕМА 11. Элементы таможенной пошлины и порядок её исчисления и уплаты

Введение

1. Плательщики таможенной пошлины.

2. Объект обложения таможенной пошлиной и база для её исчисления.

3. Ставки таможенных пошлин и порядок их применения.

4. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация импортировала оборудование. При этом НДС в связи с ввозом уплачен со всей суммы контракта. Иностранному поставщику перечислили только 70 % от стоимости оборудования, поскольку он не выполнил свои обязательства по наладке. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе? Если можно, какие документы являются основанием для получения налогового вычета?

ТЕМА 12. Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные преференции)

Введение

1. Понятие тарифной льготы (тарифной преференции) в российском законодательстве. Формы тарифных преференций.

2. Пониженное обложение таможенными пошлинами при применении отдельных таможенных режимов.

3. Применение преференциальных (пониженных) ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара.

4. Освобождение от уплаты таможенных пошлин отдельных операций или товаров в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе».

5. Освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин в рамках таможенного союза.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Иностранная организация − резидент Республики Кипр – получила следующие доходы от источников в РФ вне всякой связи с деятельностью через постоянное представительство:

–– проценты по векселям – 23 тыс. руб.;

–– доход от использования авторских прав – 150 тыс. руб.;

–– проценты по облигациям российской организации – 7 тыс. руб.;

–– премии по перестрахованию – 50 тыс. руб.;

–– доходы от осуществления международных авиаперевозок – 1 млн 500 тыс. руб.

Определите, каким образом будут обложены в РФ доходы иностранной организации налогом на прибыль, возникают ли по перечисленным операциям обязанности налогового агента по НДС?

ТЕМА 13. Общие положения о таможенных платежах. Таможенные сборы

Введение

1. Перечень таможенных платежей, их нормативное регулирование. Администрирование таможенных платежей.

2. Общие положения о таможенных платежах: плательщики; сроки уплаты таможенных пошлин, налогов; случаи, когда таможенные пошлины, налоги не взимаются.

3. Виды таможенных сборов, порядок их исчисления и уплаты.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

В течение налогового периода организация приобрела материалы на 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.) и отразила это в учёте.

От поставщиков получены счета-фактуры. В течение налогового периода было выпушено 400 ед. продукции, из которых 300 единиц отгружено на внутренний рынок, 100 − на экспорт. Выручка от реализации единицы продукции составляет 2 000 руб. По данным аналитического учёта затрат стоимость материалов, использованных при производстве указанных выше 400 ед. продукции, составила 200 000 руб.

Учётной политикой для целей налогообложения определено, что суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретённым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0%, и суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретённым для производства и(или) реализации обычной продукции, ведётся пропорционально количеству отгруженной продукции.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по итогам налогового периода.

ТЕМА 14. Методы определения таможенной стоимости товара 

Введение

1. Понятие таможенной стоимости товара.

2. Методы определения таможенной стоимости товара, ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации.

3. Методы определения таможенной стоимости товара, вывозимого из Российской Федерации.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Нефтеперерабатывающий завод производит бензин и поставляет его организации, осуществляющей оптовую торговлю. Бензин в полном объёме реализуется оптовой организацией на экспорт.

Является ли налогоплательщиком акциза завод?

Имеет ли право завод на освобождение от уплаты акциза или ставку НДС 0% в связи с тем, что производимый им бензин поставляется оптовой организацией на экспорт?

Является ли налогоплательщиком  акциза оптовая организация?

Имеет ли право оптовая организация на освобождение от уплаты акциза или ставку НДС 0% в связи с тем, что приобретённый бензин реализуется на экспорт?

ТЕМА 15. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Введение

1. Порядок исчисления и уплаты НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

2. Перечень товаров, ввоз которых освобождается от обложения НДС.

3. Особенности применения налоговой ставки НДС 10% при ввозе.

4. Налоговый вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Какую ставку по НДС следует применять при поставке из РФ в таможенном режиме экспорта оборудования для реконструкции систем безопасности Посольства РФ за рубежом? Договор на поставку заключается между поставщиком — российским юридическим лицом и заказчиком — Посольством РФ за рубежом.

Организация, не имеющая статуса российского перевозчика, оказывает ОАО по договору транспортной экспедиции услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом. С 01.07.2010 в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса таможенного союза образована единая таможенная территория. При отгрузках товаров с территории РФ в Казахстан и Белоруссию таможенные декларации не заполняются и таможенный контроль не производится.

Определите, возникает ли объект налогообложения НДС? Если возникает,  какую ставку НДС должна применить организация при оказании ОАО услуг по перевозке грузов из РФ в Казахстан и Белоруссию?

ТЕМА 16. Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Введение

1. Перечень подакцизных товаров. Применение налоговых ставок по акцизам.

2. Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Филиал белорусской организации состоит на учёте в налоговом органе РФ и является налогоплательщиком (в том числе по НДС) на территории РФ. Филиал создан с целью реализации на территории Российской Федерации продукции, производимой головной организацией в Республике Беларусь.

Должен ли филиал белорусской организации уплачивать НДС при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, если ввоз осуществляется филиалом?

Возникает ли у филиала белорусской организации обязанность по уплате НДС при реализации на территории Российской Федерации товаров, производимых головной организацией?

ТЕМА 17. Порядок налогообложения при ввозе в Российскую Федерацию товаров из Республики Беларусь, Республики Казахстан

Введение

1. Нормативное регулирование взимания косвенных налогов при импорте товаров в Российскую Федерацию из стран – участниц таможенного союза.

2. Порядок исчисления и уплаты НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, импортируемых из стран – участниц таможенного союза.

3. Порядок исчисления и уплаты акцизов, взимаемых при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, импортируемых из стран – участниц таможенного союза.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

В Российскую Федерацию в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» из Китая ввозится 200 мужских курток из натуральной кожи (код товара в соответствии с ТН ВЭД 4203 10 000 1). Таможенная стоимость ввозимых товаров – 26 000 долл. США. Вес нетто ввозимых товаров 100 кг. Ставка таможенной пошлины в соответствии с Таможенным тарифом 20% от таможенной стоимости, но не менее 7 евро за 1 кг. Страна происхождения товара − Китай, что удостоверяет сертификат по форме «А». В отношении ввозимого товара одновременно выполняются правила «прямой отгрузки и непосредственной закупки».

Курсы доллара США:

–– на день принятия таможенной декларации – 28 руб.;

–– на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом, – 28,5 руб.;

–– на день, когда осуществлен выпуск товаров для свободного обращения, – 29 руб.

Курс евро на все указанные даты составляет 35 руб. Определите сумму таможенной пошлины, подлежащую уплате. 

ТЕМА 18. Порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт, при выполнении работ (оказании услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров

Введение

1. Механизм применения налоговой ставки НДС 0%. Документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки НДС 0 % при вывозе товаров из РФ в таможенном режиме экспорта.

2. Документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров 

3. Порядок возмещения НДС по экспортным операциям.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

В Российскую Федерацию в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» ввозится 10 000 бутылей минеральной негазированной воды без добавления сахара (код товара в соответствии с ТН ВЭД 2201 10 110 0). Ёмкость одной бутыли 5 литров. Ставка таможенной пошлины в соответствии с таможенным тарифом 15% от таможенной стоимости, но не менее 0,07 евро за 1 л.

Таможенная стоимость ввозимых товаров 10 000 долл. США.

Страна происхождения товара − ФРГ.

Курсы доллара США:

–– на день принятия таможенной декларации – 28 руб.;

–– на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом, – 28,5 руб.;

–– на день, когда осуществлен выпуск товаров для свободного обращения, – 29 руб.

Курс евро на все указанные даты составляет 40 руб. Определите суммы таможенной пошлины, НДС, подлежащие уплате.

ТЕМА 19. Акцизы при экспорте подакцизных товаров

Введение

1. Перечень подакцизных товаров.

2. Освобождение от налогообложения акцизами реализации подакцизных товаров на экспорт.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

За налоговый период на территории России постоянным представительством иностранной организации – резидента Италии получены следующие доходы;

–– от реализации имущества постоянного представительства – 450 тыс. руб.;

–– дивиденды, выплачиваемые российскими организациями, – 5 тыс. руб.;

–– процентный доход по депозитам – 35 тыс. руб.;

–– от сдачи имущества постоянного представительства в аренду – 800 тыс. руб.;

–– от использования авторских прав – 600 тыс. руб.;

–– от продажи акций российских организаций – 500 тыс. руб.;

–– от реализации товаров – 500 тыс. руб.

Расходы постоянного представительства составили 1,2 млн руб.

Определите, какие доходы подлежат налогообложению у источника выплаты, а какие включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.

Укажите ставки налога по всем видам дохода. Рассчитайте сумму налога на прибыль.

ТЕМА 20. Особенности взимания косвенных налогов при экспорте товаров в рамках таможенного союза.

Введение

1. Нормативное регулирование взимания косвенных налогов при экспорте товаров в рамках таможенного союза.

2. Порядок взимания и уплаты НДС при экспорте товаров в рамках таможенного союза (в том числе по договору лизинга и договору товарного кредита).

3. Акцизы при экспорте подакцизных товаров в рамках таможенного союза.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Представительство американской компании «Филипп Моррис Менеджмент Сервис» в России оказало услуги по обучению персонала британской компании «Crown Worldwide Limited»; вознаграждение представительству не предусмотрено; представительство при этом понесло следующие связанные с этим расходы:

— заработная плата преподавателям − 385 долл. США;

— арендная плата за учебное помещение − 900 долл. США.

Определите сумму налога на прибыль по данному виду деятельности (курс доллара США равен 30 руб.). Определите порядок налогообложения данной операции НДС.

ТЕМА 21. Документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при экспорте товаров (работ, услуг)

Введение

1. Документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при экспорте товаров.

2. Документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при экспорте товаров через посредника.

3. Документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Корейская компания имеет на территории России постоянное представительство и оказывает российской организации услуги по управлению и надзору за процессом установки оборудования через это постоянное представительство.

Каков порядок налогообложения таких услуг НДС?

Должна ли российская организация при экспорте из Российской Федерации в Республику Беларусь медицинских товаров, освобожденных согласно п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения НДС, применять нулевую ставку НДС в соответствии с Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе»?

ТЕМА 22. Налогообложение в рамках применения таможенного режима «переработка вне таможенной территории»

Введение

1. Таможенный режим «переработка вне таможенной территории»: сущность, цели режима, основные понятия, операции по переработке, сроки переработки.

2. Полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов при таможенном режиме «переработка вне таможенной территории».

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Российская организация А в соответствии с договором поставки приобрела на внутреннем рынке у российской организации Б товар иностранного происхождения. В ходе мероприятий таможенного контроля выявлено, что таможенное оформление товара не производилось и таможенные платежи не уплачивались. Организация Б по адресу, указанному в договоре и товаросопроводительных документах, отсутствует.

Является ли организация А ответственной за уплату таможенных платежей? (ответ обосновать). (В помощь: п.4 ст.320 ТК РФ, п.3 ст.10, п.2 ст.456 Гражданского кодекса РФ, Постановление Федерального арбитражного суда (далее − ФАС) Северо-Западного округа от 21.03.2007 по делу №А56-11886/2006). 

ТЕМА 23. Налогообложение в рамках применения таможенного режима «переработка для внутреннего потребления»

Введение

1. Таможенный режим «переработка для внутреннего потребления»: сущность, цели режима, основные понятия, операции по переработке, сроки переработки.

2. Особенности налогообложения и взимания таможенных пошлин при таможенном режиме «переработка для внутреннего потребления».

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Иностранная организация – резидент Королевства Нидерланды через своё отделение, не образующее в Российской Федерации постоянного представительства, предоставило российской организации в пользование секретную формулу моющего средства.

Определите, какие действия должны быть совершены российской организацией при выплате дохода иностранной организации в размере 1 млн руб. за пользование секретной формулой в данной ситуации и в каком размере должны быть уплачены соответствующие налоги (налог на прибыль организаций, НДС) с выплачиваемых доходов?

ТЕМА 24. Налогообложение в рамках применения таможенного режима «временный ввоз»

Введение

1. Таможенный режим «временный ввоз»: сущность, цели режима, основные понятия, сроки временного ввоза.

2. Особенности налогообложения и взимания таможенных пошлин при таможенном режиме «временный ввоз».

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Иностранная организация в течение налогового периода осуществляла в Российской Федерации через своё отделение анализ макроэкономических показателей и темпов роста деловой активности в России. В течение этого же налогового периода  иностранная организация через своё отделение реализовала недвижимое имущество, находящееся в Российской Федерации, и получила доход в виде процентов по счетам в банке, находящемся в Российской Федерации.

Определите, возникли ли у отделения иностранной организации в указанном налоговом периоде основания для образования постоянного представительства в Российской Федерации?

ТЕМА 25. Таможенный союз «Россия – Республика Беларусь – Казахстан»

Введение

1. Цели и задачи создания таможенного союза, нормативное регулирование.

2. Таможенный кодекс таможенного союза.

3. Особенности взимания таможенных пошлин и налогообложения в рамках таможенного союза.

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников

Практическое задание

Иностранная организация напрямую из-за границы полноправно участвует в договоре простого товарищества в Российской Федерации наравне с другими участниками простого товарищества ― российскими организациями. Иностранная организация является пассивным участником и только вносит денежный вклад в простое товарищество и более никак не участвует в деятельности простого товарищества.

Определите, образует ли такое участие иностранной организации постоянное представительство в Российской Федерации и кто должен исчислять, удерживать и перечислять налог с прибыли, распределяемой в пользу иностранной организации?