Вариант 1

Задача 1.

ООО «ТОРНАДО», является торговой организацией, реализующей продукты питания. ООО «ТОРНАДО» применяет упрощенную систему налогообложения.

Показатели за 2013 год:

Выручка от реализации – 8,7 млн руб.

Получен кредит в банке в размере – 2,5 млн. руб. на 10 месяцев. В 2013 году он был погашен.

Расходы на приобретение товаров для перепродажи – 6,9 млн, в т.ч. НДС - 18%. Реализовано 90% продуктов питания.

Расходы на аренду помещения – 1,4 млн. рублей, в т.ч. НДС - 18%.

Расходы на ремонт помещения – 250,0 тыс. рублей, в т.ч. НДС - 18%.

Расходы на оплату труда персонала – 1,0 млн. руб., оплата труда и пере­числение всех налогов производятся в последний день текущего месяца.

Расходы на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды – 30% от суммы оплаты труда.

Расходы на уплату процентов за пользование заемными средствами – 150,0 тыс. рублей

Расходы на электроэнергию - 80 000 руб., в т.ч. НДС - 18%.

Расходы на упаковку товара - 50000 руб., без НДС.

Услуги связи - 18 000 руб., в т.ч. НДС - 18%.

Расходы на изготовление фирменных пакетов - 75 000 руб., без НДС.

Расходы на услуги банка - 15000 руб.

Расходы на подписку - 4000 руб., в т.ч. НДС - 10%.

Расходы за пользование справочными базами данных - 5000 руб., без НДС.

Тариф отчислений в ФСС на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний - 0,5%.

В декабре 2013 года были получены денежные средства в виде залога по договору поставки - 100 000 руб. Поставка еще не производилась.

Рассчитать сумму единого налога при УСН, если:

А) объект обложения - «доходы»;

Б) объект обложения - «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Задача 2

ИП Мартышов осуществляет деятельность по временному размещению отдыхающих в г. Анапа. Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 900 м². В гостинице 20 номеров площадью 25 м² каждый. В номере есть ванная комната и санузел. Площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 м². Также имеется столовая, в которой питаются постояльцы – 200 м², включая площадь зала обслуживания – 80 м².

Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период.

Задача 3

У КФХ Искра – сельскохозяйственного товаропроизводителя по итогам налогового периода доходы и расходы составили:

- доходы от продажи сельскохозяйственной продукции – 590 000 руб.;

- доходы от сдачи в аренду двух комбайнов – 290 000 руб.;

- материальные расходы – 175 000 руб.;

- оплата труда (с учетом страховых взносов) – 395 000 руб.;

- расходы на ремонт комбайнов, сданных в аренду – 125 000 руб.

Определить величину ЕСХН за налоговый период.

Задача 4.

Организация, применяющая систему налогообложения при выполнении со­глашений о разделе продукции, получила прибыль в отчетном периоде и не уп­латила налог на прибыль.

Правомерны ли действия налогоплательщика? Ответ обоснуйте.

Вариант 2

Задача 1.

ООО «Сладкая мечта» занимается оптовой и розничной реализацией конфет. Оптовая деятельность организации находится на применении упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Розничная торговля находится на уплате единого налога на вмененный доход. В I квартале 2013 года ООО «Сладкая мечта» получены следующие данные:

Определите налоговую базу и сумму авансового платежа по единому нало­гу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2013 года.

Задача 2.

Гостиница "Альфа" оказывает услуги платной автостоянки. Данный вид деятельности подлежит обложению единым налогом на вмененный доход. Участок, используемый для оказания услуг платной автостоянки, арендуется. Его площадь, согласно договору аренды, составляет 200 кв. м. Но под стоянку задействована не вся территория. На ней расположены еще и подсобные помещения, которые используются в деятельности гостиничного комплекса. В договоре не выделен метраж стоянки.

Определите сумму ЕНВД за первый квартал 2013 г.

Задача 3.

КФХ «Долина» с 1 января 2013 года перешла с общей системы налогообло­жения на уплату ЕСХН. В 2013 году получены следующие данные:

Определить: налоговую базу и сумму единого сельскохозяйственного на­лога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период 2013 год.

Задача 4.

Организация-инвестор соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» производит добычу нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений.

Определите налоговую ставку с учетом коэффициента, применяемую при выполнении соглашений о разделе продукции.

Вариант 3

Задача 1.

В собственности организации ООО «ЭкоЛайн», имеется три объекта основных средств, приобретенных до перехода на УСН, характеристики которых приведены в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика основных средств ООО «ЭкоЛайн»

где А – аппарат нового поколения для проведения косметических процедур и уходу за кожей лица.

Б – солярий

В – лазерная установка нового поколения для проведения косметических процедур по уходу.

1. Определить остаточную стоимость основных средств.

2. Определить суммы списания остаточной стоимости в соответствии с правилами применения УСН.

Задача 2.

ООО «Зенит» ведет свою деятельность в Саратовском и Татищевском муниципальных образования Саратовской области.

При расчете единого налога использован следующий цифровой материал ООО «Мириада».

Заполните таблицу, используя следующие данные (табл.1):

Таблица 1

Исходные данные для расчета ЕНВД ООО «Мириада»

Задача 3.

Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.).

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 4.

ИП Еремина С.Ю. получила патент на осуществление розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала 45 кв. м с 01.01.2013 по 31.12.2013.

Индивидуальный предприниматель планирует перейти на патентную систему налогообложения с 1 января 2013 г.

ИП зарегистрирован в Саратовской области.

Определите сроки уплаты налога и исчислите сумму налога при патентной системе налогообложения.

Вариант 4

Задача 1.

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы.

Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 2.

ООО «ВИТА» ведет розничную торговлю игрушками (торговый зал - 140 кв. м, К2 = 1) и осуществляет производство ткани. По первому виду деятельности переведено на уплату ЕНВД. По второму виду деятельности налоги упла­чиваются согласно общему режиму налогообложения.

Выручка (без НДС) за I квартал 2013 года составила:

- 11,6 млн руб. - от торговли игрушками;

- 2,7 млн руб. - от деятельности по производству тканей.

- За второй квартал выручка (без НДС) составила:

- 5,8 млн руб. - от торговли игрушками;

- 2,36 млн руб. - от деятельности по производству тканей.

Заработная плата директора составляет 53 000 руб./мес.

Рассчитать за I квартал 2013 года и за полугодие сумму страховых взносов

на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с заработ­ной платы директора по каждому виду деятельности. Тариф страховых взносов от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний 0,2%.

Рассчитать сумму единого налога за 1 квартал и 2 квартал 2013 года.

Задача 3.

ООО «Китов» - сельскохозяйственный товаропроизводитель по итогам 2011 г. по­лучило доходы в сумме 27 млн руб., в том числе:

- доходы от реализации продукции, произведенной из сельскохозяйст­венного сырья собственного производства, - 25 млн руб.;

- доходы от сдачи в аренду административных помещений – 3,9 млн руб. Общая сумма расходов организации составила 19,5 млн руб., в том числе:

- расходы на производство сельскохозяйственной продукции – 6,2 млн руб.;

- расходы на первичную переработку сельскохозяйственной продук­ции собственного производства – 4,6 млн руб.;

- расходы на промышленную переработку сельскохозяйственной про­дукции собственного производства – 6,2 млн руб.;

-  расходы, связанные с оказанием услуг по сдаче помещений в аренду - 1 млн руб.;

- общехозяйственные расходы, не подлежащие распределению по ви­дам деятельности, - 0,5 млн. руб.

Определить, может ли ООО «Китов» - сельскохозяйственный товаропроизводитель перейти на уплату ЕСХН с 2014 года?

Задача 4.

ИП Иванов А.С. оказывает услуги по ремонту и пошиву головных уборов в г. Москве в 2013 г. Патент выдан на срок 5 месяцев и начал действовать с 1 февраля 2013 г. По данному виду деятельности потенциально возможный годовой доход составляет 100 000 руб. Ставка налога составляет 6%.

Коэффициент-дефлятор принимается равным 1,1.

Определить налоговую базу.

Рассчитать сумму налога.

Определить срок уплаты налога и сумму, подлежащую зачислению в бюджет.