УКАЗАНИЯ ПО РАЗДЕЛАМ

Практические задания по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» выполняются на примере деятельности условного предприятия за один месяц (январь 20ХХ года) и включают все темы, предусмотренные рабочей программой по данной дисциплине. Сведения об организации, ее контрагентах, фамилии работников, содержание хозяйственных операций и другие данные условны и имеют исключительно учебно-методическое значение.

Общие сведения об организации

Наименование организации: ООО «Лотос»

Зарегистрировано в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) под № ОГРН 1027801531294 от 10.10..2003 г. (см. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица).

Адрес: 194014 Санкт-Петербург, ул. Литовская, д.22

ИНН/КПП (код причины постановки на учет) 7802163470/780201001 (см. Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации).

Вид деятельности – производство мебели (код по ОКВЭД 36.11, 36.12).

Форма собственности – частная (код по ОКФС 16).

Организационно правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ 65).

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций ) 54242473 (см. Свидетельство о присвоении кодов статистического наблюдения).

Расчетный счет 40 702 810 755 110 180 659

Банк: Северо-Западный банк Сбербанка РФ Калининское ОСБ №2145 г. Санкт Петербург

К/счет 30 101 810 500 000 000 513

БИК044030513

Среднесписочная численность работающих на 1 декабря 20ХХ года- 30 человек.

Директор ООО «Лотос» - Северов Д.М.

Главный бухгалтер - Орлова А.П.

Кассир – Федорова Н. М.

Структура организации

1. Основное производство:

•  деревообрабатывающий цех (цех № 1):

•  сборочный цех (цех № 2)

2. Заводоуправление.

3. Склад материалов и готовой продукции (склад № 1).

Основные направления деятельности

В основных цехах производятся товары народного потребления:

• книжные полки;

• книжные шкафы.

В цехе № 1 осуществляется обработка исходного материала – (древесины и др.) и изготовление деталей для сборки готовой продукции.

В цехе № 2 осуществляется нанесение покрытий на детали и сборка готовой продукции.

Организация бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой, входящей в состав заводоуправления и возглавляемой главным бухгалтером.

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением программы автоматизированного учета.

Состояние активов и обязательств ООО «Лотос» на 1 января 20ХХ года

Учет вложений во внеоборотные активы

1. Составить справку-расчет суммы процентов за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции.

2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету вложений во внеоборотные активы и сделать записи на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Исходные данные

В октябре предыдущего года ООО «Лотос» заключило договор подряда №87 от 26 октября с ООО «Дом» на строительство склада готовой продукции на общую сумму 365 800 руб., в том числе НДС 55 800 руб. Начало строительства 01 ноября предыдущего года, окончание строительства 30 апреля 20ХХ года. Расчеты с подрядчиком за выполненные работы ведутся ежемесячно. Стоимость выполненных, принятых и оплаченных работ по состоянию на 01 января 20ХХ года составила 115 640 руб., в том числе НДС 17 640 руб.

Согласно кредитному договору №1074/22 от 30 октября предыдущего года ООО «Лотос» получило в банке «Петровский» кредит для строительства склада готовой продукции в сумме 360 000 руб. на срок 6 месяцев. Согласно условиям договора проценты за пользование кредитом составляют 12% в год. Начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат основного долга по кредиту производится по окончании срока договора.

По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-3 «Строительство основных средств» - 105 200 руб.

В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с вложениями во внеоборотные активы:

1. ООО «Лотос» 10 января 20ХХ года приобрело через сеть розничной торговли за плату у ООО «Сокол» для бухгалтерии новый компьютер. Согласно товарной накладной № 1023, счета №1023, счета-фактуры №1023 стоимость компьютера 47 200 руб., в том числе НДС- 7 200 руб. Информация о перечислении денежных средств ООО «Сокол» представлена в теме 2, п. 2.3.3  (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 11 января 20ХХ г.).

2. В соответствии с договором купли-продажи № 77 от 22 ноября предыдущего года 29 января 20ХХ года от ООО «Победа» получен деревообрабатывающий станок. Согласно товарной накладной №182, счета №182, счета-фактуры №182 стоимость деревообрабатывающего станка 318 600 руб., в том числе НДС 48 600 руб.

3. В соответствии с договором №83 от 14 ноября предыдущего года, заключенным с ЗАО «Полет» на разработку товарного знака, приняты выполненные работы. Стоимость выполненных и принятых работ по разработке товарного знака согласно акту приема-передачи выполненных работ №3 от 18 января 20ХХ года составила 80 240 руб., в том числе НДС 12 240 руб. От ЗАО «Полет» получен счет – фактура № 214 от 18 января 20ХХгода. Информация о перечислении денежных средств ЗАО «Полет» представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 24 января 20ХХ г.).

4. Пошлина за государственную регистрацию товарного знака и свидетельство на товарный знак в сумме 1 500 руб. перечислена с расчетного счета (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 24 января 20ХХ года).

5. В соответствии с договором №87 от 26 октября предыдущего года, заключенным с ООО «Дом» на строительство склада готовой продукции, приняты работы, выполненные в январе 20ХХ года. Стоимость выполненных в январе и принятых работ согласно акту №1 (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) от 31 января 20ХХ года составила 42 480 руб., в том числе НДС 6 480 руб. От ООО «Дом» получен счет-фактура №17 от 31 января 20ХХ года.

6. Согласно бухгалтерской справке в соответствии с кредитным договором №1074/22 от 30 октября предыдущего года начислены банку «Петровский» проценты за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет составлена 31 января 20ХХ года главным бухгалтером Орловой А.П. Информация о перечислении денежных средств банку в погашение задолженности по начисленным процентам представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).