Задание 2.1 Составьте баланс организации после каждой хозяйственной операции, приведенной ниже. 1. ООО "Импульс" было зарегистрировано 15 апреля 20ХХг. Учредители ООО - 4 физических лица. Уставный капитал составляет 100 д.е. Баланс ООО "Импульс" на 15 апреля 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
2. Учредители ООО 20 апреля 20ХХг. внесли взносы в уставный капитал в сумме 100 д.е. на расчетный счет в банке. Баланс ООО "Импульс" на 20 апреля 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
3. ООО "Импульс" 20 мая 20ХХг. получило на расчетный счет долгосрочный кредит банка на сумму 500 д.е. Баланс ООО "Импульс" 20 мая 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
4. 10 июня 20ХХг. поступили от поставщиков и приняты в эксплуатацию основные средства на сумму 200 д.е. Баланс ООО "Импульс" 10 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
5. 15 июня 20ХХг. произведена оплата поставщикам за основные средства на сумму 200 д.е. Баланс ООО "Импульс" на 15 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
6. Поступили материалы от поставщиков 18 июня 20ХХг. на сумму 100 д.е. Баланс ООО "Импульс" на 18 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
7. Оплачены счета поставщиков материалов 20 июня 20ХХг. - 100 д.е. Баланс ООО "Импульс" на 20 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
8. Отпущены материалы на производство продукции 21 июня 20ХХг. на сумму 50 д.е. Баланс ООО "Импульс" 21 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
9. Начислена заработная плата за изготовление продукции 30 июня 20ХХг. на сумму 100 д.е. Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
10. Начислена амортизация основных средств 30 июня 20ХХг. на сумму 5 д.е. Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
11. Оприходована на склад готовая продукция 30 июня 20ХХг. Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
12. Отгружена покупателям вся изготовленная продукция 10 июля 20ХХг. за 300 д.е. Баланс ООО "Импульс" на 10 июля 20ХХг. Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | | | | Баланс | | Баланс | |
Задание 2.2 Составить, используя исходные данные задания 1.1, бухгалтерский баланс АО "Дизель" на 31 марта 20ХХг. по следующей форме: Таблица 2.2 | | БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Коды | Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | на __________________200___ г. Дата (год, месяц, число) | | | | Организация по ОКПО | | Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | Вид деятельности по ОКВЭДДП | | Организационно-правовая форма /форма собственности по ОКОПФ/ОКФС | | | Единицы измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | | | | | |
Местонахождение (адрес)___________________________ Дата утверждения _____________ Дата отправки (принятия)_________
А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | 1 | 2 | 3 | 4 | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | Нематериальные активы | 110 | | | Основные средства | 120 | | | Незавершенное строительство | 130 | | | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | Отложенные налоговые активы | 145 | | | Прочие внеоборотные активы | 150 | | | ИТОГО по разделу I | 190 | | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | Запасы | 210 | | | в том числе: | | | | сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | | | животные на выращивании и откорме | | | | затраты в незавершенном производстве | | | | готовая продукция и товары для перепродажи | | | | товары отгруженные | | | | расходы будущих периодов | | | | прочие запасы и затраты | | | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | в том числе: | | | | покупатели и заказчики | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | | в том числе: | | | | покупатели и заказчики | | | | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | Денежные средства | 260 | | | Прочие оборотные активы | 270 | | | ИТОГО по разделу II | 290 | | | БАЛАНС | 300 | | |
П А С С И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | 1 | 2 | 3 | 4 | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | Уставный капитал | 410 | | | Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | | Добавочный капитал | 420 | | | Резервный капитал | 430 | | | в том числе: | | | | резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | | | ИТОГО по разделу III | | | | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | Займы и кредиты | 510 | | | Отложенные налоговые обязательства | 515 | | | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | ИТОГО по разделу IV | 590 | | | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | Займы и кредиты | 610 | | | Кредиторская задолженность | 620 | | | в том числе: | | | | поставщики и подрядчики | | | | задолженность перед персоналом организации | | | | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | | | задолженность по налогам и сборам | | | | прочие кредиторы | | | | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | | Доходы будущих периодов | 640 | | | Резервы предстоящих расходов | 650 | | | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | ИТОГО по разделу V | 690 | | | БАЛАНС | 700 | | |
Задание 2.3 Составить баланс АО "Машиностроитель" на 31 марта 20ХХг. по форме, приведенной в табл. 2.2. Исходные данные Предприятие на 31 марта 20ХХг. имеет следующие активы и источники их образования: N п/п | Наименование активов и их источников | Сумма, тыс. д.е. | 1 | Грузовые машины | 2 500 | 2 | Железо кровельное | 14 | 3 | Начисленная персоналу заработная плата | 31 | 4 | Электроаппаратура | 1 563 | 5 | Задолженность экспедитора по подотчетным суммам | 5 | 6 | Эмиссионный доход | 24 | 7 | Торф | 16 | 8 | Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива | 28 | 9 | Задолженность арендодателю за арендуемые основные средства | 400 | 10 | Здание склада | 4 300 | 11 | Средства на расчетном счете | 52 | 12 | Химические реактивы | 4 | 13 | Вагоны | 3 484 | 14 | Задолженность по единому социальному налогу | 216 | 15 | Задолженность инструментальному заводу за полученные универсальные инструменты | 421 | 16 | Специальная одежда и обувь | 20 | 17 | Эстакада | 2 244 | 18 | Задолженность работников по займам, предоставленным им организацией на жилищное строительство | 20 | 19 | Резервы по сомнительным долгам | 24 | 20 | Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для продажи | 31 | 21 | Денежные средства на валютном счете | 53 | 22 | Дивиденды, начисленные учредителям | 68 | 23 | Векселя, полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование | 24 | 24 | Арендная плата, полученная вперед | 40 | 25 | Уставный капитал | 12 700 | 26 | Свидетельство на полезную модель изделия | 600 | 27 | Затраты на подписку научно-технических изданий на полугодие | 51 | 28 | Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу | 1 500 | 29 | Патент на технологию холодной штамповки | 360 | 30 | Амортизация основных средств | 10 | 31 | Оборудование, выпускаемое заводом, на сборке | 80 | 32 | Метизы | 11 | 33 | Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость | 32 | 34 | Кредит банка под приобретение основных материалов | 264 | 35 | Облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет | 50 | 36 | Займ, предоставленный в краткосрочное пользование организации "Орбита" | 45 | 37 | Безвозмездно полученные средства | 102 | 38 | Телефаксы | 400 | 39 | Нераспределенная прибыль, полученная в отчетном году | 3 000 | 40 | Задолженность по уплате налога на доходы с физических лиц | 28 | 41 | Резерв на предстоящее проведение ремонтов основных средств | 31 | 42 | Убыток прошлых лет | 25 | 43 | Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества | 51 | 44 | Задолженность по депонированной зарплате | 19 | 45 | Резервный капитал | 150 | 46 | Амортизация нематериальных активов | 15 | 47 | Задолженность химического организации за поставленное ему оборудование | 120 | 48 | Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада | 20 | 49 | Задолженность по выпущенным организацией облигациям сроком погашения 6 месяцев | 44 | 50 | Оплаченные путевки в санаторий для работников организации | 50 |
| 
