Номер варианта контрольной работы определяются по шифру зачетной книжки студента.

Вариант 1

1. Теоретический вопрос:

Правовые основы регулирования природопользования и аспектов его налогообложения в России

2. Задача

Организация добывает глину. Одна часть глины отпускается на производство кирпича, а другая часть реализуется в чистом виде. За налоговый период организацией добыто 530 т полезного ископаемого (глины), из которых отпущено на производство кирпича 420 т, реализовано 110 т, в том числе (цены реализации приведены с учетом НДС и без расходов по доставке покупателю):

— 65 т по цене 510 руб. за 1 т;

— 45 т по цене 620 руб. за 1 т.

Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится исходя из цен его реализации.

Ставка налога – 5,5%.

Определить стоимость добытого полезного ископаемого, сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

3. Задача

Организация имеет разрешение на право вылова двух видов водных биоресурсов во внутренних водных объектах: крупного частика в количестве 0,15 т и судака – 0,65 т. Период промысла крупного частика определен в разрешении с 20 января по 28 февраля, а судака - с 1 февраля по 25 апреля. Ставка сбора за вылов крупного частика – 150 руб., за вылов судака – 1000 руб.

Исчислить общую сумму сбора, сумму разового взноса и регулярных взносов, определить срок уплаты сбора.

Вариант 2

1. Теоретический вопрос:

Зарубежный опыт налогообложения природопользования

2. Задача

ОАО «Лиана» владеет двумя земельными участками, расположенными на территории одного муниципального образования.

Первый участок был предоставлен 12 мая 2015 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования и используется для производства оборудования, его кадастровая стоимость – 510 000 руб. Органы муниципального образования установили льготы по налогу в виде необлагаемой налогом суммы – 15 000 руб.  Второй участок общество приобрело в 2013 г. под жилищное строительство, площадь участка – 2000 кв. м., кадастровая стоимость – 1 023 000 руб. Также установлена льгота для таких участков в виде необлагаемой налогом суммы в размере 12 000 руб.

Рассчитать авансовые платежи и сумму налога за 2015 г., указать срок его уплаты и срок предоставления декларации.

3. Задача

В налоговом периоде организация добыла 500 т полезных ископаемых и совершила три сделки по реализации этой продукции:

- на внутреннем рынке – 50 т продукции по 100 рублей за 1 т;

- на внутреннем рынке – 100 т продукции по 105 руб. за 1 т;

- на внешнем рынке – 200 т продукции по 10 долл. за 1 т.

Курс доллара к рублю составил 26,2 руб. за 1 долл. Ставка налога – 4%.

Определить стоимость добытого полезного ископаемого, сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Вариант 3

1. Теоретический вопрос:

Состав и структура органов управления в сфере природопользования

2. Задача

Предприятием в отчетном периоде было добыто 2000 т минеральной воды. В том же периоде было реализовано 400 т по цене 4,5 руб. за 1 т, 1000 т по цене 4 руб. за 1 т. Ставка налога – 7,5%.

Дайте оценку стоимости 1 т добытой минеральной воды, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

3. Задача

Организация имеет разрешение на право вылова двух видов водных биоресурсов во внутренних водных объектах: кунджа в количестве 0,25 т и судака – 0,40 т.

Период промысла кунджа определен в разрешении с 21 января по 28 марта, а судака  - с 1 февраля по 23 апреля.

Ставка сбора за вылов кунджа – 1200 руб., за вылов судака – 1000 руб.

Исчислить общую сумму сбора, сумму разового взноса и регулярных взносов, определить срок уплаты сбора.

Вариант 4

1. Теоретический вопрос:

Особенности исчисления земельного налога

2. Задача

Организацией в налоговом периоде добыто 1500 граммов золотосодержащего полупродукта, в котором по данным лаборатории организации содержится 350 граммов химически чистого золота. В налоговом периоде реализовано аффинированное золото в количестве 1480 граммов на сумму 510 600 рублей (без НДС), расходы на аффинаж составили 15 000 рублей, расходы на доставку золота до покупателя - 5000 рублей. Ставка налога – 6,5%.

Определить стоимость концентрата золотосодержащего и сумму налога.

3. Задача

Организация за налоговый период осуществляет следующие виды водопользования:

- забор воды для производственных нужд – 2500 тыс. куб. м.;

- лесосплав в плотах и кошелях объемом 20 тыс. куб. м на расстояние 400 км;

- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики. Количество выработанной гидроэлектроэнергии – 35 000 тыс. кВт ч.

Годовой лимит водопользования – 6000 тыс. куб. м. Налоговая ставка за забор воды – 282 руб./тыс. куб. м, за сплав – 1576,8 руб./тыс. куб. м на каждые 100 км сплава, за электроэнергию – 12,30 руб./тыс. кВт ч.

Определить сумму налога и срок его уплаты.

Вариант 5

1. Теоретический вопрос:

Особенности исчисления водного налога

2. Задача

ОАО «Лиана» владеет одним земельным участком, расположенным на территории одного муниципального образования.

Участок был предоставлен 22 июня 2015 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования и используется для производства оборудования, его кадастровая стоимость – 510 000 руб. Органы муниципального образования установили льготы по налогу в виде необлагаемой налогом суммы – 15 000 руб. 

Рассчитать авансовые платежи и сумму налога за 2015 г., указать срок его уплаты и срок предоставления декларации.

3. Задача

Организация добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам. За налоговый период организацией добыто газа 210 000 000 куб. м, песчано-гравийной смеси – 1 500 000 куб. м. Часть добытого природного газа реализована по цене 370 рублей за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях. Ставка налога по песчано-гравийной смеси – 5,5%.

Сумма прямых расходов организации за налоговый период составила 3 150 000 рублей, в том числе расходы по добыче полезных ископаемых – 2 850 000 рублей. Общая сумма косвенных расходов – 840 000 рублей

Определить сумму налога и срок его уплат

Вариант 6

1. Теоретический вопрос:

Особенности исчисления сбора за пользование объектами животного мира

2. Задача

Организацией в налоговом периоде добыто 1400 граммов золотосодержащего полупродукта, в котором по данным лаборатории организации содержится 370 граммов химически чистого золота. В налоговом периоде реализовано аффинированное золото в количестве 1475 граммов на сумму 510 600 рублей (с НДС), расходы на аффинаж составили 15 000 рублей, расходы на доставку золота до покупателя - 5000 рублей. Ставка налога – 6%.

Определить стоимость концентрата золотосодержащего и сумму налога.

3. Задача

Организация имеет разрешение на право вылова двух видов водных биоресурсов во внутренних водных объектах: байкальского белого хариуса в количестве 0,20 т и толстолобика – 0,30 т. Период промысла байкальского белого хариуса определен в разрешении с 25 января по 21 марта, а толстолобика  - с 5 февраля по 20 апреля. Ставка сбора за вылов байкальского белого хариуса – 2100 руб., за вылов толстолобика – 1000 руб.

Исчислить общую сумму сбора, сумму разового взноса и регулярных взносов, определить срок уплаты сбора.

Вариант 7

1. Теоретический вопрос:

Особенности исчисления сбора за пользование водными биологическими ресурсами 

2. Задача

Организацией в отчетном периоде добыто 160 т минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,0 л (цена реализации 12 руб. за одну бутылку) и реализовано 35 т. Реализовано в цистернах 60 т за 210 тыс. руб. Остальная вода отпущена на источнике в лечебных целях.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

3. Задача

ОАО «Луч» владеет двумя земельными участками, расположенными на территории одного муниципального образования.

Первый участок был предоставлен 15 апреля 2015 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования и используется для производства оборудования, его кадастровая стоимость – 530 000 руб. Органы муниципального образования установили льготы по налогу в виде необлагаемой налогом суммы – 23 000 руб. 

Второй участок общество приобрело в 2010 г. под жилищное строительство, площадь участка – 2500 кв. м., кадастровая стоимость – 1 000 000 руб.

Рассчитать авансовые платежи, сумму налога, подлежащую уплате в 2015 г., указать срок его уплаты и срок предоставления декларации.

Вариант 8

1. Теоретический вопрос:

Особенности исчисления платежей за негативное воздействие на окружающую среду

2. Задача

Организация добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам. За налоговый период организацией добыто газа 200 000 000 куб. м, песчано-гравийной смеси - 1 300 000 куб. м. Часть добытого природного газа реализована по цене 390 рублей за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях. Ставка налога по песчано-гравийной смеси – 5,5%.

Сумма прямых расходов организации за налоговый период составила 3 310 000 рублей, в том числе расходы по добыче полезных ископаемых – 2 950 000 рублей. Общая сумма косвенных расходов - 810 000 рублей

Определить сумму налога и срок его уплаты.

3. Задача

Организация за I квартал осуществляет следующие виды водопользования на одной из рек бассейна реки Оби:

- забор воды для производственных нужд – 3100 тыс. куб. м.;

- лесосплав в плотах и кошелях объемом 15 тыс. куб. м на расстояние 200 км.

Годовой лимит водопользования – 6800 тыс. куб. м. Налоговая ставка за забор воды – 282 руб./тыс. куб. м, за сплав – 1576,8 руб./тыс. куб. м на каждые 100 км сплава.

Определить сумму налога и срок его уплаты.

Вариант 9

1. Теоретический вопрос:

Состав и структура платежей за пользование природными ресурсами

2. Задача

За налоговый период артель старателей добыла 1000 граммов шлихового золота (за вычетом потерь при добыче). Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку согласно договору по цене 358 руб. за 1 грамм (с учетом НДС); расходы на аффинаж - 3 руб. на 1 грамм. Ставка – 6%.

Рассчитать стоимость добытого полезного ископаемого (золотосодержащего полупродукта) и сумму налога.

3. Задача

Организация имеет разрешение на право вылова двух видов водных биоресурсов во внутренних морских водах в Северном бассейне: пикши в количестве 0,50 т и камбалы – 0,38 т. Период промысла пикши определен в разрешении с 15 января по 12 марта, а камбалы  - с 16 февраля по 25 апреля. Ставка сбора за вылов пикши – 3500 руб., за вылов камбалы – 300 руб.

Исчислить общую сумму сбора, сумму разового взноса и регулярных взносов, определить срок уплаты сбора.

Вариант 10

1. Теоретический вопрос:

Особенности исчисления платежей за пользование лесными ресурсами

2. Задача

Предприятие ведет добычу калийных солей и хлористого натрия на одном участке. В отчетном периоде добыто 200 т солей, в т.ч. 50 т калийной соли и 150 т. натриевой соли. Общая сумма расходов составила 95 тыс. руб. Ставка НДПИ по калийной соли – 3,8%, по хлористому натрию – 5,5%.

Рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

3. Задача

Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира и  водных биологических ресурсов:

- лось – 8 шт., в том числе 3 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации,

- кабан – 10 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года,

- глухарь – 12 шт.,

- толстолобика в количестве 0,37 т.

Период промысла толстолобика  - с 5 февраля по 20 апреля.

Ставка сбора вылов толстолобика – 1000 руб.

Ставки сбора составляют за 1 шт: лось – 1500 руб., кабан – 450 руб., глухарь – 100 руб.

Определить сумму сбора за пользование объектами животного мира и срок его уплаты.

Исчислить общую сумму сбора, сумму разового взноса и регулярных взносов, определить срок уплаты сбора.