Контрольная работа разрабатывается как одна из тем по выбору студента, в соответствии с последней цифрой зачетной книжки.

Тематика контрольных  работ:

1. Социально – экономическая  сущность  налогов    с физических   лиц.

2. Налогообложение доходов  физических лиц.

3. Налоговые вычеты: виды и порядок применения.

4. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц.

5. Декларирование  доходов физических лиц. 

6. Страховые взносы: порядок исчисления и уплаты  индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают страховые взносы за себя.

7. Страховые взносы: порядок исчисления и уплаты  индивидуальными предпринимателями, которые производят выплаты физическим лицам.

8. Налог на имущество физических лиц.

9. Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.

10. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами.

11. Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами.

12. Системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями.

13. Упрощенная система налогообложения, применяемая индивидуальными  предпринимателями.

14. Система налогообложения по единому налогу на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей.

15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

16. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей при общем режиме налогообложения.

17. Порядок учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.

18. Госпошлина: порядок исчисления и уплаты физическими лицами.

19. Контроль  налоговых органов за  правильностью исчисления и своевременностью  уплаты  налогов с  физических  лиц.

20. Сравнительный анализ подоходного налогообложения России и за рубежом (на примере любого иностранного государства).

Тема 1. Социально – экономическая  сущность  налогов с физических   лиц

Рассматривается  состав и социально – экономическое  значение  налогов и сборов  с  физических  лиц, их роль  в формировании доходов  бюджетов  различных уровней  и государственных внебюджетных фондов.

Использование  налогов с физических лиц  в  целях  развития  индивидуального  предпринимательства и  поддержания  определенного  уровня  потребительского  рынка.

Проблемы  налогообложения  доходов и имущества  физических  лиц.

Практическое задание. Сотруднику, являющемуся резидентом РФ, в организации ежемесячно начисляется зарплата в размере 10000 руб. В мае 2010 г. организация  частично оплатила сотруднику путевку на отдых в Египет в качестве поощрения за высокие результаты в работе  размере 30000 руб. Стандартные вычеты не предоставлялись. Определить какую сумму налога налоговый агент обязан перечислить в бюджет за 6 месяцев текущего года.

Тема  2. Налогообложение доходов  физических лиц

Нормативное регулирование налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики и основные  определения.

Объект налогообложения и особенности  определения  налоговой  базы  при  получении  отдельных  видов  доходов, ставки налога, вычеты.

Порядок исчисления и уплаты  налога  налоговыми  агентами, Устранение  двойного  налогообложения.

Практическое задание. Заработная плата юриста организации "Альфа" А.А. Иванова составляет 42 000 руб. По заявлению А.А. Иванова бухгалтерия организации "Альфа" ежемесячно удерживает из его зарплаты 7800 руб. и перечисляет их на счет банка в погашение кредита. Кроме того, на основании исполнительного листа,  бухгалтерия также ежемесячно удерживает из заработной платы А.А. Иванова алименты в размере 9000 руб. и переводит их на счет его бывшей супруги. Оснований для предоставления стандартных налоговых вычетов не имеется. Какую сумму налога на доходы физических лиц бухгалтер ежемесячно перечисляет с доходов  данного работника в бюджет?

Тема 3. Налоговые вычеты: виды и порядок применения 

Виды налоговых вычет при исчислении налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Порядок и основные условия применения налоговых  вычетов.

Отражение в декларации налоговых вычетов.

Практическое задание. Налогоплательщиком ­физическим лицом в установленные сроки представлена налоговая декларация с подтверждающими документами, согласно которым им были произведены следующие расходы:

- на свое лечение – 15 000 руб.;

- на лечение супруги – 17 000 руб.;

- на лечение матери супруги  – 40 000 руб.;

- на лечение своего отца – 30 000 руб.;

- на лечение ребенка (17 лет) – 7 000 руб.;

- на свое обучение – 25 000 руб.;

- на обучение ребенка – 65 000 руб.;

- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в свою пользу и в пользу супруги) – 20 000 руб. 

Определить какие расходы он может принять к вычету, а какие нет. Рассчитать сумму социального вычета, которую получит налогоплательщик.

Тема 4.Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц

Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц – первичный документ налогового учета. Особенности заполнения декларации резидентами и нерезидентами.

Классификация доходов налогоплательщиков при формировании налоговой базы и в соответствии с разделами налоговой карточки.

Практическое задание. Ежемесячный налогооблагаемый доход сотрудника составляет 50 000 руб. По июль 2010 г. включительно сотрудник имел налоговый статус нерезидента РФ, а с августа 2009 г. он стал резидентом РФ. Стандартные вычеты сотруднику не предоставляются. В августе сотрудник написал заявление с просьбой о возврате ему излишне удержанного налога. Определить сумму налога, которая должна быть возвращена налоговым агентом.

Тема  5. Декларирование  доходов физических лиц 

Порядок декларирования  гражданами  дохода. Категории  налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые  органы  декларации о доходах.  Инициативная  подача  деклараций.

Структура  и содержание  декларации  о доходах, порядок её заполнения и сроки  предоставления. Достоверность показателей декларации.

Практическое задание. В 2010 году Лаврова Н. С. на коммерческой основе обучалась в Юридической академии, имеющей государственную лицензию на образовательную деятельность. Одновременно,  ее сын обучался по очной форме в этой академии. Согласно заключенному с академией  договору Лаврова Н. С  уплатила  в  2010 году за свое обучение 70 000 руб., а за обучение своего несовершеннолетнего сына она перечислила на расчетный счет академии 45 000 руб.

В 2010 году  Лаврова  Н. С. получила от работодателя доходы, облагаемые  налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13%, в размере 560 000 руб.,  а также доход в виде дивидендов по акциям в размере 250 000 руб. Определить  какую сумму социального вычета -  имеет право заявить Лаврова,  и какая сумма подлежит возврату из бюджета. Заполнить соответствующий  лист налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Тема  6.  Страховые взносы: порядок исчисления и уплаты  индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают страховые взносы за себя.

Общие правила расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями.

Определение индивидуальными предпринимателями размера страховых взносов в бюджеты Пенсионного фонда РФ и фонды Обязательного медицинского страхования. Тарифы страховых взосов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями.

Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов в бюджеты Пенсионного фонда РФ и фонды Обязательного медицинского страхования. Порядок уплаты добровольных страховых взносов в бюджет Фонда социального страхования России.

Практическое задание. На 1 января 2010 г. минимальный размер оплаты труда составляет 4330 руб. в месяц. Рассчитать сумму страховых взносов, подлежащих уплате  индивидуальным предпринимателем А.И. Петровым (г.р. 1963) за себя в ПФ РФ и ФОМС РФ в 2010 году.

Тема 7. Страховые взносы: порядок исчисления и уплаты  индивидуальными предпринимателями, которые производят выплаты физическим лицам.

 Объект обложения, база для плательщиков страховых взносов, выплачивающих вознаграждения физическим лицам.

 Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование. Льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование для плательщиков страховых взносов, которые производят выплаты физическим лицам.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Расчётный и отчетные периоды. Порядок исчисления ежемесячного обязательного платежа по страховым взносам.

Практическое задание. За январь 2010 г. индивидуальный предприниматель выплатил своему работнику К.П. Трофимову (1970 года рождения) зарплату в размере 45 000 руб., а также предусмотренную трудовым договором премию 10 000 руб. Рассчитать сумму страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет и в соответствующие внебюджетные фонды за январь.

Тема  8. Налог на имущество физических лиц

Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц. Объект  налога, порядок исчисления налоговой базы налога на имущество физических лиц.

Налоговый период, ставки  налога, льготы по налогу.

Порядок подготовки и направления налоговых уведомлений. Сроки уплаты налога на имущество и ответственность.

Практическое задание. Гражданин, проживающий  в г. Хабаровске, имеет в собственности  квартиру (в которой проживает) инвентарной стоимостью 370 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на имущества, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 9.  Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Нормативное регулирование налога на доходы физических лиц. Основные понятия.

Порядок определения  налоговой  базы налоговым агентом.

Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.

Практическое задание. 1 апреля 2008  года ЗАО "Восток" предоставило своему  работнику   Иванову  И. И.  (налоговому резиденту)  заем в сумме 150 000 руб. на 3 месяца. Согласно договору о предоставлении займа Иванов должен ежемесячно уплачивать проценты из расчета 8% годовых. Ставка рефинансирования Банка России составляет 14% годовых. Рассчитать сумму налога, необходимую перечислить в бюджет. Кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ?

Тема 10.Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами

Нормативное регулирование по транспортному налогу.

Налогоплательщики транспортного налога. Объект налогообложения, транспортные средства, не включаемые в объект обложения.

Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога, региональные особенности.  Налоговые уведомления.

Ответственность налогоплательщиков.

Практическое задание. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 2010 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Законом субъекта РФ установлена ставка транспортного налога для данной категории транспортного средства 50 рублей за 1 лошадиную силу. Определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате за 2010 год.

Тема 11. Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами

Нормативное регулирование по земельному налогу.

Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения, льготы установленные на федеральном и региональном уровне.

Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.  Налоговые уведомления.

Ответственность налогоплательщиков.

Практическое задание. Земельный участок предоставлен 15 февраля для индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка - 900 000 руб. Налоговая ставка установлена органом муниципального образования в размере 0,3%.  Определить сумму земельного налога.

Тема 12.Системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями

Виды налогов, уплачиваемые физическими лица по Российскому налоговому законодательству.

 Налоги, взимаемые с физических лиц при осуществлении ими предпринимательской деятельности.

Режимы налогообложения  при осуществлении отдельных видов деятельности.

Условия перехода с общего режима налогообложения на специальный режим.

Практическое задание. Индивидуальный предприниматель М. К. Остапов в течение года понес следующие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности: расходы на оплату труда работников – 720000 руб.; компенсация работнику (водителю), использующему для служебных поездок личный легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1500 куб. см, – 24000 руб. (по 2000 руб. ежемесячно); расходы на приобретение товаров – 1200000 руб., в том числе 1000000 руб. по реализованным товарам в текущем году; коммунальные платежи (свет, вода, отопление и пр.) – 60000 руб.; арендная плата за магазин – 252 000 руб.; расходы на ремонт холодильного оборудования – 20000 руб. Определить какая сумма расходов будет учтена в составе профессионального вычета?

Тема 13. Упрощенная система налогообложения, применяемая индивидуальными  предпринимателями

Специальные налоговые режимы.

Нормативное регулирование налогообложения при УСН.

Общие условия перехода на УСН. Объект обложения, условия выбора и изменения.

Формирование налогооблагаемой базы по единому налогу. Налоговый период, налоговые ставки.

Порядок расчета налога, уплаты и декларирования.

Практическое задание. По итогам налогового периода 2010 г. индивидуальный предприниматель получил доходы в сумме 1000000 руб., а также понёс расходы в сумме 950 000 руб. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по окончании  налогового периода.

Тема 14.Система налогообложения по единому налогу на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей

Специальные налоговые режимы. Нормативное регулирование налогообложения при ЕНВД.

Общие условия перехода на уплату ЕНВД. Объект обложения.

Формирование налогооблагаемой базы по единому налогу. Налоговый период, налоговые ставки.

Порядок расчета налога, уплаты и декларирования

Практическое задание. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазин, торговой площадью 15 кв.м. Коэффициент К1 на 2011 г. составляет 1,372. Нормативным правовым актом муниципального образования единое значение корректирующего коэффициента базовой доходности установлено равным 1,0. Базовая доходность в месяц на 1 кв. м площади торгового зала по данному виду деятельности равняется 1800 руб. Определить значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в данном муниципальном образовании в течение налогового периода и определить сумму налога, подлежащую уплате за 1 квартал 2011 г.

Тема 15.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Специальные налоговые режимы.

Нормативное регулирование налогообложения при уплате ЕСХН.

Общие условия перехода на уплату ЕСХН. Объект обложения.

Формирование налогооблагаемой базы по единому налогу. Налоговый период, налоговые ставки.

Порядок расчета налога, уплаты и декларирования.

Практическое задание. Индивидуальный  предприниматель  Петров Г.  В. за 2010 г. получил доход, используемый при исчислении налоговой базы  по  единому  сельскохозяйственному  налогу, в  размере 30 569 000 руб. Расходы  составили 27 124 922 руб.  В  этом  же году он исчислила  авансовый платеж  за  полугодие  в  размере 30 000 руб.  В 2009 г. был получен убыток  в сумме 700 000 руб. Рассчитать сумму налога,  исчисленную в связи с применением ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 16. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей при общем режиме налогообложения

Общий налоговый режим. Нормативное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей. Объект обложения.

Формирование налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. Налоговый период, налоговые ставки.

Порядок расчета налога, уплаты и декларирования.

Практическое задание. Индивидуальный предприниматель П. С. Арутюнов в течение года получил доход от предпринимательской деятельности в размере 450 000 руб. Расходы, связанные с осуществлением этой деятельности, составили 185 000 руб. Документы, подтверждающие произведенные расходы, у П. С. Арутюнова отсутствуют. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 17.Порядок учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей

Нормативное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей при общем режиме налогообложения.

Доходы, включаемые в объект обложения. Дата фактического получения доходов.

Расходы индивидуального предпринимателя. Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

Использование данных книги доходов и расходов для заполнения декларации.

Практическое задание. Индивидуальный предприниматель Борисов А. А.  в течение года получил доход от предпринимательской деятельности в размере 700000 руб. Расходы, связанные с осуществлением этой деятельности,  составили  250000 руб. Однако Борисов А.А может документально подтвердить только часть своих расходов в размере 100000 рублей. По иным расходам в размере 150000 руб. документов нет. Имеет ли право Борисов А.А. учесть одновременно документально подтвержденные расходы в размере 100000 руб. и расходы, рассчитанные по нормативу в размере  20% доходов?  Каким образом Борисову А.А. целесообразнее учесть свои расходы?

Тема  18. Госпошлина: порядок исчисления и уплаты физическими лицами

Госпошлина, её значение. Нормативное регулирование взимания госпошлины при осуществлении отдельных юридических действий или совершения сделок.

Виды государственных пошлин и условия  взимания  их с  физических  лиц. Льготы для физических  лиц. Порядок  уплаты государственной пошлины.

Практическое задание. Гражданин Петров А. А.  подал  11октября 2010 г. исковое заявление имущественного характера,  подлежащего оценке в суд общей юрисдикции (цена иска 2000000 руб.). Рассчитайте  государственную пошлину, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 19. Контроль  налоговых органов за  правильностью исчисления и своевременностью  уплаты  налогов с физических лиц.

Организация  работы  налоговых органов с физическими  лицами – налогоплательщиками. Обязанности налоговых  органов по  контролю  за  соблюдением  физическими  лицами  налогового  законодательства. Учет  налогоплательщиков  и другие обязанности налоговых органов

Права  и  обязанности  налогоплательщиков.

Ответственность  физических  лиц – налогоплательщиков за  нарушение норм  налогового  законодательства: налоговая, административная, уголовная.

Практическое задание. Предприниматель Иванов А. А., не дожидаясь окончания государственной регистрации, совершил сделку,  доход от которой составил 8000 руб. Уже после совершения сделки была осуществлена государственной регистрация индивидуального предпринимателя и постановка на налоговый учет. Какова сумма штрафа, подлежащая уплате в  бюджет?

Тема 20.  Сравнительный анализ подоходного налогообложения России и за рубежом (на примере любого иностранного государства)

Сущность подоходного налога. Общая характеристика  принципов налогообложения доходов граждан  в России и за рубежом.

Сравнительный анализ механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России в иностранном государстве. Налогоплательщики, доходы  и расходы, учитываемые при расчете подоходного налога. Льготы и тарифы подоходного налога. Формы начисления подоходного налога, порядок его уплаты и декларирования.

Значение опыта подоходного налогообложения зарубежного государства для России.

Практическое задание. Сотруднику ООО  «Кентавр»  О. В. Бочарову, направленному на работу в представительство в Мюнхене (Германия), 9 января 2011 года предприятие оплатило полугодовое медицинское обслуживание его семьи в сумме 3000 евро. О.В. Бочаров уехал в Мюнхен 24 июля 2010 года.  До этого момента он в течение двух лет работал в головном офисе фирмы в Москве, за границу не выезжал. С момента отъезда на территорию России не возвращался. Необходимо определить НДФЛ на дату выплаты дохода в виде оплаты за медицинское обслуживание. (9 января 2010 г. курс евро – 39, 90 руб.)