ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

ВАРИАНТ 1

(для студентов, фамилии которых  начинаются с букв от  «А до В» включительно)

Теоретическая часть: Сущность налогов и налогообложения

Сущность и значение налогов и налогообложения. Экономическое содержание налогов. Роль налогов в перераспределении национального дохода функции налогов. Фискальное и стимулирующее значение налогов Дискуссионные вопросы формирования и состава налоговой системы на современном этапе.       

Практическое задание:

1. Предприятие получило в отчетном периоде прибыль в сумме 980  тыс.  руб. Из нее на  финансирование капитальных вложений было затрачено 30 т.р. Определить маргинальную, фактическую и экономическую ставки налога на прибыль.

2. Пусть производство готового хлеба включает четыре  обособленные  технологические  стадии, осуществляемые самостоятельными юридическими лицами.  На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов,    продал выращенную пшеницу по цене 3 р., так оценив свой труд. Мукомольное предприятие наращивает стоимость при помоле на 2 р. и продает муку по 5 р. На стадии выпечки хлеба стоимость  увеличивается еще на 5 руб. В торговле хлеб повысился в цене на 7,5 р. Рассчитать сумму НДС.

ВАРИАНТ 2

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв от «Г до Е» включительно)

Теоретическая часть:  Понятие и содержание налоговой системы

(1-я часть)

Понятие налоговой системы. Классификация. Прямые и косвенные налоги. Налоги на доходы (прибыль) и имущество. Налоги с юридических и физических лиц. Сходство и различие между налогами, пошлинами, сборами.

Практическое задание:

1. ООО « Мастер» приобрело  6 марта 2012 года для своих сотрудников цветы у ООО «Флора» за наличный расчет на сумму 11 200 руб. Эта операция была оформлена 3-мя приходными  кассовыми ордерами, квитанции к которым (на сумму 3 000 руб., 2 570 руб., 5 630 руб.) были обнаружены в результате налоговой проверки.

Определить, были ли выявлены  нарушения в ходе налоговой  проверки.

Определить, какой размер  штрафа наложен на организацию (если нарушение имело место).

2. Работнице организации, имеющей 3–их детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется сумма на оплату труда – 35 000 руб.

Рассчитать сумму стандартных вычетов, налог на доход (за год).                                        

ВАРИАНТ 3

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв  от «Ж до З» включительно)

Теоретическая часть: Понятие и содержание налоговой системы

(2-я часть)

Федеральные налоги. Налоги республик, краев, областей в составе  РФ. Местные  налоги и сборы. Права Федеральных, республиканских и местных органов власти в области налогообложения. Особенности налогообложения в сельскохозяйственной отрасли.

Практическое задание:

1. В ходе налоговой проверки выявлено, что ООО « Весна»  14 апреля 2012 года операция по реализации  канцтоваров за наличные на сумму 405 120 рублей не была подтверждена показателями фискальной памяти кассового аппарата. На ККМ отсутствовала пломба.

Определить размер штрафа (если нарушения имели место)

2. В январе  доход работника составил 58 000 руб.

В феврале 2012 г. в доходы работника входят:

- заработная плата – 30 000 руб.

- стоимость подарка – 4000 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 20 000 р.

- мат. помощь    - 4 000 руб.

На содержании работника  находится   учащиеся дневного отделения в возрасте 15 и 24 года. Рассчитать сумму налога на доходы в феврале месяце.

ВАРИАНТ 4

(для студентов, фамилии которых начинаются от «И до Л» включительно)

Теоретическая часть: Понятие и содержание налоговой системы

(3-я часть)

Понятие элемента налоговой системы. Объект и субъект налога. Источник уплаты. 

Облагаемый и необлагаемый доход. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Способы уплаты налогов. Налоговая декларация. Налоговые льготы: виды и порядок  учета.

Практическое задание:

1. Предприятие  произвело и реализует в июне 2012 г. посреднику подакцизный товар (ставка акциза 20 %), себестоимость выпуска которого составляет 200000 руб. за единицу.  Планируемая производителем рентабельность – 20% к затратам. Издержки  обращения посредника – 65000 руб. за единицу товара, планируемая  посредником рентабельность – 30 %.   Определить розничную цену, если планируемая магазином торговая надбавка составляет    25 %.

2. На 1 января 2012 года остаточная стоимость имущества предприятия - 5 000 000 рублей

На 1 февраля – 5 300 000 рублей

На 1 апреля – 5 200 000 рублей

На 1 июля – 4 000 000 рублей

На 1 октября – 4 200 000 рублей

На 1 января 2001 года – 6 300 000 рублей

Рассчитать налог на имущество предприятия  за год.

ВАРИАНТ 5

(для студентов, чьи фамилии начинаются с буквы « М до Н» включительно.)

Теоретическая часть: Государственная налоговая служба в системе управления.

Основы налогового права. Принципы организации налоговой службы. Состав и структура налоговых органов. Функции налоговых органов. Организация контрольной работы государственной налоговой инспекции. Учет и отчетность по налогам. Особенности  контроля по налогам предприятий и физических лиц. Понятие налогового права. Налоговый акт. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений. Правовые основы распределения налогов между бюджетами разных уровней.

Практическое задание:

1. Гражданин К. за 8 месяцев 2012 г. имел следующие доходы:

в январе – феврале – по 20 000 руб.,

в марте – апреле – по 20 800 руб.,

в мае и июне – по 35 000 руб,

в июле и  августе – по 37 000 руб.

Определить:

Совокупный облагаемый доход гражданина за январь – август (иждевенцев – нет).

Определить налог на доход (НДФЛ).

Исчислить взносы по фондам.

2. Валовая прибыль предприятия в отчетном периоде составила 11 500 тыс.рублей. Внереализационные доходы – 450 тыс.р. В течение предыдущего периода в бюджет была уплачена общая сумма налога в размере 20 000 рублей. Авансовые платежи налога на прибыль в IV квартале составили 6000 рублей.

Произвести расчет налога от фактической прибыли по бюджетам.

ВАРИАНТ  6

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв  от «О до С» включительно)

Теоретическая часть:  Налог на прибыль.

Понятие  и значение  налога на прибыль. Плательщики налога. Объект обложения. Расчет облагаемой прибыли. Особенности исчисления облагаемой прибыли предприятий различных организационно-правовых форм. Ставки налога на прибыль, льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

Практическое  задание:

1. Предприятие имеет право на льготы по налогу на прибыль. В отчетном периоде оно получило валовую прибыль в сумме 100 млн. руб. Документально обоснованные льготы составляют 50 тыс. руб.

Определить сумму налога, подлежащего взносу в бюджет. Какова будет эта сумма,  если     предприятие получило бы право на льготы в размере    700 тыс. руб.?

2. Работнику, имеющему 2-х детей в возрасте до 18 лет и эвакуированному из   Чернобыльской зоны, в январе 2012 г.:

начислена заработная плата – 18 000 рублей

начислена премия по итогам предыдущего года – 15 000 рублей

начислена оплата труда по совместительству – 6000 рублей

Работник 3 дня болел (пособие по временной нетрудоспособности – 2000 рублей)

Определить: Сумму, причитающуюся к выплате данному работнику. Сумму НДФЛ.

ВАРИАНТ 7

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв  от «Т до Ф» включительно.)

Теоретическая часть: Налог на имущество предприятий.

Понятие и значение налога на имущество предприятий. Плательщик и объект налога. Расчет стоимости облагаемого имущества предприятий по данным баланса. Ставки и льготы по налогу. Исчисление и порядок уплаты налога.

Практическое задание

1. По итогам работы за первое полугодие  налог на прибыль должен быть уплачен в     размере 1 500 тыс. рублей. Сумма налога на прибыль за I квартал составила 700 тыс. рублей.

Авансовые взносы за отчетный квартал внесены в размере 525 тыс. рублей.

Определить сумму доплаты в бюджет (возврат из бюджета).

2. В январе 2012 г. предприятие выдало своему работнику кратковременную ссуду 100 000 рублей на 3 месяца по ставке 10% годовых на приобретение легкового автомобиля.

В этом же месяце работник получил зар\плату – 25 000 рублей ( у работника 1 ребенок до 18 лет).

Рассчитать:   сумму удержанного с работника налога на доход    физического   лица, отчисления во внебюджетные фонды.

ВАРИАНТ 8

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв  от «Х до Ч» включительно.)

Теоретическая  часть:  Налог на добавленную стоимость. Акцизы.

Понятие и значение НДС. Плательщики налога и объекты налогообложения. Облагаемый и необлагаемый обороты. Ставки налога, порядок их установления и   изменения. Льготы по НДС. Исчисление НДС и сроки представления его расчетов в налоговую инспекцию, а также  уплаты.

Практическое  задание:

1. В текущем отчетном периоде предприятие приобрело материальные ценности для производства продукции на сумму 25 млн. рублей, в том числе НДС 3,8 млн. рублей, услуги на сумму 1,5  млн. рублей, в том числе НДС 0,23 млн. рублей. Реализовано произведенной продукции на сумму 30 млн. рублей.    Определить сумму НДС, подлежащую возврату (доплате в) из бюджета.

2. Материально ответственное лицо  приобрело 6 февраля 2012 года  у ООО «Заря» за наличный расчет материальных ценностей  на сумму 121 200 руб. Эта операция была оформлена 2-мя приходными  кассовыми ордерами, квитанции к которым (на сумму 110000 рублей, 11200 рублей) были обнаружены в результате банковской проверки.

Определить, были ли выявлены нарушения в ходе налоговой  проверки. Определить, какой размер штрафа наложен на организацию (если нарушение имело место).

ВАРИАНТ 9

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв  от «Ш до Щ» включительно.)

Теоретическая часть:  Налог на доходы  физических лиц

Социально-экономическое значение подоходного налога с физических лиц, его место в расчетах с населением Категории плательщиков налога, признаки отнесения граждан к различным категориям. Совокупный доход календарного года как объект налогообложения. Налоговые вычеты, порядок их применения.

Практическое задание:

1. Валовая прибыль предприятия в отчетном периоде составила 900 300 рублей. Доходы от    государственных ценных бумаг, принадлежащих ему, - 450 000 рублей. Предприятие имеет  право на льготы на прибыль в  размере 300 000 рублей. В течение предыдущего периода в бюджет была уплачена общая сумма налога в размере 150000 рублей. Авансовые платежи      налога на прибыль в IV квартале отчетного года составили 47000  рублей.

Произвести расчет налога по бюджетам от фактической прибыли.

2. Предприятие в отчетном периоде:

- реализовало продукцию собственного производства на сумму 3650 000 рублей, в том  числе НДС;

-  получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 860 000 рублей;

- приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 1200 000 рублей, в том числе НДС, 10 % этих материальных ресурсов использовано для  непроизводственных нужд;

- приобрело легковой автомобиль стоимостью 360 000 рублей,  в том числе НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

ВАРИАНТ 10

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв  от «Ю до Я» включительно.)

Теоретическая часть:  Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности

Участники внешнеторговых операций в Российской Федерации. Объект налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.

Особенности механизма налогообложения НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности.  

Особенности механизма налогообложения акцизами  при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Таможенно - тарифное регулирование. Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Таможенный тариф РФ. Порядок установления ввозных и вывозных таможенных пошлин в Российской Федерации.

Определение таможенной стоимости товара. Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров.

Виды таможенных платежей РФ. Понятие международного двойного налогообложения.

Практическое задание:

1. В отчетном периоде валовая прибыль предприятия составила 150 000 000руб. Доходы от ценных бумаг, принадлежащих предприятию – 375 000 руб. Предприятие имеет право на льготы по налогу на прибыль в размере 27000 руб. В течение предыдущего  налогового периода был уплачен налог на прибыль в размере 1 000 000 руб., в том числе в Федеральный бюджет ? рублей, в бюджет субъекта Федерации   ? рублей.

Авансовые платежи налога в IV кв. отчетного года составили 300 000 рублей, в том числе в Федеральный бюджет ?  рублей,    и в бюджеты субъекта Федерации ?  рублей.

Определить окладную сумму налога на прибыль, направляемого в бюджеты разных уровней.

2. Работнику выдали заем 5 февраля  - 55 300 рублей на 4 месяца. Процентная плата в размере 12 %  годовых вноситься ежемесячно  одновременно с частичным погашением займа.

Ставка рефинансирования на дату выдачи 11 %.

В марте  внесено – 15 300 рублей. (использовали заем 21 день)

2 апреля – 20 000 рублей. (33 дня)

10 мая – 10 000 рублей. (38 дней)

1 июня – 10 000 рублей. (22 дня)

Рассчитать материальную выгоду за каждый месяц.

Налог на доход физического лица с материальной выгоды