ЗАДАНИЕ:

1. Ответить на любые 5 вопросов

2. Выполнить тест

Вопросы

1. Какую роль играют налоги в экономической системе общества?

2. Государство и налогообложение,

3. Общие теории налогов в контексте развития налогообложения.

4. Раскройте содержание классической теории налогов.

5. Какую роль играют налоги в формировании государственного бюджета?

6. Перечислите функции налогообложения и раскройте содержание каждой из них.

7. В чем состоит суть налоговых реформ в ведущих странах мира в XX в.?

8. Раскройте понятие и дайте определение налога.

9. Налог как экономическая и правовая категория: в чем их отличие?

10. Отличие налога от других государственных изъятий.

11. Разграничение понятий «налог», «сбор», «пошлина».

12. Критерии отличия налога от неналогового платежа.

13. Раскройте характерные черты налога.

14. Приведите примеры конкретных налогов по каждому основанию классификации,

15. Обоснуйте необходимость использования целевых налогов.

16. Что такое смежные, регулирующие и факультативные налоги?

17. Какие элементы должен содержать закон о налоге и в чем состоит их правовое зна­чение?

18. Полная и ограниченная налоговая обязанность.

19. Определение налогового статуса физических лиц и резидентства юридических лиц.

20. В чем состоит различие объекта и кредита налогообложения?

21. Дайте понятие источника налога.

22. С какой целыю устанавливается масштаб налога?

23. Приведите примеры количественного выражения налоговой базы.

24. Понятие «налоговый период» и «отчетный период».

25. Как классифицируются ставки налога? Чем отличаются фактические ставки налога от экономических?

26. Охарактеризуйте содержание налоговых льгот.

27. В чем состоит суть инвестиционного налогового кредита?

28. Кумулятивная и некумулятивная система исчисления налога.

29. Охарактеризуйте основные способы уплаты налога.

30. Какие вопросы решаются при уплате налогов?

31. Что такое «налоговая система»?

32. Охарактеризуйте налоговую систему РФ и основные принципы ее построения.

33. Система налогов РФ, их уровневый характер.

34. Перечислите федеральные налоги и сборы. Дайте характеристику I 1ДС.

35. Перечислите региональные налоги и сборы. Дайте характеристику налога па иму­щество организаций.

36. Перечислите местные налоги и сборы. Дайте характеристику земельного налога.

37. Раскройте понятие и назовите общие принципы налогового планирования.

38. Назовите этапы налогового планирования и охарактеризуйте его некоторые осо­бенности на предприятиях и в организациях.

39. Что такое налоговое производство?

40. В чем состоят особенности бухгалтерского и налогового учета в системе исчисле­ния налога?

41. Порядок исчисления и уплаты налога.

42. Основы международного налогового права. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере.

43. Почему необходимо избавляться от международного двойного налогообложения?

44. Какую роль играют оффшорные механизмы в международном налогообложении?

45. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие налоговой ответствен н ости.

46. Назовите случаи освобождения от налоговой ответственности,

47. Составы и виды правонарушений против системы налогов, прав и свобод налого­плательщика, контрольных функций налоговых органов, а также против порядка ведения бухгалтерского учета.

48. Сокрытие и занижение объекта налогообложения: отличие, финансовые санкции.

49. Основные виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

50. Сформулируйте особенности налогообложения в зарубежных странах.

51. В чем состоит специфика современного европейского налогообложения (на приме­ре Англии, Франции и Германии)?

52. Раскройте особенности налогообложения в США и Канале.

53. Охарактеризуйте современные налоги Японии и Китая.

54. Налоговая политика Российского государства и ее совершенствование.

55. Налоговый кодекс РФ и современные концепции налогообложения.

ТЕСТ

1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

А) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

В) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах; 

С) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.

2.Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности: 

А) нет; 

В) да.

3.К местным налогам относятся: 

А) налог на имущество физических лиц; 

В) налог на имущество предприятий; 

4.К региональным налогам относится: 

А) транспортный налог; 

В) земельный налог; 

С) налог на добычу полезных ископаемых.

5. К федеральным относятся следующие налоги: 

А) налог на добычу полезных ископаемых; В) налог на игорный бизнес; 

С) земельный налог. 

6. Налог считается установленным:

А) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; 

В) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге; 

С) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ._________________________________________

7. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право: 

А) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации; 

В) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации; 

С) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

8. Что понимается под налогом?

А) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).__________

9. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС: 

А) приравнивается к его реализации; 

В) не приравнивается к его реализации.

10. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС: 

А) да; 

В) нет.

11. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?

А) нет; 

В) да.

12. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

А) не учитываются; 

В) учитываются.

13.При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:

А) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

В) превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение; 

С) превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.___

14. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

А) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

В) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

С) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

15. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?

А) вычет производится, если его доход не превысил 40 000 руб.;

В) вычет не производится.

16. Налоговым периодом по ЕСН признается: 

А) календарный год; 

В) квартал; 

С) календарный месяц.

17. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется: 

А) самим налогоплательщиком; 

В) субъектом РФ; 

С) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

18. Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы?

А) нет;

В) да.

19. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах? 

А) вправе на основании письменного уведомления; 

В) не имеют право; 

С) имеют право на основании устного или письменного уведомления.

20. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение: 

А) 4-х лет;

В) 3-х лет;

С) 10-ти лет.

21. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

А) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу;

В) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций;

С) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

22. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке предусмотренном НК РФ? 

А) да; 

Б) нет.

23. Налогоплательщики обязаны:

А) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; 

В) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам; 

С) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.

24. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере: 

А) 15%; 

В) 6%; 

С) 24 %.

25. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок: 

А) не позднее трех дней со дня принятия такого решения; 

В) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения; 

С) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.

26.Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном: 

А) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления; 

В) законодательным (представительным) органом субъекта РФ; 

С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам.

27. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога: 

А) налоговая льгота; 

В) налоговый период.

С) налоговая база; 

D) налоговая ставка; 

28. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога:

А) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи; 

В) в кассу налогового органа; 

С) в банк на счет налогового органа.

29. Пеня за каждый день просрочки определяется: 

А) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; 

В) в процентах от сокрытого объекта налогообложения;

С) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций.

30. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?

А) Министерство финансов РФ; 

В) Правительство РФ; 

31. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство? 

А) да; 

В) нет; 

С) в зависимости от ситуации.

32. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации: 

А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) в месячный срок после истечения налогового периода; 

С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

33. Налоговым периодом при и упрощенной системе налогообложения признается: 

А) календарный год; 

В) квартал; 

С) месяц.

34. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется: 

А) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 

В) как мощность двигателя в кубических сантиметрах; 

С) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств.

35. Региональными признаются налоги и сборы:

А) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

В) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством; 

С) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.________________________________

36. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества: 

А) используемого ими для осуществления их уставной деятельности; 

В) используемого ими для осуществления коммерческой деятельности; 

С) используемого ими для сдачи в аренду.

37. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации:

А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; 

В) в месячный срок после истечения налогового периода; 

С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

38. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком? 

А) Нет; 

В) Да. 

39. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются:

А) за все время уклонения от уплаты налога; 

В) только за один налоговый период; 

С) не более, чем за три налоговых периода.

40. Физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются: 

А) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 1 83 дней в календарном году; 

В) граждане РФ; 

С) физические лица, получающие доходы на территории РФ в течение более 183 дней.

41. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается

А) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом); 

В) день начисления заработной платы; 

С) день фактической выплаты заработной платы.

42. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

А) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган; 

В) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами;

С) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

43. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль? 

А) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности; 

В) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета. 

44. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании: 

А) первичных документов и документов налогового учета; 

В) документов бухгалтерского учета; 

С) документов первичного учета.

45. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются: 

А) прочими доходами налогоплательщика;

В) не признаются доходами; 

46. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме? 

А) нет; 

В) да.

47. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады? 

А) нет; 

В) да.

48: Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%

2. ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

3. ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего 50 000 руб.

49. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику?

1. нет

2. да

50. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1. c 16 лет 

2. с 18 лет 

З. с момента постановки на налоговый учет