Расчетно-графическая работа (РГР) направлена на разработку мероприятий по снижению налоговой нагрузки (бремени). Расчет налоговых платежей производится при общем режиме налогообложения. Выбор варианта РГР определяется на основании последней цифры  зачетной книжки (таблица)

Таблица - Выбор варианта РГР

Расчетно-графическая работа должна включать титульный лист, задание на работу, оглавление, введение, пронумерованные разделы и подразделы основного содержания, заключение, библиографический список и приложения.

Оглавление должно соответствовать выбранной теме исследования и раскрывать ее содержание. Оглавление должно обеспечить логическую последовательность изложения и взаимоувязку разделов расчетно-графической работы (приложение А).

Во введении (до 2 с.) следует раскрыть значение избранной темы, обосновать ее актуальность и важность, указать цель РГР и задачи, которые будут решены в ходе ее написания, объект, предмет и методику исследования. Целесообразно показать экономическое значение рассматриваемой проблемы и степень ее разработанности.

В теоретической части (до 6 с.) РГР должен быть проведен обзор законодательных документов, научных статей, периодической литературы.  В данном разделе необходимо изложить различные точки зрения ученых экономистов, авторов публикаций на страницах периодической печати и в специальной литературе. При изложении спорных моментов следует показать свое отношение к рассматриваемым проблемам. При выполнении теоретической части расчетно-графической работы следует использовать материалы периодической печати,  как газеты «Финансовая газета», «Учет. Налоги. Право.»;  журналы «Налоговое планирование», «Финансы», «Финансы и кредит», «Экономист», «Аудиторские ведомости», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Экономический анализ: теория и практика», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», «Все о налогах», «Налоги и финансовое право», «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение» и другие. При обзоре литературных источников целесообразно использовать справочно-правовые информационные  системы «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс», Интернет-ресурсы. Как  обязательное   условие  - применение в работе данных сайта www.nalog.ru,    www.minfin.ru, www.Gnivs.ru, других официальных сайтов. Для обзора литературы достаточно остановиться на работах 10-12 авторов.

Во втором разделе (расчетно-аналитической части) (8-10с.) РГР проводится анализ практики исчисления и взимания налогов, проводится анализ их структуры и  рассчитывается налоговая нагрузка разными методами. К изложению вопросов второго раздела РГР студенту также следует подходить творчески. Не допускается пересказывание содержания глав Налогового кодекса, законов, инструкций и другой нормативно-правовой литературы.

Конструктивная часть работы (третий раздел) (до 8 с.) должна логически следовать из предыдущих разделов. На базе исследования, проведенного в первых двух разделах, разрабатываются предложения по совершенствованию налогообложения, снижению налоговой нагрузки.

Выводы, заключения, предлагаемые студентом пути решения вопросов налогообложения должны иллюстрироваться аналитическими таблицами, расчетами, графиками, диаграммами.

Особое внимание следует уделить обоснованию причин, побуждающих студента к разработке предложений по совершенствованию существующих норм налогового законодательства, механизма исчисления и взимания налога, налоговой системы. Кроме того, в работе должны быть спрогнозированы и освещены последствия внедрения разработанных в работе предложений для практики налогообложения, формирования налоговой базы, экономического положения налогоплательщика и для экономического и социального развития государства.

Третья глава завершается обобщением выявленных возможностей по снижению налогового бремени.

Заключение (1 с.) по РГР отражает краткое изложение основных этапов исследования и содержит формулировки важнейших практических предложений, разработанных в работе.

В конце РГР приводится библиографический список, в котором указываются нормативно-законодательные источники, книги, научные статьи, интернет-ресурсы, использованные студентом в процессе выполнения работы. РГР, в которой только излагается материал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, нет экономического обоснования разработанных мероприятий не допускается к защите и возвращается студенту на доработку.

В приложении представляются исходная информация, расчетные таблицы. На каждое приложение должна быть ссылка в работе по тексту.

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТы

При выполнении расчетно-графической работы необходимо придерживаться следующей последовательности:

На первом этапе после выбора варианта задания формируется исходная информация (приложение Б).

На втором этапе рассчитываются налоги. При расчетах обязательно делаются ссылки на статьи НК РФ, и заполняется налоговая декларация: по налогу на прибыль; НДС.

На третьем этапе определяется структура налоговых платежей (для наглядности изобразить графически) и определяется налоговое бремя предприятия (приложение В, Г). Следует рассмотреть несколько методик определения данного показателя.

На четвертом этапе разрабатываются предложения по снижению налогового бремени, которые должны быть подтверждены соответствующими расчетами (например, переход с общей системы налогообложения на упрощенную) (приложение Д).

Приложение А

Примерный план расчетно-графической работы на тему

«Снижение налогового бремени (налоговой нагрузки) субъекта при общем режиме налогообложения»

Введение

1 Налоговое бремя: теоретический и методический аспект

 1.1 Сущность, экономическое содержание категории «налоговое бремя»

 1.2 Методы определения налогового бремени

 1.3 Пути снижения налогового бремени

2 Анализ налогообложения

 2.1 Расчет федеральных налогов

 2.2 Расчет региональных налогов

 2.3 Расчет местных налогов

 2.4  Определение налогового бремени

3 Оптимизация налогообложения

 3.1 Переход на упрощенную систему налогообложения

 3.2  Снижение налоговых ставок по федеральным налогам

Заключение

Библиографический список

Приложения

Приложение Б

Данные для исчисления налогов

ООО «Маяк» находится в г.Уфе и занимается производственно-коммерческой деятельностью. Данные о деятельности представлены за квартал (таблицы Б1 – Б6).

Последовательность расчетов налоговых платежей в отношении общего режима следующая:

1. Рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет (НДС начисленный – НДС к вычету).

2. Определяется авансовый платеж  по налогу на имущество.

3. Рассчитывается водный налог к уплате, с выделением налога в пределах лимита и за перерасход.

4. Рассчитывается авансовый платеж по земельному налогу с учетом того, что часть земельного участка отведена под производство, часть под офис.

5. Определяется транспортный налог к уплате по каждому транспортному средству и в целом за квартал.

6. Производится расчет НДФЛ и страховых взносов.

7. Необходимо предусмотреть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев;

8. Исчисляется налог на прибыль. Предварительно группируются доходы и расходы. В расходы включаются материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, страховые взносы и страховые взносы от несчастных случаев, прочие расходы (с учетом налогов), внереализационные расходы;   

9. Подсчитывается общая сумма налоговых платежей и определяется налоговое бремя.

При расчете региональных налогов следует руководствоваться региональным законодательством, при расчете местных налогов – решениями местных органов власти.

Таблица Б 1 Хозяйственные операции за  первый квартал отчетного года

.................................