Контрольная работа носит как теоретический, так и практический характер.  При подготовке контрольной работы студент должен проявить навыки работы со специальной литературой : изучить, проанализировать, логически изложить материал по смыслу темы контрольной работы.

Объем работы должен составлять 15 – 20 страниц ученической тетради или 10 – 12 страниц машинописного текста на бумаге формата А 4, страницы нумеруются в середине нижнего поля. Все разделы в тексте должны быть озаглавлены (не допускается их подчеркивание), а их название вынесено в содержание (справа должна быть обозначена начальная страница каждого пункта).

Работа должна содержать введение, как минимум три раздела, заключение и список использованной литературы, не менее 5 – 7 источников, составленный в соответствии с ГОСТом.

В работе  необходимо привести два-три практических примера с расчетом или особенностями исчисления и уплаты того или иного налога некоммерческими организациями.

Контрольная работа выполняется по одной из предложенных тем, варианты которых студент выбирает в соответствии с последней цифрой зачетной книжки.

Тематика контрольных работ

1. История развития некоммерческих организаций в России.

2. Некоммерческие организации за рубежом : правовой статус и особенности их налогообложения.

3. Имущество некоммерческих организаций, источники его формирования и порядок налогообложения  такого имущества.

4. Порядок налогообложения некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

5. Порядок налогообложения некоммерческих организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

6. Налогообложение бюджетных учреждений.

7. Особенности налогообложения образовательных бюджетных учреждений.

8. Особенности налогообложения учреждений здравоохранения.

9. Особенности налогообложения бюджетных учреждений Министерства обороны РФ.

10. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями.

11. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость некоммерческими организациями.

12. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество некоммерческих организаций.

13. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога некоммерческими организациями.

14. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций, возможные пути реформирования системы налогообложения для некоммерческого сектора.

Варианты содержания контрольных работ

Тема 1. История  развития  некоммерческих  организаций  в России

Введение

1. Истоки и период становления негосударственных некоммерческих организаций.

2. Советский период развития негосударственных некоммерческих институтов (с 1917 г. до середины 1980-х гг.).

3. Развитие  «третьего» сектора экономики – некоммерческого сектора в России (с конца 1980-х гг. до настоящего времени).

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели, задачи выполняемой работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть истоки развития благотворительности, общественной деятельности в период  с середины XVIII в. и до 1917 г., который традиционно называется периодом расцвета благотворительных организаций в России, расширения сфер деятельности и повсеместного распространения негосударственных некоммерческих организаций, а также вовлечения широких слоев населения в сферу гражданской активности.

Во  втором    вопросе   необходимо   рассмотреть   развитие негосударственных институтов российского общества в период с 1917 г. до 1980-х гг., который отличается интенсивным ростом самодеятельной, общественной  активности. В данный период начинают возникать «самочинные демократические организации», массовые объединения, связанные с Советской властью, комсомол, профсоюзы, кооперации, творческие союзы, добровольные объединения.

В третьем вопросе необходимо описать этап становления нового некоммерческого сектора экономики, определить объективные причины его возникновения (с конца 1980-х гг. – начала 1990-х гг. и по сегодняшний день). На данном этапе происходит всплеск гражданских инициатив, увеличение количества и разнообразия форм и видов некоммерческих организаций. Появляются организации «социального сервиса», экологические, правозащитные, образовательные, спортивные, феминистические и др. организации.

В заключении делаются выводы о решении задач, обозначенных в работе.

Тема 2. Некоммерческие организации за рубежом : правовой статус и особенности их налогообложения

Введение

1. Правовой статус некоммерческих организаций в соответствии в законодательством иностранных государств.

2. Виды и формы некоммерческих организаций за рубежом, порядок их налогообложения.

3. Роль и значение деятельности некоммерческих организаций для экономики зарубежных стран.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели, задачи работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть особенности  терминологии некоммерческого сектора в зарубежных странах, нормативно-правовую базу, регламентирующую деятельность зарубежных НКО.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть виды и формы зарубежных НКО : государственные (общественные), неправительственные, частные, независимые от государственного контроля, благотворительные, профессиональные. Определить существует ли жесткая увязка организационно-правовой формы зарубежных НКО с целями их деятельности. Рассмотреть систему налогообложения деятельности зарубежных НКО на примере одной из стран.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть значение НКО для экономики зарубежных стран : какова их доля в совокупном общественном продукте, каков процент населения занят в деятельности зарубежных НКО и др., существует ли поддержка их деятельности со стороны властных органов иностранных государств,

В заключении делаются выводы теоретического характера в соответствии в поставленными в работе задачами..

Тема 3. Имущество некоммерческих организаций, источники его формирования и порядок налогообложения  такого имущества

Введение

1. Правоспособности некоммерческих организаций в отношении принадлежащего им имущества.

2. Источники формирования имущества некоммерческих организаций.

3. Порядок налогообложения имущества некоммерческих организаций.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели и задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо определить, что означает понятие «специальная правоспособность», рассмотреть, каким образом НКО, созданные в разных организационно-правовых формам, распоряжаются принадлежащим им имуществом, более подробно рассмотреть порядок распоряжения имуществом бюджетных и автономных учреждений.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть источники формирования имущества НКО, не запрещенные законодательством. Например, поступления от учредителей, добровольные имущественные взносы и пожертвования, выручка от реализации товаров (работ, услуг), дивиденды и др. Определить, существуют ли ограничения на источники формирования имущества для отдельных видов НКО.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть порядок налогообложения источников формирования имущества НКО : доходов, получаемых от сдачи в аренду имущества, принадлежащего НКО, доходов, получаемых в виде дивидендов (процентов) по акциям (облигациям), прибыли, полученной в результате осуществления предпринимательской деятельности и др. Необходимо определить, формируют ли налоговую базу по налогу  на  прибыль  поступления  от  учредителей,  поступления  в виде взносов и пожертвований, иные целевые поступления.  

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе  задачами.

Тема 4. Порядок налогообложения некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность

Введение

1. Нормативное регулирование деятельности некоммерческих организаций.

2. Порядок учета целевых поступлений.

3. Налогообложение некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Заключение

Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цели и задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  правовой статус НКО, понятие НКО, цели деятельности, для которых могут создаваться НКО, перечислить формы и виды НКО (не раскрывая их особенностей).

Во втором вопросе определяется порядок  ведения уставной деятельности НКО, определяются виды деятельности, заниматься которыми некоммерческим организациям запрещено. Далее определяются источники формирования имущества НКО, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Подробно рассматривается  перечень целевых поступлений  - как основной источник формирования имущества НКО, осуществляющих уставную деятельность, - а также порядок их учета.

В третьем вопросе раскрывается порядок налогообложения НКО, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Определяется основной перечень налогов, уплачиваемых НКО, осуществляющих только уставную деятельность.

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 5. Порядок налогообложения некоммерческих организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность

Введение

1. Нормативное регулирование деятельности некоммерческих организаций.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

3. Порядок исчисления и уплаты других налогов некоммерческими организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели и задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  правовой статус НКО, понятие НКО, цели деятельности, для которых могут создаваться НКО, перечислить формы и виды НКО (не раскрывая их особенностей).

Во втором вопросе необходимо раскрыть порядок учета целевых поступлений, порядок учета доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также определить порядок ведения раздельного учета таких поступлений. Далее определяется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

В третьем вопросе необходимо провести перечень других налогов, подлежащих уплате некоммерческими организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 6. Налогообложение бюджетных учреждений

Введение

1. Нормативное регулирование деятельности бюджетных учреждений.

2. Особенности финансирования деятельности бюджетных учреждений.

3. Налоги, уплачиваемые бюджетными учреждениями.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели и задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть особенности правового статуса бюджетных учреждений, их природу, порядок распоряжения имуществом, определить, какие виды деятельности не имеют право осуществлять бюджетные учреждения.

Во втором вопросе необходимо определить основные этапы и порядок финансирования деятельности бюджетных учреждений, определить значение такого документа для бюджетных учреждений, как «смета доходов и расходов», определить основные направления расходования бюджетных средств, права и обязанности бюджетных учреждений в распоряжении бюджетными средствами.

В третьем вопросе необходимо определить порядок исчисления и уплаты налогов бюджетными учреждениями, особое внимание уделив особенностям налогообложения по отдельным налогам (предоставляются ли налоговые льготы, устанавливается ли особый порядок уплаты  налогов, предоставления налоговой отчетности).

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 7. Особенности налогообложения образовательных бюджетных учреждений

Введение

1. Особенности правового статуса образовательных бюджетных учреждений.

2. Порядок финансирования деятельности, источники формирования имущества и предпринимательская деятельность образовательных бюджетных учреждений.

3. Особенности налогообложения образовательных бюджетных учреждений.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели  и задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо определить нормативно-правовое регулирование деятельности образовательных бюджетных учреждений, определить перечень основных групп образовательных бюджетных учреждений (дошкольные, общеобразовательные, учреждения высшего профессионального и послевузовского профессионального образования и др.)

Во втором вопросе определяется порядок финансирования деятельности образовательных бюджетных учреждений, порядок и источники формирования имущества таких учреждений. Определяется порядок осуществления предпринимательской деятельности, определяются основные операции, которые включает в себя предпринимательская деятельность образовательных бюджетных учреждений.

В третьем вопросе определяется перечень налогов, уплачиваемых образовательными учреждениями, особенности в налогообложении образовательных бюджетных учреждений по основным уплачиваемым налогам (НДС в образовательной деятельности, налог на прибыль при наличии бюджетных и внебюджетных источников финансирования, налогообложение деятельности столовых в образовательных учреждениях, и др. особенности).

В заключении делаются выводы теоретического и практического  характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 8. Особенности налогообложения учреждений здравоохранения

Введение

1. Особенности правового статуса учреждений здравоохранения.

2. Порядок финансирования деятельности, источники формирования имущества и предпринимательская деятельность учреждений здравоохранения.

3. Особенности налогообложения образовательных бюджетных учреждений.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели  и задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  нормативно-правовое регулирование деятельности учреждений здравоохранения, определить перечень основных видов учреждений здравоохранения (лечебно-профилактические учреждения здравоохранения, научно-исследовательские и медицинские институты и др.).

Во втором вопросе необходимо рассмотреть  порядок финансирования деятельности учреждений здравоохранения, порядок и источники формирования имущества таких учреждений (базовое финансирование из бюджетной системы РФ, целевое финансирование в рамках федеральных целевых программ, финансирование из средств ФОМС, внебюджетные источники финансирования). Необходимо определить порядок осуществления предпринимательской деятельности, привести перечень платных медицинских услуг, оказываемых учреждениями здравоохранения.

В третьем вопросе необходимо определить перечень налогов, уплачиваемых учреждениями здравоохранения, особенности в налогообложении учреждений здравоохранения по основным уплачиваемым налогам (льготы по НДС, оказание платных медицинских услуг, порядок их налогообложения, налог на прибыль при наличии бюджетных и внебюджетных источников, льготы по налогу на имущество организаций, земельному налогу и др. особенности).

В заключении делаются выводы практического и теоретического характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 9. Особенности налогообложения бюджетных учреждений Министерства обороны РФ

Введение

1. Особенности правового статуса организаций Министерства обороны РФ.

2. Порядок финансирования деятельности, источники формирования имущества организаций Министерства обороны РФ.

3. Особенности налогообложения организаций Министерства обороны РФ.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели и  задачи  контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  нормативно-правовое регулирование деятельности организаций Министерства обороны РФ.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть  порядок финансирования деятельности организаций Министерства обороны РФ, порядок и источники формирования имущества таких организаций. Необходимо определить разрешенные виды деятельности, доходы от осуществления которых могут формировать внебюджетные источники таких организаций.

В третьем вопросе необходимо определить перечень налогов, уплачиваемых организациями Министерства обороны РФ , особенности в налогообложении  по основным уплачиваемым налогам (исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, порядок исчисления и уплаты ЕСН, льготы по налогу на имущество организаций, земельному налогу и др. особенности).

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе задачами. 

Тема 10.  Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями

Введение

1. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый и отчетные периоды.

2. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческими организациями.

3. Особенности в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями, порядок предоставления налоговой отчетности.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели, задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть, каким образом формируется налоговая база, определить группировку доходов и расходов для   целей    налогообложения.   Особое   внимание    необходимо  уделить

доходам, учитываемым в целях налогообложения, и  доходам, не учитываемым в целях налогообложения. Определить порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль некоммерческими организациями в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть особенности в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями, регламентированными нормами гл. 25 НК РФ. Рассмотреть порядок предоставления налоговой отчетности в налоговые органы в случае наличия прибыли, а также в случае ее отсутствия.

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 11.  Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость некоммерческими организациями

Введение

1. Налогоплательщики, объекты налогообложения, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

2. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Льготы по налогу для некоммерческих организаций.

3. Порядок исчисления и уплаты НДС некоммерческими организациями.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, цели и задачи  контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ.

Во втором вопросе рассматриваются указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ. Особенное внимание  при рассмотрении данного вопроса необходимо уделить установленным льготам по НДС в отношении отдельных видов НКО согласно нормам ст. 149 НК РФ.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть порядок исчисления и уплаты НДС некоммерческими организациями, установленный нормами гл. 21 НК РФ. Определить  особенности налогообложения отдельных операций по НДС (передача товаров для собственных нужд, безвозмездная передача товаров, строительство объектов хозяйственным способом,  и др.). В данном вопросе необходимо также заострить внимание на обязанности ведения раздельного учета  по облагаемым и необлагаемым НДС операциям.

В заключении делаются выводы теоретического и практического характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 12. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество некоммерческих организаций

Введение

1. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по налогу на имущество некоммерческим  организациями.

2. Налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, налоговые льготы  для некоммерческих организаций.

3. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей некоммерческими организациями.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, а также цели, задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 30 НК РФ, особое внимание уделив особенностям определения налоговой базы некоммерческими организациями.

Во втором вопросе рассматриваются указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 30 НК РФ. Особенное внимание  при рассмотрении данного вопроса необходимо уделить установленным льготам по налогу на имущество в отношении отдельных видов НКО согласно нормам ст. 381 НК РФ.

В третьем вопросе рассматриваются указанные элементы налога на имущество организаций согласно нормам гл. 30 НК РФ, определяются сроки уплаты налога и авансовых платежей в бюджетную систему РФ.

В заключении делаются выводы теоретического и практического  характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 13. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога некоммерческими организациями

Введение

1. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ЕСН некоммерческим  организациями.

2. Налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы  для некоммерческих организаций.

3. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей некоммерческими организациями, производящими выплаты физическим лицам

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, а также цели, задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 24 НК РФ, особое внимание уделив особенностям определения налоговой базы по ЕСН некоммерческими организациями, в зависимости от источников выплаты вознаграждений физическим лицам.

Во втором вопросе рассматриваются указанные элементы налога в соответствии с нормами гл. 24 НК РФ. Особенное внимание  при рассмотрении данного вопроса необходимо уделить установленным льготам по ЕСН в отношении отдельных видов НКО.

В третьем вопросе рассматриваются указанные элементы ЕСН согласно нормам гл. 24 НК РФ, определяются сроки уплаты налога и авансовых платежей в бюджетную систему РФ.

В заключении делаются выводы теоретического и практического  характера в соответствии с поставленными в работе задачами.

Тема 14. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций, возможные пути реформирования системы налогообложения для некоммерческого сектора

Введение

1. Проблемы нормативно-правового регулирования и определения правового статуса некоммерческих организаций.

2. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций.

3. Реформирование системы налогообложения некоммерческих организаций.

Заключение

Во введении определяется актуальность темы, а также цели, задачи контрольной работы.

В первом вопросе необходимо рассмотреть  существующие проблемы определения правового статуса НКО (различие в трактовках отдельных терминов, неопределенность законодательства, неурегулирование отдельных операций и др.)

Во втором вопросе рассматриваются существующие проблемы как системы налогообложения НКО в целом, так и по отдельным уплачиваемым налогам.

В третьем вопросе, учитывая проблематику, рассматриваются возможные варианты и пути реформирования системы налогообложения для НКО.

В заключении делаются выводы теоретического и практического  характера в соответствии с поставленными в работе задачами.