Теоретическое задание:

Нормативное регулирование бухгалтерского финансового и управленческого учета.

Ситуационная (практическая) задача

На основе перечисленных хозяйственных ситуаций выполнить задания, перечисленные в п. 2.2 настоящих Методических указаний. Для решения ситуационной (практической) задачи необходимо воспользоваться справочными данными (Приложение).

01.12.201_ г.  На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 01.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «Леон» по договору № 1365 от 18.01.201_ г. (товарная накладная № 992 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 1036 от 28.11.201_ г.) в сумме – 590 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 90 000.00 рублей.

02.12.201_ г. По платежному поручению № 655 от 01.12.201_ г. c  расчетного счета перечислено ООО «Строй Станко Сервис»  295 000.00 рублей в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции (товарная накладная № 2593 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 2593 от 28.11.201_ г.) в том числе НДС 18% - 45 000.00.   

02.12.201_ г. Со склада в  основное производство переданы материалы.

03.12.201_ г. «Сибирскому банку» Сберегательного банка РФ предъявлен к оплате вексель № 099017. Деньги поступили на расчетный счет 06.12.201_ г.

06.12.201_ г. На основании Товарной накладной № 2746 от 06.12.201_ г. от ООО  «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму  76 700.00 рублей, в том числе НДС 18% - 11 700.00 рублей. (Счет–фактура № 2746 от 06.12.201_ г). На основании первичных документов на складе были  оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 555 от 06.12.201_г.

06.12.201_ г. В бухгалтерию ОАО «Ярославна» секретарь Мальковская П.В. представила авансовый отчет № 81 от 06.12.201_ г. с приложением следующих оправдательных документов:

Ÿ копии чека ООО «Магазин "Бухгалтер”», подтверждающий приобретение канцелярских товаров на общую сумму 1 890.00 руб. с полным описанием:

Ÿ  чека контрольно-кассовой машины ООО «Магазин "Бухгалтер”», подтверждающего оплату в кассу торговой организации, – 1890.00 руб.;

06.12.201_ г.        По приходному кассовому ордеру № 251 секретарь Мальковская П.В. внесла в кассу неиспользованную подотчетную сумму  в размере 610.00 рублей.

07.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 2192 от 07.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 993 от 29.11.201_ г., счет-фактура № 1037 от 29.11.201_ г.) в сумме – 413 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 63 000.00 рублей.

09.12.201_ г. На основании договора № 157 от  05.01.201_ г., заключенного с ООО  «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму  6 608 000.00 рублей, в том числе НДС 18% – 1 008 000.00. (Товарная накладная № 2668 от 07.12.201_ г., Счет–фактура № 2668 от 07.12.201_ г). На основании первичных документов на складе материалы были оприходованы и оформлен Приходный ордер № 556 от 07.12.201_г.

10.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

14.12.201_г. По договору купли-продажи № 154 от 13.12.201_ г., заключенному с ЗАО «Brother центр» на поставку основных средств, с расчетного счета по платежному поручению № 656 от 14.12.201_  г. перечислен аванс в размере 30% от договорной стоимости – 38 940 рублей, в том числе НДС 18% - 5 940 рублей.

14.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ООО «Алекс Т» на основании товарной накладной № 996 от 14.12.201_ г. и счет-фактуры 1040 от 14.12.201_ г.

15.12.201_г. Погашена задолженность перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета.

20.12.201_ г. По договору купли-продажи № 154 от 13.12.201_ г., заключенному с ЗАО «Brother центр», поступили на основании товарно-транспортной накладной № 455 от 20.12.201_  г. (счет-фактура № 455 от 20.12. 201_ г.) оверлоки промышленные Brother М-1034D в количестве 10 шт., не требующие монтажа. Договорная стоимость 10 объектов 129 800.00 руб., в том числе НДС 18%. Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был произведен осмотр объектов с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного использования для целей бухгалтерского учета – 5 лет. Присвоены инвентарные номера (000220, 000221, 000222, 000223, 000224, 000225, 000226, 000227, 000228, 000229). Определено место эксплуатации – пошивочной цех. Способ начисления амортизации – линейный. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) № 1578 от 20.12.201_ г. оверлоки промышленные Brother М-1034D приняты к бухгалтерскому учету.

21.12.201_ г. Произведен окончательный расчет с ЗАО «Brother центр» за оверлоки промышленные Brother М-1034D по платежному поручению № 677 от 20.12.201_  г в сумме 90 860.00 рублей, в том числе НДС 18%.

23.12.201_ г. По расходно-кассовому ордеру № 398 выданы кассиру Мерзликиной А.К. наличные денежные средства из кассы в подотчет в размере 8 040.00 рублей (перерасход по последнему авансовому отчету и на приобретение проездных билетов на наземный транспорт).

26.12.201_ г. Кассир Мерзликина А.К. по приказу генерального директора приобрела проездные билеты на наземный транспорт на следующий месяц (10 шт. по цене 350 руб.). Проездные документы поступили в кассу организации на основании авансового отчета № 82 от 26.12.201_.

29.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО «Леон» на основании товарной накладной № 997 от 29.12.201_ г. и счет-фактуры 1041 от 29.12.201_ г.

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по следующим объектам основных средств линейным способом.

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_г. по группе основных средств «Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)». Начисление амортизационных отчислений производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В качестве натурального показателя используется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по нематериальным активам.

31.12.201_ г. Руководителями ОАО «Ярославна» и ЗАО «Софт-лэнд» подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета «1С: Предприятие» (версия 7.7) в декабре 201_г. на сумму 1 180.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт № 6589 от 31.12.201_г., счет-фактура № 6589 от 31.12.201_г.).

31.12.201_г. Акцептован счет № 2566918 от 31.12.201_ г. ОАО «Мегафон» за услуги сотовой связи сумме 1 180.00 рублей, включая НДС 18% - 118.00 рублей (акт № 9740000 от 31.12.201_г. счет-фактура № 9740000 от 31.12.201_г.).

31.12.201_ г. Принят к оплате счет № 5986 от 31.12.201_г. от структурного подразделения «Телекомсервис» Новосибирского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за декабрь 201_г. на сумму 3 540.00 руб., включая НДС 18%.

31.12.201_г. Акцептован счет ОАО «Новосибирскэнерго» № 1598360 от 31.12.201_г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «Ярославна» в декабре, на сумму 590 000.00 руб., включая НДС 18% (цена 1 кВт электроэнергии – 1.88 руб. (без НДС)).

31.12.201_ г. Начислена заработная плата работникам за декабрь 201_ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда и следующих данных:

Ÿ  Руководителю ремонтно-механического цеха Николаеву И.П. согласно Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней с 30.12.201_ г.

31.12.201_ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «Ярославна».

31.12.201_г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201_г. (за 31 календарный день).

31.12.201_ г. Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений.

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие».

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307.

31.12.201_г. Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам.

31.12.201_г. Списаны расходы, сформированные на счетах 23, 25, 26, 44.

31.12.201_ г. Определен и списан финансовый результат от продаж.

31.12.201_ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.

31.12.201_ г. По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».

31.12.201_г. По окончании отчетного года определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации за 201_ г.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.