Теоретическое задание:

Порядок формирования учетной политики коммерческой организации.

Ситуационная (практическая) задача

На основе перечисленных хозяйственных ситуаций выполнить задания, перечисленные в п. 2.2 настоящих Методических указаний. Для решения ситуационной (практической) задачи необходимо воспользоваться справочными данными (Приложение).

01.12.201_ г.  На расчетный счет по платежному поручению № 2192 от 01.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 993 от 29.11.201_ г., счет-фактура № 1037 от 29.11.201_ г.) в сумме – 413 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 63 000.00 рублей.

01.12.201_ г.  Согласно акту о приемке-передаче оборудования в монтаж (ОС-15) № 12 от 01.12.201_ г. переданы в монтаж пять комплектов стеллажей универсальных для готовой продукции из стали (стоимость одного комплекта 50 000 рублей).

Монтажные работы произведены подрядным способом в период с 01.12.201_ г. по 03.12.201_ г. работниками специализированной организации ООО «Производственно-торговая компания «Климатехника Сибирь»» на основании договора подряда № 125 от 30.11.201_ г.  Себестоимость монтажных работ составила 25 000 рублей.

02.12.201_ г.  Выданы наличные денежные средства из кассы начальнику транспортного цеха Мартяхину А.Л. в погашение кредиторской задолженности перед ним в сумме 15 460.00 рублей по расходному кассовому ордеру № 398.

03.12.201_ г. Швее Большаковой Е.В. согласно Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

03.12.201_ г. С ООО «Производственно-торговая компания «Климатехника Сибирь»» подписан акт об оказании услуг № 1514 от 03.12.201_ г. на сумму 29 500 рублей, в том числе НДС – 18 % (счет-фактура №  1514 от 03.12.201_ г.).

Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был произведен осмотр объекта с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного использования стеллажей универсальных для готовой продукции для целей бухгалтерского учета – 15 лет. Присвоены инвентарные номера (000215, 000216, 000217, 000218, 000219). Определено место эксплуатации – Пошивочный цех. Способ начисления амортизации – линейный. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) № 1576 от 03.12.201_ г. стеллажи универсальные для хранения готовой продукции приняты к бухгалтерскому учету.

03.12.201_ г. По платежному поручению № 655 от 03.12.201_ г. c  расчетного счета перечислено ООО «Строй Станко Сервис»  295 000.00 рублей в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции (товарная накладная № 2593 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 2593 от 28.11.201_ г.) в том числе НДС 18% - 45 000.00 рублей. 

03.12.201_ г. Со склада в  основное производство переданы материалы.

06.12.201_ г. ОАО КБ «Акцепт» СВ № 035689 предъявлен к оплате вексель СВ № 035689. Деньги поступили на расчетный счет 07.12.201_ г.

07.12.201_ г. В соответствии с решением комиссии по социальному страхованию из кассы организации выдана швее Большаковой Е.В. путевка в пансионат «Эдем» на 10 дней с 17.12.201_ г. по 27.12.201_ г. № 0004218. Условия выдачи путевки: 10% стоимости путевки оплачивает работник, 90% за счет собственных средств ОАО «Ярославна». Частичная оплата стоимости путевки Большаковой Е.В. произведена в кассу организации по приходному кассовому ордеру № 252 от 07.12.201_ г.

07.12.201_ г. На основании Товарной накладной № 2746 от 07.12.201_ г. от ООО  «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму  6 684 700.00 рублей, в том числе НДС 18% (Счет–фактура № 2746 от 07.12.201_ г). На основании первичных документов на складе были  оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 555 от 07.12.201_ г.

08.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 08.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «Леон» по договору № 1365 от 18.01.201_ г. (товарная накладная № 992 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 1036 от 28.11.201_ г.) в сумме – 590 000.00, в том числе НДС 18% - 90 000.00

08.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

14.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ООО «Алекс Т» на основании товарной накладной № 996 от 14.12.201_ г. и счет-фактуры 1040 от 14.12.201_ г.

15.12.201_ г.  На расчетный счет по платежному поручению № 2293 от 15.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 996 от 14.12.201_ г., счет-фактура № 1040 от 14.12.201_ г.) в сумме – 7 080 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 1 080 000.00 рублей.

15.12.201_ г. Погашена задолженность перед внебюджетными фондами по страховым взносам и перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета.

20.12.201_ г. В бухгалтерию ОАО «Ярославна» главный бухгалтер Петровская М.А. представила авансовый отчет № 81 от 20.12.201_ г. с приложением следующих оправдательных документов: товарный чек и чек контрольно-кассовой магазина «Дом книги», подтверждающего приобретение методической литературы по бухгалтерскому учету (учебное пособие по бухгалтерскому финансовому учету Я.В. Соколова) на сумму 560.00 рублей.

27.12.201_ г. На основании мемориального ордера № 259643 обслуживающим банком «Сибирский банк» Сберегательного банка РФ с расчетного счета сняты денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 450.00 рублей.

29.12.201_ г. Программа автоматизации процесса кроя изделий (свидетельство № 000487 на исключительные права, зарегистрировано в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам) передана ЗАО «Производственно-коммерческая фирма "Стелла-плюс”» (акт приема-передачи № 1 от 29.12.201_ г. на сумму 11 800.00 руб., включая НДС 18% (счет-фактура № 1042 от 29.12.201_ г.)).

29.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО «Леон» на основании товарной накладной № 997 от 29.12.201_ г. и счет-фактуры 1041 от 29.12.201_ г.

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по следующим объектам основных средств линейным способом.

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_г. по группе основных средств «Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)». Начисление амортизационных отчислений производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В качестве натурального показателя используется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по нематериальным активам.

31.12.201_ г. Руководителями ОАО «Ярославна» и ЗАО «Софт-лэнд» подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета «1С: Предприятие» (версия 7.7) в декабре 201_г. на сумму 1 180.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт № 6589 от 31.12.201_г., счет-фактура № 6589 от 31.12.201_г.).

31.12.201_г. Акцептован счет № 2566918 от 31.12.201_ г. ОАО «Мегафон» за услуги сотовой связи сумме 2 360.00 руб., включая НДС 18% (акт № 9740000 от 31.12.201_г. счет-фактура № 9740000 от 31.12.201_г.).

31.12.201_ г. Принят к оплате счет № 5986 от 31.12.201_г. от структурного подразделения «Телекомсервис» Новосибирского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за декабрь 201_г. на сумму 3 540.00 руб., включая НДС 18%.

31.12.201_г. Акцептован счет ОАО «Новосибирскэнерго» № 1598360 от 31.12.201_г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «Ярославна» в декабре, на сумму 590 000.00 руб., включая НДС 18% (цена 1 кВт электроэнергии – 1.88 руб. (без НДС)).

31.12.201_г. На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «Ярославна» за декабрь 201_ г. акцептован счет МУП «Горводоканал» № 921872 от 31.12.201_ г. на оплату потребленной в декабре воды на сумму 35 400.00 руб., включая НДС (цена 1 м³ воды – 3.50 руб. (без НДС)).

31.12.201_ г. Начислена заработная плата работникам за декабрь 201_ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда.

31.12.201_ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «Ярославна».

31.12.201_г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201_г. (за 31 календарный день).

31.12.201_ г. Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений.

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие».

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307.

31.12.201_ г. Определен и списан финансовый результат от продаж за декабрь 201_ г.

31.12.201_ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.

31.12.201_ г. По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».

31.12.201_г. По окончании отчетного года определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.