Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других
платежей, а также общих принципов налогообложения и сборов.
Налоговые
поступления формируют необходимую финансовую базу для операций государства в
экономической сфере, а сама структура, объемы и методы налоговых изъятий
создают возможность целенаправленного воздействия со стороны государства на
темпы и пропорции накопления общественного денежного и производительного
капитала, позволяют ему под свой контроль практический весь совокупный
общественный спрос.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством без непосредственного оказания ответной услуги.
Налоговая система включает:
-
федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог,
госпошлина, таможенная пошлина и др.);
-
региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на
недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес и
др.);
-
местные налог и сборы (земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество
физических лиц, налог на наследование и дарение и др.).
Субъект налогообложения:
-
физические лица;
-
юридические лица.
Объект налогообложения:
имущество,
передача имущества в наследство, при дарении, прибыль, доход, стоимость
реализованных ТРУ, вывоз товаров за границу и др.
Налоговое
регулирование разнообразно. Оно включает в себя увеличение или уменьшение
совокупных налоговых поступлений, изменение налоговой структуры, дифференциацию
ставок, введение или отмену налоговых льгот, отсрочку платежа налога, изменения
сферы распространения налогов и т.д.
Налоговые льготы – это уменьшение налоговых ставок или полное
освобождение от налогов отдельных хозяйствующих субъектов в зависимости от их
профиля, характера производимой продукции и выполняемых работ, используемой
рабочей силы, зоны расположения (например, по затратам на НИОКР, налоговая
амнистия и др.).
По
механизму образования налоги делятся на:
-
прямые (взимаются непосредственно с
владельцев имущества и получателей дохода, например, налог на прибыль,
подоходный налог и др.);
- косвенные (взимаются в сфере реализации
или потребления ТРУ, т.е. В конечном итоге перекладываются на потребителя
продукции, например, НДС, акцизы и др.).
Функции налогов:
-
фискальная;
-
социальная;
-
регулирующая.
Методы налогообложения:
1.
удержание;
2.
начисление.
Налогообложение может быть:
-
прогрессивным;
-
регрессивным;
-
пропорциональным.
Под
фискальной (налоговой) политикой
государства понимается постоянное вмешательство государства в экономические
процессы и явления с целью регулирования их протекания. Это совокупность
мероприятий в сфере налогообложения, направленных на формирование доходной
части государственного бюджета, повышение эффективности функционирования всей
национальной экономики, обеспечение экономического роста, занятости населения и
стабильности денежного обращения.
Государство
сильно своими финансами. В развитых государствах через бюджеты распределяется
примерно 1/5 валового национального продукта или 40-50 процентов годового
национального дохода. Такие средства позволяют проводить структурную
перестройку производства, осваивать новейшие технологии и разрабатывать
крупномасштабные научно-технические программы.
Теоретическое
обоснование фискальная политика получила в работах выдающегося английского
ученого Дж. Кейнса и его последователей. В экономическую мысль эта теория вошла
как теория государственного регулирования
экономики, основными элементами которой являются потребление, сбережение,
инвестиции, то есть модель совокупного спроса.
Налоговый порядок – это совокупность отношений, регулирующих
установление, введение и взимание налогов и сборов, а также отношений,
Возникающих в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к
ответственности за совершения налогового правонарушения. Выполнение этого
порядка возлагается на налоговые органы, органы налоговой полиции, таможенные
органы.
