Задание 12.1

Выберите  правильные ответы.

1. К финансовым вложениям относятся:

а) государственные  ценные бумаги;

б) векселя других организаций;

в) векселя, выданные организацией;

г) вклады в уставные капиталы других организаций;

д) предоставленные другим организациям займы;

е) займы, полученные от других организаций;

ж) вложения во внеоборотные активы;

з) произведения искусства.

2. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету:

а) по рыночной стоимости;

б) по первоначальной стоимости;

в) по оценочной стоимости.

3. Первоначальная стоимость финансовых вложений, приобретенных за плату  – это ___________________________________________

_________________ _______________ .

Первоначальная стоимость финансовых вложений, внесенных в счет вклада в уставный капитал  – это _______________________ _____________________________________________________________

____________________________________________________________ .

Первоначальная стоимость ценных бумаг, полученных безвозмездно, - это_________________________________________________

_______________________________________________________.

К фактическим затратам на приобретение финансовых вложений относятся: ___________________________

___________________________________

______________________________________ .

Задание 12.2

ООО «Альфа» является учредителем ООО «Сигма».  Доля уставного капитала ООО «Сигма», принадлежащая ООО «Альфа», составляет 1 000 000 руб.

В соответствии с учредительными документами ООО «Сигма»  вклад ООО «Альфа» вносится следующим имуществом:

- деньгами – 200 000 руб.;

- основными средствами – 500 000 руб.;

- материалами – 100 000 руб.;

- векселями Сбербанка РФ – 200 000 руб.

Первоначальная  стоимость передаваемого основного средства – 800000 руб., сумма начисленной амортизации – 400000 руб.; по оценке независимого оценщика стоимость передаваемого основного средства составляет 500000 руб.

При приобретении основного средства НДС по нему был полностью включен в состав налоговых вычетов.

 Покупная стоимость материалов составляет 90 000 руб.; по оценке независимого оценщика стоимость передаваемых материалов составляет 100 000 руб. При приобретении материалов НДС по ним был полностью включен в состав налоговых вычетов.

Покупная стоимость векселей Сбербанка составила 200 000 руб., по оценке независимого оценщика их стоимость также равна 200 000 руб.

Составьте хозяйственные операции по данной ситуации в ООО «Альфа», определите по операциям бухгалтерские проводки, занесите их в журнал регистрации операций.

Таблица 12.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 12.3

ООО «Альфа» осуществило следующие операции.

1. Выдало взаймы ООО «Сигма» 600 000 руб. на срок с 01.03.ХХ г.  по 31. 05. ХХ г.  включительно.

Проценты по займу установлены в размере 13 % годовых. Уплата процентов производится ежемесячно. 

ООО «Сигма» вернуло займ  31.05. ХХ г.;

2. Выдало ООО «Омега» взаймы материалы на срок с 01. 05. ХХ г. по 31.05.ХХ г. включительно. 

Покупная стоимость материалов равна 100 000 руб. НДС по материалам был включен в состав налоговых вычетов полностью.

Проценты по займу составляют 10 % годовых и выплачиваются одновременно с погашением займа.

Материалы были возвращены заемщиком 31.06.20ХХ г.

Составьте хозяйственные операции по данной ситуации, определите по операциям бухгалтерские проводки, занесите их в журнал регистрации операций.

Таблица 12.2

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 12.4

ООО «Альфа» отгрузило свою продукцию ООО «Сигма». Выручка от продажи продукции составляет 2 360 000 руб., в том числе НДС. По условиям договора  ООО «Сигма»  должно оплатить за проданную ему  продукцию через 60 дней после отгрузки. ООО «Альфа»,  не дожидаясь срока оплаты, продало дебиторскую задолженность ООО «Сигма» другой организации – ООО «Омега». Выручка от продажи дебиторской задолженности составила  2 150 000 руб. ООО «Омега» уплатило свой долг ООО»Альфа».

ООО «Омега» купило  дебиторскую задолженность ООО «Сигма» в сумме 2 360 000 руб. за 2 150 000 руб. В установленные сроки ООО «Сигма» уплатило ООО «Омега» долг в размере 2 360 000 руб.

Составьте хозяйственные операции по данной ситуации в ООО «Альфа» и ООО «Омега»,, определите по операциям бухгалтерские проводки, занесите их в журнал регистрации операций.

Таблица 12.3

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Альфа»

Таблица 12.4

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Омега»

Задание 12.5

ООО «Альфа» в течение января месяца производило покупку и продажу акций ОАО «Газпром». Данные о движении акций ОАО «Газпром» за январь 20ХХ г. приведены в журнале учета акций.

Таблица 12.5

Журнал учета акций ОАО «Газпром» за январь 20ХХ года

Согласно учетной политике ООО «Альфа», при выбытии финансовых вложений, их стоимость оценивается по средней скользящей стоимости.

От ОАО «Газпром» 25 января были получены дивиденды в сумме  100 руб. (с учетом удержанного налога на доходы от участия в организации).

По окончании месяца была установлена рыночная стоимость акций ОАО «Газпром» - 15 руб. за акцию (акции ОАО «Газпром» котируются на рынке ценных бумаг).

По данным журнала учета акций сформулируйте хозяйственные операции по движению акций, составьте по ним бухгалтерские проводки и рассчитайте необходимые суммы. 

Таблица 12.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 12.6

ООО «Альфа» в течение января месяца производило покупку и продажу акций ОАО «Газпром». Данные о движении акций ОАО «Газпром» за январь 200Х г. приведены в журнале учета акций.

Согласно учетной политике ООО «Альфа», при выбытии финансовых вложений, их стоимость оценивается методом  ФИФО.

От ОАО «Газпром» 25 января были получены дивиденды в сумме  100 руб. (с учетом удержанного налога на доходы от участия в организации).

По окончании месяца была установлена рыночная стоимость акций ОАО «Газпром» - 9  руб. за акцию (акции ОАО «Газпром» котируются на рынке ценных бумаг).    

По данным журнала учета акций сформулируйте хозяйственные операции по движению акций, составьте по ним бухгалтерские проводки и рассчитайте необходимые суммы. 

Таблица 12.7

Журнал учета акций ОАО «Газпром» за январь 200Х года

Таблица 12.8

Журнал регистрации хозяйственных операций