Тему   курсовой работы   студенты очной формы обучения  выбирают  самостоятельно из предложенной кафедрой тематики, студенты заочного  обучения  по  последней цифре зачётной книжки.

Тематика курсовых работ  

1. Социально-экономическая сущность налогов с физических   лиц

2. Налогообложение доходов  физических лиц

3. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц

4. Налоговые вычеты: виды и порядок применения

5. Декларирование  доходов физических лиц 

6. Налогообложение доходов физических лиц –  нерезидентов

7. Налогообложение материальной выгоды физических лиц

8. Налогообложение   имущество физических лиц

9. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами

10. Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами

11. Налогообложение физических лиц пользователей недр

12. Системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями

13. Упрощенная система налогообложения, применяемая индивидуальными предпринимателями

14. Система налогообложения по единому налогу на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей

15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

16. Налогообложение   доходов   индивидуальных предпринимателей при общем режиме налогообложения

17. Порядок учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения

18. Госпошлина: порядок исчисления и уплаты физическими лицами

19. Налогообложение физических лиц по операциям с ценными бумагами

20. Налогообложение доходов физических лиц от долевого участия

21. Система страховых взносов в Российской Федерации

22. Контроль налоговых органов за правильностью  исчисления и  своевременностью  уплаты  налога на доходы физических  лиц

23. Контроль налоговых органов  за правильностью  исчисления и своевременностью  уплаты  имущественных налогов

24. Контроль налоговых органов  за правильностью  исчисления и своевременностью  уплаты  единого налога на вмененный доход индивидуальными предпринимателями

25. Контроль налоговых органов  за правильностью  исчисления и своевременностью  уплаты  ЕСХН 

26. Контроль налоговых органов за правильностью  исчисления и своевременностью  уплаты  налога при применении УСН индивидуальными предпринимателями

27. Анализ арбитражной практики по налогообложению доходов физических лиц

28. Сравнительный  анализ  подоходного  налогообложения России и за рубежом на примере  Германии

Примерные планы курсовых работ

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов с физических   лиц

Введение

1 Экономическое содержание налогов с физических лиц

1.1  Исторические предпосылки формирования системы налогообложения доходов и имущества физических лиц

1.2  Состав налогов, сборов и иных платежей с физических лиц и их место в налоговой системе государства.

2 Характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами.

2.1 Действующий механизм исчисления и уплаты налогов на доходы и имущество физических лиц в РФ

2.2  Зарубежные принципы налогообложения физических лиц

3  Проблемы   налогообложения  доходов и имущества  физических лиц и пути их решения.

Заключение.

Методические указания

В первом вопросе необходимо кратко рассмотреть эволюцию налогообложения физических лиц, определить перечень налогов,  сборов и платежей во внебюджетные фонды с физических лиц, их социально-экономическое значение и роль в формировании доходов бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов (провести анализ поступлений в бюджетную систему за предыдущие три года).

Во втором вопросе кратко охарактеризовать основные элементы налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Провести сравнительный анализ принципов налогообложения в России и в других государствах (на примере нескольких стран).

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативных актов, статей периодической печати, обозначить основные проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц.

Тема 2.  Налогообложение доходов  физических лиц

Введение

1  Экономическое содержание подоходного налогообложения

1.1 Сущность подоходного налогообложения

1.2  Исторические этапы развития налогообложения доходов физических лиц

1.3 Зарубежный опыт подоходного налогообложения

2  Действующий механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России

2.1  Нормативное регулирование налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности  определения  налоговой  базы  при  получении  отдельных  видов  доходов, ставки налога, вычеты.

2.2 Порядок исчисления и уплаты  налога  налоговыми  агентами.

2.3 Устранение  двойного  налогообложения.

3 Проблемы  налогообложения доходов физических лиц и пути их решения.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе следует раскрыть сущность подоходного налогообложения физических лиц, его экономико-правовые характеристики, рассмотреть функции и роль налогов в регулировании доходов физических лиц. Отразить роль НДФЛ в формировании доходов бюджетной системы РФ (провести анализ поступлений в за предыдущие три года). Сформулировать специфику развития подоходного налогообложения в России, кроме того проанализировать зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц.

Во втором вопросе показать, какими нормативными актами регламентируется подоходное налогообложение. Дать понятие основным терминам, используемым в гл. 23 НК РФ, дать краткую характеристику основным элементам  НДФЛ. Определить роль международных соглашений при налогообложении доходов физических лиц.

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативных актов, статей периодической печати, обозначить основные проблемы подоходного налогообложения физических лиц в РФ.

Тема 3.  Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц

Введение

1 Сущность и необходимость ведения налогового учета при налого­обложении доходов физических лиц

1.1  Действующий порядок ведения налогового учета налоговыми агентами

1.2  Понятие налогового агента, его права и обязанности

1.3 Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами

1.4  Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц – первичный документ налогового учета

2  Особенности заполнения декларации резидентами и нерезидентами

2.1 Подтверждение статуса налогового резидента

2.2 Порядок заполнения декларации резидентом и нерезидентом.

3   Проблемы и дальнейшее совершенствование налогового учета по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо рассмотреть сущность налогового учета, необходимость его организации для целей налогообложения и в частности при формировании налоговой базы по НДФЛ, понятие налогового агента, основные его права и обязанности, порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по отдельным видам доходов, источником которых выступают налоговые агенты. Кроме того, в данном вопросе следует раскрыть порядок  ведения налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц,  а также порядок отражения данных в справках 2-НДФЛ (заполнить формы с конкретным примером).

Во втором вопросе необходимо дать понятие налогового резидента, порядок подтверждения статуса налогового резидента, определить роль международных соглашений об  избежании двойного налогообложения и определить отличия в  порядке заполнения декларации резидентами и нерезидентами (заполнить декларации).

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативных актов, статей периодической печати, обозначить основные проблемы налогового учета по налогу на доходы физических лиц.

Тема 4.  Налоговые вычеты: виды и порядок применения

Введение

1  Экономически-социальная сущность вычетов, применяемых при налогообложении доходов физических лиц

1.1  Понятие налогового вычета и  история возникновения вычетов

1.2  Зарубежный опыт применения вычетов.

2  Система действующих в России налоговых вычетов

2.1  Виды налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

2.2  Порядок и основные условия применения налоговых  вычетов.

2.3  Отражение в декларации налоговых вычетов.

3  Проблемы применения налоговых вычетов физическими лицами и направления совершенствования механизма применения вычетов физическими лицами.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо раскрыть сущность и виды применяемых налоговых льгот и преференций при исчислении налогов, исторический и зарубежный опыт.

Во втором вопросе необходимо дать характеристику и состав налоговых вычетов, определить порядок и основания их применения, а также порядок отражения вычетов в декларации (заполнить декларацию).

В третьем вопросе необходимо остановиться на существующих проблемах применения налоговых вычетов, привести результаты арбитражной практики и рекомендации специалистов по их совершенствованию.

Тема 5. Декларирование  доходов физических лиц 

Введение

1  Действующая система декларирования доходов физических лиц

1.1 Порядок декларирования  дохода.

1.2  Категории  налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые  органы  декларации о доходах. 

2  Порядок заполнения деклараций

2.1  Структура  и содержание  деклараций  о доходах,

2.2  Порядок её заполнения и сроки  предоставления.

2.3  Достоверность показателей декларации.

3  Проблемы декларирования доходов физических лиц и совершенствование порядка декларирования.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо раскрыть понятие декларации - важнейшей формы налоговой отчетности, необходимость ее оформления и представления в налоговые органы. Виды деклараций. Определить случаи, когда налогоплательщики обязаны подать декларацию, а когда имеют право.

Во втором вопросе следует изложить структуру и содержание деклара­ции по НДФЛ. Особо следует остановиться на историческом и зарубежном опыте содержания деклараций по налогам с физических лиц.

В третьем вопросе необходимо остановиться на существующих про­блемах декларирования доходов физических лиц.

Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц –  нерезидентов

Введение

1  Правовой статус налогового резидента

1.2  Понятие налогового резидента и критерии резиденства

1.2  Подтверждение статуса резидента и перечень лиц, не являющиеся резидентами Российской Федерации.

 2  Действующий механизм налогообложения налогоплательщиков - нерезидентов в РФ

2.1 Порядок налогообложения нерезидентов

2.2  Налоговый учет налога на доходы физических лиц, уплачиваемый за налогоплательщиков -нерезидентов

2.3  Двойное налогообложение и порядок его устранения в РФ

2.4  Зарубежный опыт налогообложения нерезидентов

3  Проблемы и перспективы развития налогообложения нерезидентов в РФ

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо определить значимость термина «резидент», определить критерии резиденства и действующий порядок подтверждения статуса налогового резидента.

Во втором вопросе следует изложить действующий порядок налогообложения нерезидентов в РФ, раскрыть порядок налогообложения после подтверждения статуса резидента. Определить порядок заполнения декларации нерезидентом (на конкретном примере). Раскрыть особенности налогового учета НДФЛ, исчисляемого и уплачиваемого за нерезидента. Определить роль международных договоров при налогообложении нерезидентов. Кроме того, необходимо привести примеры из зарубежного опыта налогообложения нерезидентов.

В третьем вопросе необходимо остановиться на проблемах и перспективных направлениях развития налогообложения нерезидентов в России.

Тема 7. Налогообложение материальной выгоды физических лиц

Введение

1  Материальная выгода – как основание возникновения обязанности для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

1.1 Понятие и  экономическая сущность материальной выгоды

1.2  Порядок оценки материальной выгоды

1.3  Особенности налогообложения материальной выгоды в  зарубежных странах.

2  Действующий порядок налогообложения материальной выгоды в России

2.1 Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Особенности определения налоговой базы

2.2  Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц

2.3  Особенности налогообложения материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.

3  Проблемы налогообложения материальной выгоды в России и пути их решения.

Заключение

Методические указания

При раскрытии первого вопроса необходимо определить сущность материальной выгоды, дать понятие этому термину и отразить порядок ее оценки. Кроме того, необходимо рассмотреть зарубежный опыт налогообложения материальной выгоды.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть виды материальной выгоды, принимаемой для целей налогообложения, в т.ч. материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода. Дать характеристику  и раскрыть особенности определения налоговой базы.

При ответе на третий вопрос необходимо остановиться на существующих проблемах налогообложения материальной выгоды в России и попробовать разработать рекомендации по совершенствованию этих проблем.

Тема 8. Налогообложение  имущество физических лиц

Введение

1  Экономическое содержание налогообложения имущества физических лиц

1.1  Сущность имущественного налогообложения

1.2  Исторические этапы развития налогообложения имущества физических лиц

1.3  Зарубежный опыт налогообложения имущества физических лиц.

2  Действующий механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России

2.1 Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц

2.2  Элементы налога на имущество физических лиц. 

2.3  Порядок подготовки и направления налоговых уведомлений. Сроки уплаты налога на имущество и ответственность налогоплательщиков.

2.4  Региональные особенности налогообложения имущества физических лиц

3  Проблемы  и совершенствование налогообложения имущества физических лиц и пути их решения в России

Заключение

Методические указания

В первом вопросе следует остановиться на экономическом содержании, становление и реформирование имущественного налогообложения в России. Необходимо привести динамику развития имущественного налогообложения. Кроме того, провести анализ особенностей налогообложения имущества физических лиц в других странах.

Во втором вопросе необходимо раскрыть основные элементы налога, привести примеры расчетов налога для отдельных категорий налогоплательщиков, отразить порядок подготовки и направления налоговых уведомлений. Также в данном вопросе необходимо обратить внимание на региональные особенности налогообложения имущества физических лиц (по вашему месту проживания) и сравнить с федеральным законодательством  и законодательством других субъектов РФ.

В третьем вопросе излагаются проблемы налогообложения имущества физических лиц в России и направления развития. Можно раскрыть  опыт введения налога не недвижимость в России и выделить положительные и отрицательные моменты такой попытки.

Тема 9. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами

Введение

1 Экономическая сущность транспортного налога

1.1  История развития налогообложения транспорта в России

1.2 Зарубежный опыт применения транспортного налога

2  Действующий механизм исчисления и уплаты транспортного налога в России

2.1 Нормативное регулирование по транспортному налогу. Взаимодействие налоговых органов и ГИБДД.

2.2  Основные элементы транспортного налога.

2.3  Региональные особенности исчисления и уплаты транспортного налога

3  Проблемы налогообложения транспортных средств в России и пути их решения

Заключение

Методические указания

В первом вопросе следует остановиться на экономическом содержании, становление и реформирование транспортного налога. Привести примеры взимания транспортного налога в зарубежных странах. Необходимо привести динамику поступления транспортного налога в бюджет субъекта (по месту проживания).

Во втором вопросе необходимо раскрыть основные элементы налога, привести примеры расчетов налога для отдельных категорий налогопла­тельщиков. Определить порядок взаимодействия ГИБДД с налоговыми органами. Выделить региональные особенности взимания транспортного налога (по месту проживания).

В третьем вопросе излагаются проблемы налогообложения транспорта и предлагаются направления дальнейшего развития. Можно исследовать вопрос об отмене транспортного налога и включении его в стоимость топлива.

Тема 10. Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами

Введение

1 Экономическая сущность земельного налога

1.1 Эволюция обложения земель в России

1.2  Принципы налогообложение земель в зарубежных странах

2  Действующий механизм исчисления и уплаты земельного налога в РФ

2.1 Нормативное регулирование по земельному налогу.

2.2  Основные элементы земельного налога. Налоговые уведомления.

2.3  Особенности земельного налогообложения  на муниципальном уровне.

3  Проблемы и дальнейшее совершенствование земельного налогообложения физических лиц в России.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе следует остановиться на экономическом содержании, становление и реформирование земельного налога. Привести примеры из зарубежного опыта налогообложения земель. Необходимо привести динамику поступления земельного налога в местный бюджет (на примере муниципального образования - места проживания студента).

Во втором вопросе необходимо раскрыть основные элементы налога, привести примеры расчетов налога для отдельных категорий налогопла­тельщиков. Изложить особенности подготовки налоговых уведомлений налоговыми органами. Выявить особенности налогообложения земель на муниципальном уровне.

В третьем вопросе рассматривают проблемы, возникающие при налогообложении земель. Можно  в т.ч. рассмотреть проблему оценки кадастровой стоимости земель.

Тема 11. Налогообложение физических лиц пользователей недр

Введение

1  Экономическое содержание налогообложения пользователей недр

1.1 Понятие термина «недропользователь»,  исторический характер и значение системы платежей за недропользование

1.2  Фискальная значимость природоэксплуатирующего сектора экономики России

1.3 Зарубежный опыт налогообложения недропользования

2  Особенности налогообложения пользователей недр современном этапе.

2.1  Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Действующий порядок исчисления и уплаты НДПИ индивидуальными предпринимателями

2.2  Водный налог

2.3  Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

3  Ключевые  проблемы налогообложения природных ресурсов

Заключение

Методические указания

В первом вопросе исследуется экономическое содержание налогообложения недропользователей, даются основные понятия, используемые в этой сфере. Рассматривается история становления системы  природоресурсных платежей и зарубежный опыт. Кроме того в данном вопросе рассматривается значимость природоресурсного сектора экономики в бюджете страны.

Во втором вопросе рассматриваются основные природоресурсные платежи и их элементы. Необходимо уделить внимание вопросу постановки на учет в качестве плательщика НДПИ.

При рассмотрении третьего вопроса обращают внимание на основные проблемы и направления развития налогообложения природных ресурсов. В т.ч. можно рассмотреть проблемы и перспективы перехода к рентному налогообложению добычи полезных ископаемых, проблемы налогообложения земельных и водных ресурсов, совершенствование платности лесных ресурсов.

Тема 12. Системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями

Введение

1  Развитие предпринимательской деятельности как важнейший фактор решения важнейших задач государства

1.1 Становление системы налогообложения предпринимательской деятельности в России

1.2 Зарубежный опыт налогообложения предпринимательства.

2  Системы налогообложения  физических лиц при осуществлении ими предпринимательской деятельности

2.1 Общий режим налогообложения

2.2  Применение специальных налоговых режимов и порядок перехода на них.

3  Проблемы и дальнейшее совершенствование налогообложение  индивидуальных предпринимателей.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе следует изложить исторические этапы налогообложения предпринимательской деятельности в России, определить основные принципы налогообложения предпринимательства зарубежом. Выявить значимость малого бизнеса для экономики страны.

 Во втором вопросе рассматривают особенности возникновения разных режимов налогообложения, необходимость применения отдельных режимов и варианты выбора режима налогообложения. Необходимо изложить основные положения общего режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей. А  также в данном вопросе рассматриваются действующие специальные режимы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, исторический и зарубежный аспект возникновения специальных налоговых режимов. Условия перехода с общего режима налогообложения на специальные режимы.

При рассмотрении третьего вопроса обращается внимание на проблемы и перспективы решения проблем субъектов малого бизнеса.

Тема 13. Упрощенная система налогообложения, применяемая индивидуальными предпринимателями

Введение

1 Упрощенная     система     налогообложения -  специальный налоговый режим

1.1 Значение УСН для бюджетной системы

1.2 История развития единого налога и зарубежный опыт применения единого налога

1.3 Нормативное регулирование налогообложения при применении УСН.

2  Действующий механизм исчисления и уплаты налога при упрощенной системе

2.1 Общие условия перехода на УСН индивидуальными предпринимателями

2.2  Объект обложения, условия выбора и его изменения.

2.3  Порядок расчета и уплаты единого налога,  декларирование индивидуальными предпринимателями

3  Проблемы и дальнейшее совершенствование упрощенной системы налогообложения.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо изложить особенности и сущность специального налогового режима - УСН. Необходимо привести динамику поступления от УСН в бюджетной системе РФ, а также динамику количества налогоплательщиков, применяющих УСН. Провести исследование зарубежного опыта применения единого налога. Определить нормативное регулирование такой системы.

Во втором вопросе следует остановиться на условиях перехода на УСН, объекте обложения, условиях выбора и изменения. Формирование налогооблагаемой базы по единому налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок расчета налога, уплаты и декларирования. Кроме того необходимо определить региональные особенности применения УСН и сравнить с другими субъектами РФ.

В третьем вопросе рассматриваются основные проблемы, возникающие у налогоплательщиков при применении УСН и рекомендации по совершенствованию данного режима. В т.ч. можно рассмотреть проблему нежелания законодательных органов субъектов РФ вводить на своей территории патентную УСН и, в частности, отсутствия патентной УСН в Хабаровском крае.

Тема 14. Система налогообложения по единому налогу на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей

Введение

1  Единый налог на вмененный доход - специальный налоговый режим

1.1 Сущность и цели введения ЕНВД

1.2 История развития единого налога и зарубежный опыт применения единого налога

1.3 Нормативное регулирование налогообложения при применении ЕНВД.

2  Действующий механизм исчисления и уплаты налога при ЕНВД

2.1 Основания для признания индивидуального предпринимателя плательщиком  ЕНВД

2.2  Порядок расчета и уплаты единого налога,  декларирование индивидуальными предпринимателями

3 Проблемы и дальнейшее совершенствование ЕНВД.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо изложить особенности и сущность специального налогового режима - ЕНВД. Отразить динамику поступлений в бюджет по данному специальному режиму, а также изменение количества налогоплательщиков, применяющих ЕНВД. Рассмотреть историю единого налога в России и привести зарубежные примеры иных модификаций вмененного обложения.

Во втором вопросе следует остановиться на условиях применения ЕНВД, объекте обложения, определения налогооблагаемой базы по единому налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок расчета налога, уплаты и декларирования.

В третьем вопросе рассматриваются основные проблемы, возникающие у налогоплательщиков при применении ЕНВД и рекомендации по со­вершенствованию данного режима. В т.ч. можно рассмотреть проблему отсутствия механизма объективного обоснования  размеров базовой доходности по видам экономической деятельности и ее корректировки, проблему вероятностной оценки вмененного дохода.

Тема 15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Введение

1 Единый сельскохозяйственный налог - специальный налоговый режим.

1.1  Сущность и значение ЕСХН для бюджета государства и экономики России

1.2  История развития единого налога и нормативное регулирование налогообложения при применении ЕСХН

1.3  Зарубежные принципы налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей

2 Действующий механизм исчисления и уплаты налога при  ЕСХН.

2.1 Общие условия перехода на уплату ЕСХН.

2.2  Порядок расчета и уплаты единого налога, декларирование.

3 Проблемы и дальнейшее совершенствование специального режима ЕСХН.

Заключение 

Методические указания

В первом вопросе необходимо изложить особенности и сущность специального налогового режима - ЕСХН. Следует определить значимость агропромышленного комплекса для экономики страны, динамику применения ЕСХН. Изложить исторический аспект возникновения единого налога  и нормативное регулирование ЕСХН. Определить налоговые инструменты, стимулирующие развитие сельского хозяйства за рубежом

Во втором вопросе следует остановиться на условиях применения ЕСХН, объекте обложения, определения налогооблагаемой базы по единому налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок расчета налога, уплаты и декларирования.

В третьем вопросе рассматриваются основные проблемы, возникающие у налогоплательщиков при применении ЕСХН и рекомендации по совершенствованию данного режима. Здесь необходимо провести анализ налоговой нагрузки индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения и ЕСХН. Рассмотреть проблему сложности расчета налоговой базы, необходимость ведения особого учета доходов и расходов и др.

Тема 16. Налогообложение   доходов   индивидуальных предпринимателей при общем режиме налогообложения

Введение

1 Общий режим налогообложения индивидуальных предпринимателей

1.1  Исторические этапы налогообложения индивидуальных предпринимателей

1.2  Принципы налогообложения индивидуальных предпринимателей за рубежом.

1.3 Нормативное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей при применении общего режима налогообложения. 

2  Действующий механизм общего режима налогообложения индивидуальных предпринимателей в РФ

2.1 Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения

2.2  Формирование налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. Налоговый период, налоговые ставки.

2.3  Порядок расчета налога, уплаты и декларирования.

3 Проблемы налогообложения индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения

Методические указания

В первом вопросе необходимо рассмотреть историю налогообложения индивидуальных предпринимателей в России, зарубежный опыт налогообложения субъектов малого бизнеса и действующую нормативную базу регистрации индивидуальных предпринимателей, порядка получения лицензий при осуществлении определенных видов деятельности и общих положений по уплате налогов и сборов в РФ индивидуальными предпринимателями.

Во втором вопросе следует остановиться на перечне и краткой характеристики налогов и сборов, подлежащих уплате при возникновении объек­тов налогообложения у индивидуального предпринимателя.

В третьем вопросе рассматриваются существующие проблемы налогообложения индивидуальных предпринимателей с учетом и возможные варианты их решения.

Тема 17. Порядок учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения

Введение

1 Сущность и необходимость ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями

1.1  Обязанность ведения учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями

1.2  Нормативное регулирование процесса учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя

2 Организация налогового учета индивидуальными предпринимателями

2.1  Доходы, включаемые в объект обложения. Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

2.2  Использование данных Книги доходов, расходов и хозяйственных операций для заполнения декларации по НДФЛ.

3  Проблемы и перспективы совершенствования налогового учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо рассмотреть сущность налогового учета, необходимость его организации при формировании налоговой базы по НДФЛ. Указать нормативно-правовую базу по регулированию данного вопроса.

Во втором вопросе следует раскрыть особенности ведения налогового налогоплательщиком налогового регистра - книги учета доходов и расхо­дов. Взаимосвязь   данных книги и декларации по НДФЛ. Привести пример заполненной книги учета доходов и расходов и заполнения декларации индивидуальными предпринимателем.

В третьем вопросе следует рассмотреть проблемы и перспективы совершенствования налогового учета НДФЛ индивидуальными предпри­нимателями.

Тема 18. Госпошлина: порядок исчисления и уплаты физическими лицами

Введение

1 Экономическая сущность и значение государственной пошлины

1.1 История взимания государственной пошлины

1.2  Нормативное регулирование взимания госпошлины при осуществлении отдельных юридических действий или совершения сделок

2 Действующий порядок взимания госпошлины в России

2.1  Виды государственных пошлин,  их краткая характеристика  и условия  взимания  госпошлины с  физических лиц

2.2  Установленные льготы по  уплате госпошлины для физических лиц, порядок их предоставления и порядок  уплаты государственной пошлины.

3  Проблемы и перспективы взимания пошлин с физических лиц.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо изложить экономическую сущность и значение госпошлины в российской системе налогов и сборов. Рассмотреть нормативное регулирование взимания госпошлины при осуществлении отдельных юридически значи­мых действий или совершения сделок физическими лицами.

Во втором вопросе рассматривают основные виды госпошлины и дают им характеристику: объекты, на­логовая база, ставки, льготы, порядок уплаты. Кроме того, в данном вопросе излагают порядок предоставления льготы по уплате государственной пошлины физическим лицам.

В третьем вопросе, основываясь на анализе статей периодической печати, арбитражной практики, излагаются имеющиеся проблемы взимания государственной пошлины с физических лиц и перспективы дальнейшего развития.

Тема 19. Налогообложение физических лиц по операциям с ценными бумагами

Введение

1  Операции с ценными бумагами  –  как объект налогообложения НДФЛ

1.1 Понятие  и сущность ценных бумаг для экономики России

1.2  Виды ценных бумаг и операций, признаваемых объектом для целей налогообложения

1.3  Нормативное регулирование налогообложения операций с ценными бумагами в России.

2  Действующий механизм налогообложения операция с ценными бумагами

2.1 Особенности налогообложения процентов по ценным бумагам

2.2 Особенности определения налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг

2.3 Особенности определения налоговой базы по доходам от купли - продажи инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда

2.4 Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

3   Проблемы и совершенствование налогообложения доходов от  операций с ценными бумагами

Методические указания

В первом вопросе раскрывается понятие и сущность ценных бумаг для целей налогообложения. Необходимо определить значимость данного сектора экономики для бюджета страны. Излагаются виды ценных бумаг и операции с ними, принимаемые к налогообложению. Определяется нормативная база, которая регулирует данную сферу.

При раскрытии второго вопроса дается характеристика действующему механизму налогообложения процентов по ценным бумагам, налогообложения доходов от операций купли-продажи  с ценных бумаг как обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, так и необращающихся на нем. Кроме того, излагается порядок налогообложения операция купли-продажи инвестиционных паев ПИФов и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Привести практические примеры расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики, излагаются имеющиеся проблемы налогообложения операций с ценными бумагами.

Тема 20. Налогообложение доходов физических лиц от долевого участия

Введение

1  Доход от долевого участия  как объект налогообложения НДФЛ

1.1  Понятие дохода от долевого участия и его сущность, виды такого дохода.

1.2  Нормативное регулирование налогообложения доходов от долевого участия в РФ и зарубежный опыт налогообложения таких доходов.

2 Особенности налогообложения доходов от долевого участия

2.1 Налогообложение дивидендов, полученных за пределами РФ

2.2 Налогообложения дивидендов в РФ

2.3 Порядок расчета налога с дивидендов в России

3 Возникающие проблемы при налогообложении доходов от долевого участия и пути их решения

Заключение

Методические указания

В первом вопросе раскрывается понятие и сущность доходов от долевого участия для целей налогообложения и их виды. Определяется нормативная база, которая регулирует данную сферу.

При раскрытии второго вопроса дается характеристика действующему механизму налогообложения дивидендов полученных в РФ и за ее пределами. Определяются особенности налогообложения дивидендов нерезидентов и значение международных соглашений в этой сфере. Необходимо  привести практические примеры расчета налога с дивидендов.

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики, излагаются имеющиеся проблемы налогообложения доходов от долевого участия.

Тема 21. Система страховых взносов в Российской Федерации

Введение

1 Сущность и значение страховых взносов в социальном обеспечении граждан

1.1  Эволюция формирования системы страховых взносов в России

1.2 Значение страховых взносов в бюджетной системе РФ

1.3  Виды страховых взносов, уплачиваемых физическими лицами  и индивидуальными предпринимателями  и нормативное  регулирование.

2  Действующая система исчисления и уплаты страховых взносов физическими лицами и индивидуальными предпринимателями

2.1 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

2.2  Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2.3 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

2.4  Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний как вид обязательного социального страхования

3 Проблемы и дальнейшее совершенствование системы страховых взносов в РФ

Методические указания

В первом вопросе излагаются исторических этапы формирования системы страховых взносов, основные понятия, используемые по данной теме, определяется значение страховых взносов в бюджете. Необходимо провести анализ поступлений от страховых взносов в бюджетной системе страны. Кроме  того, в данном вопросе следует отразить современную систему страховых взносов и перечень законодательных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Здесь необходимо определить систему органов осуществляющих контроль за уплатой страховых взносов и их полномочия.

Во втором вопросе излагают действующий механизм исчисления уплаты страховых взносов в РФ физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Необходимо определить плательщиков взносов, объект обложения, перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами,  базу для расчета страховых взносов, тарифы взносов, льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование, расчетные и отчетные периоды, а также порядок исчисления физическими лицами и индивидуальными предпринимателями и порядок и сроки уплаты.

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики, излагаются имеющиеся проблемы при исчислении и уплате страховых взносов в РФ.

Тема 22. Контроль    налоговых     органов  за        правильностью  исчисления и  своевременностью  уплаты  налога на доходы физических  лиц

Введение

1  Сущность налогового контроля  за  правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц

1.1  Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение

1.2  Особенности проведения налогового контроля за  правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДФЛ

1.3  Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении НДФЛ

2  Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДФЛ

2.1  Анализ результативности камеральных и выездных проверок налога на доходы физических лиц за период с 2007-2009 гг.

2.2  Анализ эффективности камеральных и выездных проверок налога на доходы физических лиц за период с 2007-2009 гг.

3  Проблемы и перспективы дальнейшего развития налогового контроля по НДФЛ

Заключение 

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на   нормативном регули­ровании налогового контроля в РФ, определении его сущности и значения для налоговой системы России. В этом вопросе также излагаются особенности проведения налогового контроля по НДФЛ и выявляются наиболее часто встречающиеся ошибки, совершаемые налогоплательщиками при исчислении НДФЛ.

Во втором вопросе следует провести анализ результативности и эффективности контрольной работы налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДФЛ (по данным отчетов 2-НК за трехлетний период)

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики излагаются основные проблемы по налоговому  контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты нало­гов с физических лиц.

Тема 23. Тема Контроль налоговых органов за правильностью  исчисления и своевременностью уплаты имущественных налогов

Введение

1  Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов имущественных налогов с физических лиц

1.1  Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение

1.2  Особенности проведения налогового контроля за  правильностью исчисления и своевременностью уплаты имущественных налогов

1.3  Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении имущественных налогов

2   Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты имущественных налогов

2.1  Анализ результативности  и эффективности камеральных и выездных проверок налога на имущество физических лиц за период с 2007-2009 гг.

2.2  Анализ поступлений в бюджетную систему налога на имущество физических лиц за период с 2007-2009 гг.

3  Проблемы и перспективы дальнейшего развития налогового контроля по имущественным налогам

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регулировании налогового контроля за правильностью исчисления и своевре­менностью уплаты имущественных налогов   физическими лицами. Определить особенности организации налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога. Указываются основные ошибки налогоплательщиков при исчислении  имущественных налогов.

Во втором вопросе следует проанализировать результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на имущество физических лиц. Здесь необходимо на основе отчетов налоговых органов 2-НК  и 1-НМ провести анализ динамики поступлений по налогу на имущество физических лиц и эффективности и результативности налогового контроля по данному налогу.

В третьем вопросе излагаются основные проблемы по налоговому контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты иму­щественных налогов физическими лицами.

Тема 24. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью  уплаты  единого налога на вмененный доход индивидуальными предпринимателями

Введение

1  Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты единого налога на вмененный доход

1.1 Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение

1.2 Особенности проведения налогового контроля за  правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕНВД

1.3 Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении ЕНВД

2  Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕНВД

2.1 Анализ результативности  и эффективности камеральных и выездных проверок ЕНВД  за период с 2007-2009 гг.

2.2  Анализ поступлений в бюджетную систему ЕНВД за период с 2007-2009 гг.

3  Ключевые проблемы, возникающие при осуществлении контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕНВД и основные направления налоговой политики в области  контроля за вмененным налогом.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регули­ровании налогового контроля за правильностью исчисления и своевре­менностью уплаты ЕНВД. Определить особенности организации налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕНВД. Указываются основные ошибки налогоплательщиков при исчислении  ЕНВД.

Во втором вопросе следует проанализировать результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты вмененного налога. Здесь необходимо на основе отчетов налоговых органов 2-НК  и 1-НМ провести анализ динамики поступлений по ЕНВД и эффективности и результативности налогового контроля по данному налогу.

В третьем вопросе излагаются основные проблемы по налоговому контролю  за  правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕНВД.

Тема 25. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью  уплаты  ЕСХН 

Введение

1 Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕСХН

1.1 Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение

1.2 Особенности проведения налогового контроля за  правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕСХН

1.3 Ошибки налогоплательщиков при исчислении ЕСХН

2  Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕСХН

2.1 Анализ результативности  и эффективности камеральных и выездных проверок ЕСХН  за период с 2007-2009 гг.

2.2 Анализ поступлений в бюджетную систему ЕСХН за период с 2007-2009 гг.

3  Проблемы налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕСХН и основные направления налоговой политики  в этой области.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регули­ровании налогового контроля за правильностью исчисления и своевре­менностью уплаты ЕСХН. Определить особенности организации проведения камеральных и выездных проверок по ЕСХН. Указываются основные ошибки налогоплательщиков при исчислении  ЕСХН.

Во втором вопросе следует проанализировать результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕСХН. Здесь необходимо на основе отчетов налоговых органов 2-НК  и 1-НМ провести анализ динамики поступлений по ЕСХН и эффективности и результативности налогового контроля по данному налогу.

В третьем вопросе излагаются основные проблемы по налоговому контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ЕСХН.

Тема  26. Контроль налоговых органов за правильностью  исчисления и своевременностью  уплаты  налога при применении УСН индивидуальными предпринимателями

Введение

1  Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты УСН

1.1  Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение

1.2  Порядок проведения камеральных и выездных проверок по налогу при УСН

1.3 Ошибки налогоплательщиков при исчислении налога при УСН

2  Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН

2.1  Анализ результативности  и эффективности камеральных и выездных проверок налога при применении УСН  за период с 2007-2009 гг.

2.2  Анализ поступлений в бюджетную систему налога при УСН за период с 2007-2009 гг.

3  Проблемы налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН и основные направления налоговой политики  в этой области.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регулировании налогового контроля  за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН. Определить особенности организации проведения камеральных и выездных проверок по налогу при УСН. Указываются основные ошибки налогоплательщиков при исчислении налога при УСН.

Во втором вопросе следует проанализировать результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН. Здесь необходимо на основе отчетов налоговых органов 2-НК  и 1-НМ провести анализ динамики поступлений по налогу при применении УСН и эффективности и результативности налогового контроля по данному налогу.

В третьем вопросе излагаются основные проблемы по налоговому контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСНН.

Тема 27.  Анализ арбитражной практики по налогообложению доходов физических лиц

Введение

1 Судебная практика в системе источников налогового права: общие
положения

1.1 Судебное решение как дополнительный источник налогового права

1.2  Юрисдикция высших судебных органов Российской Федерации.

2  Спорные вопросы, возникающие при налогообложении доходов физических лиц

2.1 Анализ арбитражной практики по разрешению спорных вопросов при определении объекта обложения

2.2 Анализ арбитражной практики по разрешению спорных ситуаций при определении налоговой базы

2.3 Анализ арбитражной практики по разрешению спорных моментов при применении налоговых вычетов

3  Направления совершенствования законодательства в области налогообложения доходов физических лиц

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо определить правовой статус судебного решения в системе источников налогового права. Рассмотреть значение правовых позиции Конституционного Суда РФ
в области налогов, правоприменительной деятельности Верховного Суда РФ в области налогообложения и решения Высшего Арбитражного Суда РФ по налоговым спорам.

Во втором вопросе необходимо более подробно изложить анализ арбитражной практики по спорным  вопросам  в области налогообложения доходов физических лиц.

В третьем вопросе указывают на несовершенства законодательства по НДФЛ, проблемы правоприменительной практики и вырабатывают направления совершенствования законодательства по НДФЛ.

Тема 28.  Сравнительный  анализ  подоходного  налогообложения России и за рубежом на примере  Германии

Введение

1  Сущность подоходного налога в Росси и Германии

1.1  Общая характеристика  принципов налогообложения доходов граждан  в России и Германии

1.2  Сравнительный анализ поступлений в бюджет России и Германии от налогообложения доходов физических лиц

2  Сравнительный анализ механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России и Германии

2.1  Налогоплательщики, доходы  и расходы, учитываемые при расчете подоходного налога

2.2  Льготы и тарифы подоходного налога

2.3  Формы начисления подоходного налога, порядок его уплаты и декларирования

3   Значение опыта подоходного налогообложения Германии для России

Заключение

Методические рекомендации

В первом вопросе излагают общие положения налогообложения доходов физических лиц в двух государствах, сравнивают базисные принципы подоходного налогообложения, выявляют значение этого налога для бюджетов стран. Отражают порядок осуществления налогообложения доходов граждан.

Во втором вопросе переходят к характеристике основных элементов данного налога в России и Германии.

При ответе на третий вопрос необходимо систематизировать полученный сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в России и Германии. Выявляют положительные  и отрицательные стороны налога. Выявляют особенности подоходного налогообложения Германии, которые можно было бы позаимствовать России с учетом действующей системы налогообложения  доходов граждан.