Контрольная работа включает в себя выполнение двух видов заданий:

- ответы на контрольные вопросы (теоретическая часть);

- решение практических заданий (практическая часть). 

При рассмотрении теоретической части контрольной работы не следует ограничиваться цитированием нормативных актов, необходимо изложить собственное понимание существа вопроса. Цитаты следует приводить только в тех случаях, когда они служат аргументом при изложении какого-либо тезиса или являются объектом критики автора контрольной работы.

В теоретическом тексте контрольной работы могут содержаться иллюстративные примеры из практики.  

При выполнении практических заданий необходимо руководствоваться нормами Налогового кодекса РФ, а также законодательством о налогах и сборах.

Практическая часть контрольной работы считается выполненной при условии представления решения на практические задания.

Задания распределяются между обучающимися следующим образом:

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПО КУРСУ

1. Исторический аспект налогообложения.

2. Научная теория налогов.

3. Налоговое бремя на макроуровне и микроуровне.

4. Права и обязанности налогоплательщиков (составить таблицу).

5. Права и обязанности налоговых органов (составить таблицу).

6. Порядок предоставления отсрочки, рассрочки и налогового кредита.

7. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

8. Принципы определения цены товара (работы, услуги) для целей налогообложения прибыли.

9. Методы последующей реализации и затратный метод для определения рыночной цены для целей налогообложения.

10. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа (составить схему).

11. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика.

12. Истребование документов при проведении налоговой проверки.

13. Содержание акта налоговой проверки.

14. Рассмотрение материалов налоговой проверки.

15. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

16. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

17. Налоговые системы отдельных стран с развитой рыночной экономикой (подготовить тезисы).

18. Различие налоговых систем в некоторых зарубежных странах.

19. Особенности налоговой системы РФ.

20. Гармонизация налоговых систем и ее значение (подготовить реферат).

21. Типы, виды и источники налоговых рисков. Общая классификация налоговых рисков.

22. Управление налоговыми рисками в организации. Оценка риска налоговой проверки.

23. Критерии оценки рисков для налогоплательщиков.

24. Роль государства в экономике и налоги.

25. Теории регулирования экономики налогами.

26. Кривая А. Лэффера о связи налоговой ставки и доходов бюджета.

27. Налоговое бремя ВВП.

28. Общее налоговое бремя организации.

29. Общее налоговое бремя собственников и  персонала организации.

30. Возможности НК РФ снижения налоговых выплат.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО КУРСУ

Задание 1. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

Задание 2. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период (квартал).

Известно:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 540 000 руб. (с НДС).

2. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, – 47 200 руб.

3. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю – 60 000 руб.

4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период, – 7%, ставка рефинансирования Банка России – 11%.

5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, – 1 180 руб.

6. Ставка НДС – 18%.

7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – 300 000 руб.

Задание 3. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).

2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 85 руб.

Задание 4. Определите сумму акцизов, подлежащую уплате по автомобильному бензину организацией – переработчиком.

Известно:

1. Организация произвела 20 тонн автомобильного бензина марки Аи-76 и передала его на давальческих началах другой организации с целью получения бензина марки Аи-95.

2. Организация – переработчик передала собственнику бензин марки Аи-95 – 25 тонн.

Задача 5. На территорию Российской Федерации из Молдавии ввезен товар – сваренная на пару и замороженная смесь овощей (цветная капуста, капуста брокколи, зеленый горошек, сладкая кукуруза, морковь, стручковая фасоль), упакованная в вакуумную упаковку (вес 500 г). Общий вес – вес 20 000 кг. Общая стоимость – 15000 евро. Сертификат о происхождении товара по форме «А» представлен, страна происхождения товара – Молдавия; правила прямой поставки и непосредственной закупки соблюдены.

Задание: рассчитайте величину таможенной пошлины. Валютный курс для расчетов: 1 евро = 82 рубля.

Задача 6. ООО «Строй-сервис» по договору купли-продажи ввозит в Российскую Федерацию из Финляндии паркетную доску из бамбука. Страна происхождения – Китай. Код товара – 4409210000. Вес товара 40 тонн. Таможенная стоимость – 1200000 руб.  После завершения процедуры таможенного транзита 5 апреля 2016 года товар был помещен на СВХ. 9 апреля подана декларация на товары и товар выпущен для свободного обращения.

10 сентября 2016 г. в результате проведения таможней проверочных мероприятий был выявлен факт недостоверного декларирования. Установлено, что данный товар представляет собой бамбуковый паркет, полученный путем прессования под высоким давлением бамбуковых планок, т.е. является многослойным изделием. По результатам проверки было принято Решение о классификации товара в соответствии с ТН ВЭД. В соответствии с Решением был изменен код товара на 4418720000.

Задание:

1. Начислите таможенные платежи при помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления.

2. Определите сумму задолженности по уплате таможенных платежей.

Задание 7. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;

б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

– договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.);

– договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 3% за 3 мес.);

– договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.);

– договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.).

Задание 8. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;

б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб. (с НДС).

3. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 32 000 руб.

Задание 9. Определите:

а) сумму налога на доходы физического лица;

б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в 2016 г. – 50 000 руб.

2. В первых числах января 2016 г. налогоплательщик приобрел квартиру за 3 200 000 руб.

3. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 70 000 руб.

Задание 10. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 29 000 руб.

2. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 72 000 руб.

4. Ставка рефинансирования Банка России – 11%.

Задание 11. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Организация 1 февраля 2016 г. выдала работнику ссуду в размере 60 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 11% (предположим, что в течение 6 месяцев не менялась).

Задача 12. ОАО «Альбатрос» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с предпринимателя без образования юридического лица Аникина С.В. 426 000 руб., в том числе 314 000 руб. - задолженность по оплате стоимости полученного товара, 112 000 руб. - неустойка по договору.

По ходатайству ОАО «Альбатрос» ему предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины.

Решением арбитражного суда с Аникина С.В. в пользу ОАО «Альбатрос» взыскано 268 000 руб. В остальной части иска отказано.

На основании заявления ОАО «Альбатрос», были повторно выданы копии решения суда и других документов из дела (всего 8 страниц).

Определите сумму государственной пошлины, уплаченной ОАО «Альбатрос» и предпринимателем без образования юридического лица.

Задача 13. ООО «Альянс» обратилось в арбитражный суд с иском к ЗАО «СБС» о расторжении договора аренды помещения, принадлежащего ООО «Альянс» на праве собственности.

По ходатайству ООО «Альянс» ему была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины.

Решением арбитражного суда иск удовлетворен в полном объеме. Не согласившись с решением арбитражного суда, ЗАО «СБС» обратилось с апелляционной жалобой в вышестоящий арбитражный суд. Постановлением апелляционной инстанции арбитражного суда решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Определите плательщиков и сумму государственной пошлины.

Задача 14. ООО «Строитель», состоящее на учете в налоговой инспекции в г. Москве, обратилось в Федеральную миграционную службу МВД России с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников для работы на территории Московской области.

В какой бюджет будет зачислена сумма государственной пошлины?

Определите размер государственной пошлины при оплате наличными средствами.

Задача 15. На основании результатов проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении ООО «Титул» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в неправомерном включении в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, сумм обязательной платы за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании платы с данной организации за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Цена иска составляет 20 000 руб.

Определите размер государственной пошлины, если решение было вынесено в пользу истца.

Задача 16. В налоговом периоде организация добыла 900 т апатит-нефелиновой руды и совершила три сделки по реализации этой продукции (цены реализации приведены без учета НДС):

- на внутреннем рынке - 250 т продукции по 510 руб. за тонну

- расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя - 950 руб.;

- на внутреннем рынке - 120 т продукции по 620 руб. за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя - 1750 руб.;

- на внешнем рынке - 230 т продукции по 22 дол. США за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя - 3400 руб.;

- 250 т было направлено на переработку в структурное подразделение организации. Оставшаяся часть продукции находится на складе.

Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату реализации, составил 68,86 руб. за доллар.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 17. Организация добывает нефть. За январь текущего года добыто:

- на первом участке - 450 т, в том числе фактические потери - 17 т. Норматив потерь утвержден в размере 3%;

- на втором участке - 380 т, в том числе фактические потери - 4,1 т. Поиск и разведка месторождения производилась за счет собственных средств, и по состоянию на 1 июля 2016 г. организация в соответствии с федеральными законами была освобождена от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Норматив потерь утвержден в размере 2%;

- на третьем участке, запасы которого в установленном порядке отнесены к некондиционным, - 45 т.

Цена на нефть «Юралс», опубликованная в «Российской газете», составила 28 дол. США. По данным налогоплательщика цена на нефть составляет 67,6 дол. США. Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату реализации, составил 68,54 руб. за доллар.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 18. Организацией в налоговом периоде добыто 900 т нефти, при этом, технологические потери составили 8 т, в том числе в пределах утвержденного норматива - 6 т. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» в долларах США за баррель составил 29,2345. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, составило 69,6789. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по нефти составляет 619 руб. за тонну.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задание 19. Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;

б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.

4. Ставка налога – 2,2%.

Задача 20. Определите:

а) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, уплаченную за I квартал налогового периода головной организацией и ее обособленного подразделения;

б) сумму доплаты с учетом авансового платежа за I квартал по налогу в связи с ликвидацией обособленного подразделения.

Известно:

1. Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

2. В мае налогового периода было принято решение о ликвидации обособленного подразделения. В течение этого месяца было передано имущество с баланса филиала на баланс организации.

3. Заявление о снятии с налогового учета обособленного подразделения организации в связи с его ликвидацией было подано в налоговую инспекцию 25 мая.

4. 10 июня налогового периода организация получила уведомление о снятии обособленного  подразделения с налогового учета.

5. Ставка налога – 2,2%

6. Остаточная стоимость основных средств представлена в нижеследующей таблице.

Таблица 1

Задание 21. Определите сумму транспортных расходов, подлежащих включению в состав прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Торговая организация в учетной политике для целей налогообложения прибыли на 2016 г. предусмотрела формирование стоимости приобретенных товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением. Издержки обращения в части транспортных расходов распределяются на остаток товаров.

2. Остаток товаров на складе на начало января 2016 г. составил 30 единиц на сумму 30 000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало января составил 2 200 руб.

3. В январе 2026 г. организация приобрела 60 единиц товара. При этом стоимость приобретенных товаров – 60 000 руб., расходы на погрузку и разгрузку – 30 000 руб., транспортные расходы – 6 000 руб.

4. В январе 2026 г. было реализовано 20 единиц товара.

5. Организация применяет метод списания товаров по средней стоимости.

Задание 22. Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, уплаченного организацией по итогам налогового периода.

Известно:

1.На балансе организации на 1.01.2016 г. числилось 3 грузовых автомобиля, каждый с мощностью двигателя 250 л.с.

2.Один из грузовых автомобилей был реализован в середине апреля 2016 г.

3. В середине мая 2016 г. организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 200 л.с., в этом же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс.

4. В регионе используются максимальные ставки транспортного налога.

Задача 23. ООО «Зодиак» занимается организацией отдыха населения. На балансе общества находится роллердром площадью 450 м², зал для игры в бильярд – четыре стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа. Исчислите сумму налога на игорный бизнес. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задача 24. ЗАО «Омега» 10 мая получило лицензию на занятие игровым бизнесом; 14 мая установило три игровых стола, в том числе два с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговом органе. Исчислите сумму налога на игорный бизнес.

Задача 25. ООО «Луч» имеет в собственности здание. ООО «Заря» и ООО «Березка» арендуют нежилое здание общей площадью 3765 кв.м. у ООО «Луч» Согласно договорам ООО «Заря» арендует 1320 кв.м площади здания, а ООО «Березка» - 2445 кв.м. Площадь земельного участка, расположенного под зданием, составляет 15 000 кв.м. Удельный вес кадастровой стоимости земельного участка 80 р. / кв.м. Ставка земельного налога установлена в размере 1,5 % от кадастровой стоимости участка.

Рассчитать сумму земельного налога для каждой организации за отчетный и налоговый периоды, указать сроки уплаты налога.

Задача 26. Государственное предприятие исправительных учреждений, расположенное в г.Самара на 1 января 2016 года имеет на балансе здание площадью 600 кв.м., часть которого площадью 150 кв.м. государственное предприятие на год предоставляет в аренду юридическому лицу А. Общая площадь земельного участка под зданием и прилегающей территорией по правоустанавливающим документам составляет 1000 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

Задача 27. Физическое лицо, проживающее в г.Самара,  в 2016 году имеет на праве собственности  в жилом доме две квартиры: однокомнатную квартиру площадью 50 кв.м. и трехкомнатную площадью 130 кв.м. Кроме того, общая площадь земельного участка под жилым домом и прилегающей территорией составляет 4500 кв.м., в том числе площадь прилегающей территории составляет 2500 кв.м.

Общая площадь жилых помещений жилого дома составляет 4000 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

Задача 28. Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество, уплатило его в полном объеме – 120 руб. Однако начисленная сумма была снижена по причине утраты собственности на 60 руб.

Определите, каковы действия физического лица и налогового органа?

Задача 29. Определите налог на имущество, который следует уплатить физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 м² стоимостью 4 800 000 руб., если между ними нет согласованности.

Задача 30. Определите сумму налога, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию в 2014 г., стоимость квартиры – 2 600 000 руб., пай выплачен 12 января 2016 г.

Задача 31. В течение календарного года организация «Сельхозпродукт» занималась деятельностью, связанной с производством сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам года организация «Сельхозпродукт» получила доход в размере 26 000 000 руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции - 18 000 0000 руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки - 4 000 000 руб.

В течение календарного года организация «Рыбпродукт» занималась деятельностью, связанной с выращиванием рыбы и ее первичной переработкой, а также реализацией рыболовных снастей и прочего оборудования. По итогам года организация «Рыбпродукт» получила доход в размере 22 000 000 руб., в том числе доход от реализации рыбы - 11 000 000 руб., доход от реализации продукций ее первичной переработки - 3 500 000 руб.

Определите, имеют ли право организации перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Задача 32. В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, и других видов деятельности не осуществляла.

По итогам календарного года организация получила доход в размере 26 000 000 руб. При этом расходы на производство конечной продукции составили 17 000 000 руб., из которых 11 400 000 руб. - на производство сельскохозяйственной продукции, 2 200 000 руб. - на ее первичную переработку и 3 400 000 руб. - на ее последующую (промышленную) переработку.

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях главы 261 НК РФ.

Задача 33. В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам налогового периода организация получила доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 19 000 000 руб., в том числе от реализации произведенной ею продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства (конечной продукции) в размере 15 000 000 руб.

Расходы на производство продукции, прошедшей промышленную переработку (конечной продукции), составили 12 000 000 руб., из которых:

6 000 000 руб. - на производство сельскохозяйственной продукции;

3 500 000 руб. - на ее первичную Переработку;

2 500 000 руб. - на ее последующую (промышленную) переработку (общехозяйственные и общезаводские расходы не учитываются).

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях главы 26 НК РФ.

Задача 34. В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам календарного года (налогового периода) организация получила:

доход в размере 27 000 000 руб., в том числе доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 21 000 000 руб. и прочие доходы в размере 6 000 000 руб.;

доход от реализации произведенной организацией сельскохозяйственной продукции составил 5 000 000 руб.;

доход от реализации произведенной организацией конечной продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 000 000 руб.

Расходы на производство конечной продукции составили 5 000 000 руб., из которых:

2 000 000 руб. - на производство сельскохозяйственной продукции;

2 000 000 руб. - на ее первичную переработку;

1 000 000 руб. - на ее последующую промышленную переработку (общехозяйственные и общепроизводственные расходы не рассматриваются).

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях главы 261 НК РФ.

Задача 35. Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога приобрела трактор стоимостью 1 600 000 руб. Трактор был приобретен и оплачен в мае текущего года, а введен в эксплуатацию в июне текущего года. Кроме того, на учете организации числятся два компьютера стоимостью 18 000 руб. и 14 000 руб. Компьютеры получены в качестве взноса учредителя в уставный капитал организации.

20 апреля трактор был продан за 1 800 000 руб.

В целях налогообложения организация применяет линейный метод начисления амортизации.

Определите сумму единого сельскохозяйственного налога и сумму пени, причитающуюся к доплате в бюджет.

Задание 36. Определите авансовый платеж по единому налогу по итогам I полугодия, уплачиваемый организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Известно:

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.

2. Взносы на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.

3. Выплаты по временной нетрудоспособности за I квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных средств организации – 1 800 руб., за I полугодие соответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.

4. Объект налогообложения – доходы.

5. Ставка налога – 6%.

Задание 37. Определите:

а) сумму единого налога;

б) сумму минимального налога;

в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода;

г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.

3. Доходы организации в I налоговом периоде составили 80 000 руб., во II – 82 000 руб.

4.Расходы организации в I налоговом периоде составили – 78 000 руб., во II – 84 000 руб.

Задание 38.  Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.

3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.

4. Корректирующие коэффициенты К₁ – 1,096; К₂ – 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.

6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.

Задание 39. Определите сумму страховых взносов, подлежащую уплате в соответствующие фонды.

Известно:

1. В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14 000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 15 000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

2. В феврале налогового периода заработная плата составила 15 000 руб.

3. В марте налогового периода заработная плата составила 15 000 руб. и вознаграждение по договору подряда – 3 000 руб.

Задание 40. В первом полугодии текущего года организацией произведены следующие начисления и выплаты работникам:

Аничкину Е.И. (1963 года рождения), директору предприятия:

заработная плата за отработанное время - 240 000 руб.;

сохраняемая заработная плата за время основного отпуска - 48 000 руб.;

сохраняемая заработная плата за время дополнительного отпуска - 12 000 руб.;

материальная помощь к отпуску - 30 000 руб.

Золотому П.С. (1950 года рождения), водителю директора:

заработная плата за отработанное время - 54 000 руб.;

денежная компенсация за время основного отпуска, выплаченная по заявлению работника вместо предоставления отпуска, - 18 000 руб.;

денежная компенсация за время дополнительного отпуска, выплаченная по заявлению работника вместо предоставления отпуска, - 8000 руб.;

материальная помощь к отпуску - 10 000 руб.

Веремеевой Л.С. (1944 года рождения), вахтеру:

заработная плата за отработанное время - 32 000 руб.;

сохраняемая заработная плата за время основного отпуска - 6000 руб.;

сохраняемая заработная плата за время дополнительного отпуска - 2000 руб.;

материальная помощь к отпуску - 5000 руб.

Мышкину О.А. (1966 года рождения), менеджеру по продажам:

заработная плата повременная - 6000 руб.;

процент от продаж - 57 000 руб.;

премия за профессиональное мастерство - 9000 руб.;

компенсация за отпуск, выплаченная в связи с увольнением сотрудника, - 4000 руб.

Лебедеву М.А. (1960 года рождения), менеджеру:

заработная плата за отработанное время - 62 000 руб.;

командировочные в пределах нормы - 3700 руб.;

сверхнормативные командировочные - 900 руб.;

премия, выплаченная за счет фондов специального назначения, - 25 000 руб.;

оплата услуг по доставке груза на собственном автомобиле -10 000 руб.; дивиденды - 20 000 руб.

Ковалеву И.К. (1948 года рождения), менеджеру, инвалиду III группы:

заработная плата за отработанное время - 30 000 руб.;

премия победителю конкурса «Лучший наставник» - 15 000 руб.

В отношении Веремеевой Л.С. заключен договор добровольного пенсионного страхования при достижении оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Срок действия договора - три года. По условиям договора страховой взнос перечисляется разовым платежом. Страховой взнос в размере 100 000 руб. был перечислен 1 мая.

Определите обязательства организации по страховым взносам и обязательные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.