Структура и содержание контрольной работы

Контрольная работа состоит из  6 теоретических вопросов и нескольких расчетных заданий.

Вариант контрольной работы выбирается по последней цифре зачетной книжки, Например, если последняя цифра зачетной книжки 3, то студент должен раскрыть теоретические вопросы №..№.3,13,23,33,43,53 и решить ситуации №..№.3,13

Необходимо дать полный ответ на каждый теоретический вопрос варианта, указать используемую литературу, учебники, учебные пособия. При использовании статистических данных необходимо указать источники получения информации. При выполнении расчетных заданий расчеты искомых сумм производить и записывать по строго установленным алгоритмам; хозяйственные операции необходимо отражать в Журнале регистрации хозяйственных операций.

Контрольная работа должна быть оформлена в соответствии с общими требованиями.

Таблица вариантов для выполнения контрольной работы.

Перечень теоретических вопросов для выполнения контрольной работы 

1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность.

2. Функции налогов.

3. Элементы налога и их характеристика.

4. Налоговые ставки, их уровень.

5. Налоговые льготы, их виды.

6. Классификация налогов по видам и признакам.

7. Основные принципы налогообложения.

8. Методы  и способы налогообложения.

9. Налоговая система Российской Федерации. Общая характеристика.

10. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, место и роль в налоговой системе РФ, понятие добавочной стоимости.

11. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты обложения, налогооблагаемая база.

12. Налог на добавленную стоимость: льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

13. Налог на добавленную стоимость: отражение в учете операций, связанных с начислением и уплатой налога.

14. Акцизы: налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база.

15. Акцизы: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления сроки и порядок уплаты акцизов.

16. Налог на прибыль организаций: роль налога на прибыль в налоговой системе РФ. Понятие прибыли, подлежащей налогообложению..

17. Налог на прибыль организаций: плательщики, объекты налогообложения, методика определения облагаемого оборота налога.

18. Налог на прибыль организаций: порядок определения доходов, классификация доходов, доходы от реализации, состав внереализационных доходов.

19. Налог на прибыль организаций: расходы, группировка расходов, расходы, связанные с производством и реализацией, состав внереализационных расходов.

20. Налог на прибыль организаций: льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

21. Налог на прибыль организаций: отражение в учете операций, связанных с начислением и уплатой налога.

22. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.

23. Налог на доходы физических лиц: особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

24. Налог на доходы физических лиц: виды налоговых вычетов. Характеристика стандартных налоговых вычетов.

25. Налог на доходы физических лиц: виды налоговых вычетов. Характеристика социальных налоговых вычетов.

26. Налог на доходы физических лиц: виды налоговых вычетов. Характеристика имущественных налоговых вычетов.

27. Налог на доходы физических лиц: виды налоговых вычетов. Характеристика профессиональных налоговых вычетов.

28. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога.

29. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общие положения, плательщики, объекты обложения.

30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов:  ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов..

31. Водный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.

32. Водный налог: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

33. Государственная пошлина: общие положения,  плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

34. Государственная пошлина : размеры государственной пошлины и особенности уплаты государственной пошлины

35. Государственная пошлина :  льготы, основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины, особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

36. Налог на добычу полезных ископаемых: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.

37. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

38. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, льготы.

39. Налог на имущество организаций: ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога. Учет расчетов предприятий с бюджетом по налогу на имущество.

40. Транспортный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.

41. Транспортный налог: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

42. Налог на игорный бизнес: общие понятия, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

43. Налог на игорный бизнес: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

44. Налог на имущество физических лиц: общие понятия, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

45. Налог на имущество физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

46. Земельный налог: общие понятия, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

47. Земельный налог: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

48. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

49. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов.

50. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налоговая база, налоговый период, отчетный период, налоговая ставка.

51. Упрощенная система налогообложения: общие положения, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

52. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения доходов, порядок определения расходов, порядок признания доходов и расходов.

53. Упрощенная система налогообложения: налоговая база, налоговый период, отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

54. Упрощенная система налогообложения:  расчет  и уплата минимального налога.

55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общие положения, основные понятия, используемых при характеристике налога.

56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

57. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

58. Страховые взносы во внебюджетные фонды: общие положения, плательщики страховых взносов, объекты обложения страховыми взносами.

59. Страховые взносы во внебюджетные фонды: база для начисления страховых взносов, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.

60. Страховые взносы во внебюджетные фонды: тарифы страховых взносов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Ситуации для выполнения контрольных работ

Ситуация 1

Акцептован счет поставщика за материалы на сумму 42000 рублей (включая НДС). Расходы, связанные с транспортировкой материалов составили 5700 рублей (включая НДС). Кроме того, предприятие закупило новое оборудование, требующее монтажа, покупная стоимость которого, без НДС, составила 51000 рублей. В отчетном периоде предприятие отгрузило покупателю готовую продукцию. Цена готовой продукции-169000 рублей (включая НДС), себестоимость-83000 руб.

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 2

ЗАО «Актив» в 2012 году получило выручку от продажи продукции в суме 3650000 рублей (в том числе НДС). Себестоимость проданной продукции составила 1250000 рублей. В этом же отчетном периоде организация получила доход от сдачи имущества в аренду в сумме 137000 рублей (в том числе НДС). Сдача имущества в аренду не является для ЗАО «Актив» обычным видом деятельности. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду (соответствующая доля амортизационных отчислений, зарплата обслуживающему персоналу и отчисления на социальное страхование), составили 40500 рублей. В течении отчетного периода поступили на расчетный счет деньги от покупателя за реализованную продукцию, а также сумма арендной платы.

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС, при условии, что налоговый вычет составил в отчетном периоде 238000 рублей .

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 3

Работнику 16 января из кассы организации выдан аванс за январь в сумме 5800 руб. Налог с аванса не исчисляется и в бюджет не перечисляется. 31 января работнику за январь начислена зарплата в сумме 12000 рублей. Этого же числа произведен расчет налога на доходы физических лиц с зарплаты за январь по ставке 13%, а также начислены тарифы взносов во внебюджетные фонды. 5 февраля организация получила с расчетного счета денежные средства на выдачу зарплаты за январь. В тот же день сумма налога на доходы физических лиц, а также отчисления во внебюджетные фонды были перечислены в бюджет.

ЗАДАНИЕ :

Начислить зарплату работнику

Произвести расчет налога на доходы физ. лиц

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды

Определить сумму, причитающуюся к выдаче на руки ( с учетом выплаченного аванса)

Выплатить зарплату из кассы предприятия

Все операции, произведенные в январе и феврале отразить бух. проводками по датам.

Ситуация 4

Работнику организации – Герою РФ, ежемесячно начисляется зарплата в размере 15000 рублей. По заявлению работника, ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

ЗАДАНИЕ :

Начислить зарплату работнику за январь

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды

Произвести удержание налога на доходы физ. лиц

Определить сумму, причитающуюся к выдаче на руки

Перечислить налог на доходы в бюджет

Ситуацию отразить в учете.

Ситуация 5

Имеются данные об остаточной стоимости основных средств организации в 2012 году:

ЗАДАНИЕ :

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащего в уплате в бюджет по итогам налогового периода, предварительно определив суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных по истечении отчетных периодов, а также сумму налога к доплате по итогам года.

Отразить в учете сумму налога, рассчитанную в установленном порядке, а также перечисление сумм авансовых взносов и сумму налога к доплате по итогам года в бюджет.

Ситуация 6

Работнику 17 января из кассы организации выдан аванс за январь в сумме 7200 руб. Налог с аванса не исчисляется и в бюджет не перечисляется. 31 января работнику за январь начислена зарплата в сумме 18000 рублей. Этого же числа произведен расчет налога на доходы физических лиц с зарплаты за январь (работник имеет право на стандартный налоговый вычет на двух детей). 6 февраля организация получила с расчетного счета денежные средства на выдачу зарплаты за январь. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет.

ЗАДАНИЕ :

Начислить зарплату работнику

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды

Произвести расчет налога на доходы физ. лиц

Определить  сумму, причитающуюся к выдаче на руки ( с учетом выплаченного аванса)

Выплатить зарплату из кассы предприятия

Все операции, произведенные в январе и феврале отразить бух. проводками по датам.

Ситуация 7

Имеются данные об остаточной стоимости основных средств организации в 2012 году:

ЗАДАНИЕ :

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащего в уплате в бюджет по итогам налогового периода, предварительно определив суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных по истечении отчетных периодов, а также сумму налога к доплате по итогам года.

Отразить в учете сумму налога, рассчитанную в установленном порядке, а также перечисление сумм авансовых взносов и сумму налога к доплате по итогам года в бюджет.

Ситуация 8

Осуществить необходимые проводки по начислению зарплаты, произвести отчисления во внебюджетные фонды при условии, что начисленная заработная плата составила:

-основным производственным рабочим - 218000 рублей;

-рабочим вспомогательного производства - 107000 рублей;

-персоналу цеха - 90500 рублей;

-персоналу управления - 143000 рублей;

-на исправление брака - 7000 рублей.

ЗАДАНИЕ :

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 9

Работник предприятия получает заработную плату в размере 18000 рублей ежемесячно. Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за январь-июнь в таблице следующего вида:

Начисление страховых взносов оформить бухгалтерскими проводками.

Ситуация 10

Работнику организации - инвалиду с детства, ежемесячно начисляется зарплата в размере 9340 рублей. По заявлению работника ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

ЗАДАНИЕ :

Начислить зарплату работнику

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды

Произвести удержания из заработной платы

Определить сумму к выдаче

Выплатить заработную плату работнику

Ситуацию отразить в учете

Ситуация 11

Имеются данные об остаточной стоимости основных средств организации в 2012 году:

ЗАДАНИЕ :

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащего в уплате в бюджет по итогам налогового периода, предварительно определив суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных по истечении отчетных периодов, а также сумму налога к доплате по итогам года.

Отразить в учете сумму налога, рассчитанную в установленном порядке, а также перечисление сумм авансовых взносов и сумму налога к доплате по итогам года в бюджет.

Ситуация 12

Работник предприятия получает зарплату в размере 27000 рублей ежемесячно. Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за январь-июнь в таблице следующего вида:

Начисление страховых взносов оформить бухгалтерскими проводками.

Ситуация 13

Промышленное предприятие ОАО “Трион” произвело партию продукции, фактическая себестоимость которой составила 40000 рублей.

Заключен договор на поставку продукции, сумма договора – 73000руб. (в том числе НДС).

Отгружена продукция покупателю. По договору, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки.

После отгрузки на расчетный счет предприятия получена оплата за продукцию.

Кроме того, предприятие списало компьютер, у которого истек срок полезного использования. Первоначальная стоимость компьютера по данным бухгалтерского учета составила 12800 руб. Накопленный износ составил такую же сумму. После разборки компьютера организация оприходовала клавиатуру стоимостью 350 рублей и монитор - 900 рублей.

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС, при условии что налоговый вычет в отчетном периоде составил 6135 рублей.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 14

На склад ООО “Капуя-стиль” , занимающегося производством мебели, поступило из производства 13 спальных гарнитуров. Фактическая себестоимость гарнитуров составила 117000 руб. Гарнитуры были проданы за 273000руб. (в том числе НДС).

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

В соответствии с учетной политикой :

- учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости, без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

- по договору право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС, при условии что налоговый вычет в отчетном периоде составил 21650 рублей.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 15

Предприятие ООО “Круг” оплатило поставщику за материалы 410000 рублей (включая НДС). Оплаченные материалы поступили на склад. Оплачены услуги транспортной организации по доставке материалов 14500 рублей (включая НДС).

Материалы на сумму 100000 рублей отпущены на изготовление продукции; на сумму 20000 рублей - во вспомогательное производство; в сумме 11000 рублей - на общепроизводственные расходы; в сумме 5000 рублей - на общехозяйственные расходы; часть материалов на сумму 125000 рублей было продано за 178000 рублей (включая НДС).

Кроме того, в отчетном периоде предприятие изготовило и реализовало готовую продукцию на сумму 965000 рублей (включая НДС), себестоимость реализованной продукции составила 513000 рублей.

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

В соответствии с учетной политикой :

- материалы учитываются по фактической себестоимости;

- учет приобретения материалов ведется с использованием счета 15 “Заготовление и приобретение материалов”.

- учет готовой продукции ведется с использованием счета 43 “Готовая продукция”.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 16

Промышленное предприятие ООО “Уралсид” произвело партию продукции, фактическая себестоимость которой 236000 рублей. Производятся расходы на рекламу – 24000 руб. (в том числе НДС). Заключен договор на поставку продукции, сумма договора – 785000руб. (в том числе НДС).        Отгружена продукция покупателю. По договору, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. После отгрузки на расчетный счет предприятия получена оплата за продукцию.

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС, при условии что налоговый вычет в отчетном периоде составил 53400 рублей.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 17

Предприятие ОАО “Юниор” продало станок 56000 рублей (включая НДС). Первоначальная стоимость станка составила 80000 рублей, накопленный износ - 60000 рублей, расходы на заработную плату рабочих, занятых демонтажем станка составили 12000 рублей (вместе с отчислениями во внебюджетные фонды).

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС, при условии что налоговый вычет в отчетном периоде составил 3200 рублей.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 18

Предприятие ООО “Вираж” закупило оборудование на сумму 240000 рублей (включая НДС). Оборудование поступило, из него требует монтажа оборудование на сумму 160000 рублей (включая НДС). Начислена заработная плата работникам за монтаж – 15000 рублей. Начислены отчисления во внебюджетные фонды.

Оборудование принято на баланс, через месяц начислен износ в размере 12000 руб.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС.

Начислить тарифы взносов во внебюджетные фонды на заработную плату.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 19

Предприятие ООО “Неотон” в течении года отражает в учете доходы и расходы от различных операций :

- выручка от реализации товаров – 308000 рублей (включая НДС) при себестоимости – 175000 рублей;

- доходы и расходы от реализации основных средств – 101800 рублей (включая НДС) при остаточной стоимости – 63000 рублей;

- доход от участия в совместной деятельности – 52000 рублей;

- получена неустойка – 2400 рублей за невыполнение партнером обязательств по договору;

- списана кредиторская задолженность перед поставщиком с истекшим сроком исковой давности на сумму 1700 рублей;

- оприходованы излишки товаров по результатам проведенной инвентаризации на сумму 2300 руб.

В конце отчетного периода определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

ЗАДАНИЕ :

Произвести необходимые расчеты по НДС, при условии, что налоговый вычет составил 35000 рублей.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 20

Имеются данные об остаточной стоимости основных организации в 2012 году:

ЗАДАНИЕ :

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащего в уплате в бюджет по итогам налогового периода, предварительно определив суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных по истечении отчетных периодов, а также сумму налога к доплате по итогам года.

Отразить в учете сумму налога, рассчитанную в установленном порядке, а также перечисление сумм авансовых взносов и сумму налога к доплате по итогам года в бюджет.