Все мы исправно платим налоги. Правда, большинству граждан неизвестен тот факт, что в некоторых случаях сумма налогового платежа может быть уменьшена. Вот и получается, что мы платим транспортный налог или имущественные сборы по установленным тарифам, хотя на самом деле в ряде случаев можно рассчитать сумму налогового вычета, в результате чего размер платежа уменьшится. О налоговом вычете и его видах мы поговорим далее...

Налоговый вычет – это...

Налоговым вычетом называется сумма денежных средств, на которую уменьшается налоговая база. Определение налогового вычета производится на законодательном уровне. Его сумма определяется по условиям применения налога. Сегодня в Российской Федерации налоговый вычет распределяется по четырем основным категориям.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты регламентируются положениями статьи 218 Налогового Кодекса Российской Федерации. Данные вычеты позволяют уменьшить размер налоговой базы по так называемой форме НДФЛ. Ниже представлены размеры налогового вычета в зависимости от того или иного случая:

1. 400 рублей за каждый месяц
Данный налоговый вычет действует до месяца, когда доход физического или юридического лица, исчисляемый нарастающим итогом с начала установленного налогового периода, увеличился свыше 40000 рублей.

2. 500 рублей за каждый месяц
Указанный налоговый вычет полагается лицам, имеющим особый статус или государственные награды. Право на такие налоговые вычеты получают Герои РФ, Герои Советского Союза, лица, награжденные орденом Славы и т.д.

3. 1000 рублей за каждый месяц
Налоговый вычет в данном размере может приходиться на каждого ребенка налогоплательщика, который может выступать, как в качестве родителя (родного или приемного), так и в качестве опекуна или попечителя.

4. 3000 рублей за каждый месяц
Право на получение налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц получают лица, перенесшие лучевую болезнь или другие заболевания, вызванные радиационным воздействием на их организм в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Профессиональные налоговые вычеты

Особенности применения и расчета профессиональных налоговых вычетов регулируются посредством положений статьи 221 Налогового Кодекса Российской Федерации. В соответствии с ней, право на профессиональный налоговый вычет получают следующие граждане:

1. Физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования и регистрации юридического лица.
2. Налогоплательщики, доход которых формируется в зависимости выполнения работ или оказания услуг в рамках договоров гражданско-правового характера.
3. Налогоплательщики, которые получают авторские вознаграждения либо вознаграждения за исполнение, создание или использование произведений литературы, науки, искусства, совершающие открытия в различных областях.

В вышеперечисленных случаях размер налогового вычета определяется исходя из суммы документально подтвержденных и фактически произведенных расходов, которые связаны с выполнением данных работ или оказанием услуг.

Социальные налоговые вычеты

В рамках статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации определены основные особенности расчета социальных налоговых вычетов. Они могут быть представлены в следующих вариациях:

1. Социальный налоговый вычет на обучение.
Данный вычет могут получить налогоплательщики, которыми в течение прошедшего года были понесены расходы на собственное обучение или же обучение детей возрастом до 24 лет. При этом форма обучения во всех случаях должна быть дневной. Помимо этого, данным правом могут воспользоваться попечители или опекуны ребенка в отношении расходов, которые были понесены с начала 1 января 2003 года и далее. Размер данного налогового вычета не может превышать 38000 рублей. Статус высшего учебного заведения в этом случае значения не имеет. К примеру, ВУЗ может быть коммерческим или государственным – налоговый вычет будет производиться во всех случаях.

2. Социальный налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов.
Данный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме, которую платит налогоплательщик в налоговом периоде за услуги в сфере здравоохранения, оказанные медицинскими учреждениями на территории Российской Федерации. В эту же категорию попадают расходы, связанные с лечением одного из супругов налогоплательщика или детей (до 18 лет). При этом тип оказанных услуг по лечению должен относиться к списку услуг, установленных и утвержденных Правительством Российской Федерации. При этом расходы должны быть подтверждены справками лечащего врача, в которых указывается необходимость приобретения тех или иных медикаментов, требование пройти обследование или лечь на операцию. В этих случаях налоговый вычет может быть произведен только в том случае, если затраты на лечение были понесены самим налогоплательщиком.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет и порядок его определения регламентируется посредством статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации. Согласно ее положениям, налоговый вычет при покупке жилья или проведении строительных работ на территории Российской Федерации может быть получен налогоплательщиками, которыми произведены расходы на погашение процентов по полученным ипотечным кредитам, взятых в банках Российской Федерации. С 1 января 2003 года налоговый вычет при покупке жилья или его строительстве ограничен суммой 1000000 рублей без учета размера средств, направленных на погашение кредитов. Указанный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании заявления налогоплательщика при подаче документов, удостоверяющих право на получение вычета, и налоговой декларации.

Часто налогоплательщики жалуются на то, что их ожидания по поводу получения указанного налогового вычета не оправдались. Это связано с тем, что многие не знакомы с системой расчета и предоставления налогового вычета. Во-первых, необходимо помнить, что повторное предоставление налогоплательщику уже рассматриваемого налогового вычета не допускается. Именно поэтому, если лицо получило налоговый вычет в 2001 году, оно уже не имеет право заявлять о нем повторно. А вот те граждане, которые использовали такую же льготу по подоходному налогу до 2001 года, право на получение имущественного налогового вычета сохранили. Конечно, это возможно только в случае покупки или строительства жилого здания.

Во-вторых, многие забывают о том, что максимальная сумма имущественного налогового вычета составляет 1000000 рублей без учета сумм, которые направлялись на погашение кредитов. Так что, если стоимость квартиры или жилого дома превышает 1000000 рублей, лицо все равно получает налоговый вычет в рамках установленного ограничения.

Помните, что налоговый вычет – это отличный способ сэкономить часть денежных средств. Важно лишь разбираться в тонкостях его определения и вовремя заявить о своих правах.