Тема 6 - ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Задача 6.1

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750 (А1) руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцами.

Таблица 16. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

........................................

Тема 7 - РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

7.1. Налог на имущество организаций

Задача 7.1.1

Таблица 17. Данные по имуществу российской организации:

Рассчитать сумму налога на имущество организаций, подлежащую к уплате в бюджет за налоговый период и суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов.

Таблица 18. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

..........................................

Задача 7.1.2

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению налогом на имущество по ставке 2,2 %, на 01 января составила по первоначальной стоимости 1 (А1) млн. рублей, а по остаточной стоимости –
800 (А2) тыс. рублей. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал текущего года.

Таблица 19. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

....................................

7.2. Транспортный налог

Задача 7.2.1

Таблица 20. На балансе организации учитываются следующие транспортные средства:

В марте организация приобрела КамАЗ 5325с мощностью двигателя 220 л.с., а в ноябре списала с баланса автомобиль ГАЗ 3307 под инвентарным номером 4578.

Рассчитать сумму транспортного налога за налоговый период и суммы авансовых платежей за отчетные периоды.

Решение:

..............................................

7.3. Налог на игорный бизнес

Задача 7.3.1

Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за 2011 год, если известно, что организация имеет 2 (А1) процессинговых центра тотализаторов в г. Воронеж, 2 (А2) процессинговых центра букмекерской конторы в г. Лиски и 1 (А3) пункт приема ставок тотализатора в г. Калач.

Таблица 21. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

..................................

7.4. Земельный налог

Задача 7.4.1

Таблица 22. Земельные участки сельскохозяйственного назначения, принадлежащие организации:

Рассчитать сумму земельного налога и суммы авансовых платежей за налоговый период.

Таблица 23. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

..........................................

Тема 8 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

8.1. Единый сельскохозяйственный налог

Задача 8.1.1

Основной вид деятельности организации – производство и переработка сельскохозяйственной продукции.

По итогам налогового периода организация получила доход в размере 20 (А1) млн. руб., в том числе доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 15 (А2) млн. руб. и внереализационные доходы в размере 5 млн. руб.

Доход от реализации, сельскохозяйственной продукции собственного производства составил 8 (А3) млн. руб.

Доход от реализации промышленной продукции, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 млн. руб. Расходы на переработку составили 5 млн. руб., в том числе: 2 млн. руб. – производство сельскохозяйственной продукции, 2 млн. руб. – первичная переработка, 1 млн. руб. – последующая промышленная переработка (общехозяйственные и общепроизводственные расходы не рассматриваются).

Определить может ли организация быть признанной в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей гл. 26.1 НК РФ.

Таблица 24. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

.................................

Задача 8.1.2

Организация с момента своего создания (7 февраля 2010 г.) применяет общий режим налогообложения. Она осуществляет следующие виды деятельности:

– выращивает в теплицах цветы и цветочную рассаду и продает их;

– оказывает услуги по составлению букетов и доставке их до покупателей.

По итогам 9 месяцев 2010 г. организацией получена выручка в размере 2832 (А1) тыс. руб. (включая НДС):

– от реализации цветов и рассады – 2124 (А2) тыс. руб. (включая НДС);

– от оказания услуг – 708 (А3) тыс. руб. (включая НДС).

Определить имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Таблица 25. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

..........................................

8.2. Упрощенная система налогообложения

Задача 8.2.1 

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В соответствии с учетной политикой организации объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам налогового периода организация получила доход в сумме 14 500 700 (А1) руб., израсходовав на его получение 13 600 800 (А2) руб. В течение года было внесено в бюджет 100 200 руб. авансовых платежей.

Определить подлежащую уплате за налоговый период сумму налога. Какая сумма, будет включена в расходы в следующем налоговом периоде?

Таблица 26. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

........................................

8.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Задача 8.3.1

ООО «Заря» оказывает услуги в сфере общественного питания, используя для этих целей столовую с залом обслуживания посетителей 150 (А1) кв. м. Базовая доходность установлена в размере 1 тыс. руб. за 1 кв. м в месяц. Значения коэффициентов: К1 – 1,4942, К2 – 0,4. Организация за налоговый период внесла страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 8,5 (А2) тыс. руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5,6 (А3) тыс. руб. за счет средств организации.

Определить сумму налога за налоговый период, подлежащую внесению в бюджет, за первый квартал.

Таблица 27. Варианты для самостоятельной работы:

Решение:

............................