Вариант №1. Тема: Учет финансовых результатов

Предприятие занимается производственной деятельностью. Показатели, характеризующие финансовые результаты предприятия за отчетный период, представлены в таблице 3.

Таблица 3

Фрагмент формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Рассчитать финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия, используя данные фрагмента формы №2 (табл. 3), заполнить форму №2 «Отчет о прибылях и убытках»  (прил. 3) и бухгалтерскую справку (прил. 4), оформить проводки по формированию финансового результата, указать регистр синтетического учета финансовых результатов. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №2. Тема: Учет операций по движению основных средств

Приобретены основные средства для производственных целей у поставщиков, оплата прошла через расчетный счет поручением по счету фактуре на сумму 118000 руб., в т.ч. НДС.

Доставка осуществлялась привлеченным автотранспортом, за что рассчиталось подотчетное лицо по счету фактуре на сумму 1180 рублей, в т.ч. НДС. Подотчетным лицом оформлен авансовый отчет. К отчету приложены оправдательные документы: счет-фактура и квитанция от приходного ордера.

Основные средства введены в эксплуатацию по акту приема-передачи формы № ОС-1, где проставлена первоначальная стоимость объекта, срок полезного использования и дана краткая техническая характеристика.

Определить первоначальную стоимость основных средств, оформить проводки и первичные документы, указать регистр синтетического учета. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №3. Тема: Учет материально-производственных запасов

Осуществлена плановая инвентаризация материальных ценностей на складе у материально-ответственного лица и обнаружено, что имеет место недостача половой краски, а именно:

фактический остаток половой краски составил 15 банок

остаток половой краски по данным учета составил 20 банок

учетная цена 100 руб. за 1 банку половой краски

рыночная цена на момент инвентаризации составила (180 руб. + НДС) за 1 банку половой краски

Отразить результаты инвентаризации материальных ценностей в первичных документах – акт формы № инв-3, сличительная ведомость по отклонениям и оформить проводки по результатам инвентаризации в бухгалтерской справке, указать регистр синтетического учета. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №4. Тема: Учет кассовых операций

Осуществлена плановая инвентаризация кассы, проверены кассовые операции и обнаружено следующее:

1. На начало дня в кассе предприятия остаток денежных средств составил 800 руб.

2. В течение дня были осуществлены следующие операции с денежной наличностью по кассовым первичным документам и в кассовую книгу сделаны следующие записи:

·       получено из банка по чеку №354522 – 32000 руб., в т.ч. депоненты – 2000 руб., командировочные – 3000 руб., отпускные суммы – 25000 руб., на хозяйственные расходы – 2000 руб.

·       выдано из кассы:

Петрову С.А. - депонированная заработная плата – 2000 руб.

Иванову Г.Т.- на хозяйственные нужды – 2500 руб.

Федорову О.П. – отпускные – 25000 руб.

Крылову С.И. – на командировочные расходы – 4150 руб.

·       поступил в кассу остаток подотчетных сумм – 1450 руб.

3. В кассе на момент инвентаризации оказались следующие денежные купюры: 4 штуки по 100 руб., 7 штук по 10 руб., 6 монет по 5 руб.

4. Лимит остатка денег в кассе установленный банком для предприятия, составил 1000 руб.

5. Кассовая книга прошнурована, пронумерована, заверена подписями директора и главного бухгалтера, а также опечатана печатью.

Оформить проводки и выводы, составить акт формы №инв-15 и бухгалтерскую справку по результатам инвентаризации, указать регистр синтетического учета. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №5. Тема: Учет операций по расчетному счету

Организация получила из банка выписку с расчетного счета (табл. 4).

Таблица 4

Макет банковской выписки с расчетного счета предприятия

В выписке содержится перечень произведенных за определенный период операций и к ней приложены документы, на основании которых производились операции по расчетному счету (табл. 4).

Рассчитать обороты и остаток по расчетному счету, оформить проводки и первичные документы, указать регистр синтетического учета. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №6. Тема: Учет расчетных операций

Посылая сотрудника в командировку, организация несет определенные расходы, которые покрываются за счет себестоимости продукции. Рассмотрим ситуацию (табл. 5).

Таблица 5

Производственная ситуация с командировочными расходами

Оформить проводки и первичные документы (авансовый отчет, приходные и расходные ордера), указать регистр синтетического учета подотчетных сумм. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №7. Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц

На предприятии расчет НДФЛ производится ежемесячно на каждого работника в лицевом счете и в налоговой карточке формы № 1-НДФЛ.

Произвести расчет НДФЛ Сидорову А.А., используя стандартные вычеты по каждому месяцу квартала, а в феврале дополнительно скидку на материальную помощь. Для установления льгот по НДФЛ Сидоров А.А. предоставил заявления и все оправдательные документы: на себя, на одного ребенка и как участника военных действий в Афганистане. Расчет произвести в таблице 6, используя расчетные формулы (прил. 5 и 6).

Таблица 6

Фрагмент расчетной ведомости по заработной плате

Определить сумму НДФЛ, учесть величину льгот, оформить налоговую карточку формы № 1-НДФЛ и бухгалтерскую справку по начислению и перечислению НДФЛ, указать регистр синтетического учета. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №8. Тема: Учет расчетов с подотчетными лицами

Организация осуществила 10 марта 200_г. выдачу 15000 рублей из кассы предприятия на хозяйственные нужды Соколову А.П. 12 марта 200_г. он сдал авансовый отчет со всеми оправдательными документами на приобретения в оптовой торговле за наличный расчет для нужд управления предприятием:

1.    Писчей бумаги – 100 пачек по цене 110 руб. за 1 пачку;

2.    Блокнотов – 20 штук по цене 50 руб. за 1 штуку;

3.    Телефонных аппаратов – 2 штуки по 1550 руб. за 1 штуку.

В качестве оправдательных документов были представлены - счет фактура, где на всю сумму предъявленных ценностей начислен дополнительно НДС по действующей ставке и квитанция от приходного ордера. Расчеты с Соколовым А.П. произведены полностью.

Оформить авансовый отчет, проводки и бухгалтерскую справку по принятию к зачету сумм НДС по поступившим материальным ценностям, приобретенным в оптовой торговле за наличный расчет, указать регистр синтетического учета НДС. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №9. Тема: Учет операций с денежными средствами

Кассовые операции систематизируются в кассовой книге формы № КО-4, записи осуществляются ежедневно (табл. 7).

Таблица 7

Кассовый отчет за 5 апреля 200__ года

К кассовому отчету приложены все оправдательные документы: кассовые ордера, квитанции, заявления, счета. По чеку № 345634 из банка получены денежные средства:

·       отпускные в сумме 20000руб.,

·       премия – 10000 руб.,

·       командировочные 5000 руб.,

·       на хозяйственные нужды 15000 руб.

Осуществить проверку целевого расходования денежных средств, оформить проводки и первичные документы, указать регистр синтетического учета по счету 50 «Касса». Результаты решения задачи оформить в специальной форме (табл. 1).

Вариант №10. Тема: Учет расчетов с внебюджетными фондами по единому социальному налогу

ООО «Мечта» - промышленное предприятие, исчисляет и уплачивает единый социальный налог отдельно в отношении каждого фонда. Исчисление ЕСН производится как в целом по предприятию, так и по каждому подразделению по установленным ставкам. Налогооблагаемой базой для расчета ЕСН служит величина начисленной по всем основаниям заработной платы (табл. 8).

Таблица 8

Фрагмент расчетно-платежной ведомости

Заработная плата отражается на затратных счетах: счет 20 – отражает расходы по оплате труда работников основного производства, счет 25 - отражает расходы по оплате труда цехового персонала, счет 26 - отражает расходы по оплате труда работников заводоуправления, счет 29 - отражает расходы по оплате труда профилактория.

На каждого работника для расчета ЕСН ведутся отдельные карточки. Расчет ЕСН оформить в виде таблицы 9, учесть, что социальные выплаты налогом не облагаются.

Таблица 9

Расчет ЕСН

Оформить проводки по начислению ЕСН в бухгалтерской справке и платежное поручение по перечислению ЕСН во внебюджетные фонды, указать регистр синтетического учета расчетов с внебюджетными фондами. Результаты решения задачи оформить в специальной форме (таблица 1).