Контрольная работа состоит из двух заданий:

1. Ответы на тестовые вопросы.

2. Решение задач по исчислению налогов.

Первое задание – тестовые вопросы даются всем студентам без разделения по вариантам.

Ответы на тестовые вопросы оформляются в виде таблицы:

В графе  4 «Комментарии и пояснения» студенты должны обосновать выбор варианта ответа  на каждый вопрос, делая ссылки на статьи соответствующего закона. Заполнение этой графы обязательно! Работа, выполненная без объяснения выбора того или иного варианта ответа, не рассматривается.

Тест предполагает по одному правильному ответу на каждый вопрос.

Второе задание  – решение задач – выполняется по вариантам.

Номер варианта контрольной работы определяется по последней цифре номера зачетной книжки или договора с БЭК  об оказании образовательных услуг. Они должны быть одинаковыми. Цифра «0» соответствует варианту 10. Например, № зачетной книжки 398 – С-10/ 307. номер варианта-8.

Задания контрольной работы

Задание 1

Ответьте на вопросы теста, заполняя таблицу.

1.Учетная политика организации:

а) назначается организации налоговым органом;

б) разрабатывается вышестоящей организацией или министерством;

в) разрабатывается организацией самостоятельно;

г)  необязательна для работы предприятия;

2.  К  путям сокращения налоговых обязательств относится:

а) налоговое планирование;

б) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей;

в) занятие определенными видами деятельности;

г) проверка надежности поставщика;

3. Техническая сторона учетной политики связана с:

а) выбором структуры налоговой службы;

б) оценкой имущества;

в) проведением инвентаризации;

г)  построением бухгалтерии;

4. Методическая сторона связана с:

а) способами списания запасов;

б) выбором способов построения регистров внутренней отчетности;

в) разработкой плана счетов;

г)  выбором форм бухгалтерского учета;

5.К внереализационным расходам не относятся расходы:

а)  судебные;

б) штрафы.

в) на производство и реализацию;

г)  на услуги банков;

6  К внереализационным доходам относятся доходы:

а) от долевого участия в других организациях;

б) от реализации товаров;

в) полученные в иностранной валюте;

г)  от реализации имущества

7  К материальным расходам не относятся расходы:

а) сырье;

б) инструменты;

в) амортизационные отчисления;

г)  топливо;

8  Метод учета ФИФО означает:

а) учет по первоначальной стоимости;

б) учет по остаточной стоимости;

в) учет по последней стоимости;

г)  учет по средней стоимости;

9 Что не относится к группировке аналитических реги­стров?

а)  Регистры промежуточных расчетов.

б) Регистры учета хозяйственных операций.

в) Регистры формирования отчетных данных.

г)  Регистры формирования бухгалтерских счетов.

10 Сколько может быть регистров промежуточных рас­четов?

а)  7.

б) 5.

в) 16.

г) 12.      

11.В какой главе Налогового кодекса Российской Федерации  говорится об обязанности вести на­логовый учет ?

а) 10.

б) 21.

в) 25.

г) 23

12  Какой регистр относится к группе регистров промежу­точных расчетов ?

а) Регистр информации об объекте основных средств.

б) Регистр учета поступления денежных средств.

в) Регистр учета расходов на оплату труда.

г) Регистр расчета формирования стоимости объекта учета.

13 Какой регистр относится к регистрам учета состояния единицы налогового учета ?

а) Регистр учета расчетов с бюджетом.

б) Регистр расчета стоимости списанных товаров по методу ФИФО

в) Регистр резерва сомнительных долгов текущего от­четного периода.

г)  Регистр учета операций выбытия имущества.

14  Цель применения аналитических регистров —

а) учет финансовых резервов организации;

б) систематизация и накопление первичной инфор­мации;

в) расчет амортизационных отчислений;

г)  учет хозяйственных операций;

15  Регистры промежуточных расчетов предназначены для:

а) учета информации о формировании первоначальной стоимости внеоборотных активов;

б) учета информации о порядке расчета промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы;

в) расчета списания ТМЦ по методу ФИФО

г) учета движения имущества;

16  Регистры учета состояния единицы налогового учета пред­назначены для:

а) учета информации о состоянии объекта налогового учета на каждую текущую дату;

б) учета движения денежных средств предприятия;

в) расчета амортизации основных средств;

г)  расчета расходов на ремонт;

17 К методу признания доходов для целей налогообложения относится

а) метод ФИФО;

б) метод средней стоимости;

в) метод начисления;

г) расчетный метод

18. Метод признания расходов зависит от

а) средней стоимости расходов;

б) организационно-правовой формы организации;

в) от метода, выбранного для признания доходов;

г) метода начисления амортизации

19 Отражение в налоговом учете доходов кассовым методом производится

а) после того, как доходы будут фактически получены;

б) после перехода права собственности на товары от продавца к покупателю;

в) после передачи счета-фактуры покупателю;

г) через 5 дней после выписки счета фактуры.

20 Книга покупок ведется

а) покупателями

б) продавцами

в) поставщиками

г) подрядчиками

21 Книга продаж предназначена

а) для регистрации момента отражения дохода в налоговом учете;

б) для регистрации счетов-фактур;

в) для регистрации даты оплаты;

г) для регистрации даты отпуска товаров;

22 Книга покупок предназначена

а) для определения суммы  расходов;

б) для определения суммы доходов;

в) для определения суммы НДС, подлежащей возмещению (вычету);

г) для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет;

23 Книга покупок хранится у покупателя в течение

а) 2-х лет

б) 3-х лет

в) 4-х лет

г) 5-ти  лет.

24 В качестве метода признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения  применяется

а) кассовый метод;

б) метод начисления;

в) расчетный метод

г) линейный метод

25 Состав расходов, уменьшающих налоговую базу при расчете единого налога при упрощенной системе налогообложения должен соответствовать

а) критериям и порядку установленному для целей налогообложения НДФЛ

б) критериям и порядку, установленному для целей налогообложения прибыли организаций;

в) критериям и порядку, установленному для целей налогообложения НДС;

г) критериям и порядку, установленному для целей налогообложения вмененного дохода

Задание 2

Выполните задачи в соответствии со своим вариантом

Вариант 1

Задача 1

АО «Темп» владеет 40% акций фирмы «Сила», которая ( свою очередь, владеет 65% акций компании «Мощность» и 50% акций фирмы «Сухарик».

Определите, какие из этих компаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.

Задача 2

На основе исходных данных:

1. Произведите группировку доходов за отчетный месяц для целей бухгалтерского учета и  для целей налогообложения, подсчитайте сумму дохода по каждой группе доходов, заполните таблицу.

Группировка доходов для целей бухгалтерского учета и  для целей налогообложения

Исходные данные:

1.Выручка от реализации продукции 23 560 тыс.руб., в том числе НДС 3 593,9 тыс.руб.

2.Выручка от выполнения услуг, не являющихся обычным видом деятельности 

1 560 тыс.руб., в том числе НДС 285 тыс.руб.

3.Выручка от сдачи имущества в аренду 60 тыс.руб., в том числе НДС 9,15 тыс.руб.

4. Выручка от продажи имущества 114 тыс.руб, в том числе НДС 17,4 тыс.руб.

5.Получены проценты по выданным кредитам 45 тыс.руб.

6.Получены дивиденды по акциям 32 тыс.руб.

7.Положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей 15 тыс.руб.

8.Стоимость имущества полученного безвозмездно от другой организации 50 тыс.руб.

9. Стоимость имущества полученного в качестве взноса в уставный капитал 200 тыс.руб.

10. Стоимость имущества полученного в качестве залога 180 тыс.руб.

11.Сумма полученного кредита 350 тыс. руб.

12.Полученные средства целевого финансирования 420тыс. руб.

2. Приведите проводки бухгалтерского  и налогового учета по каждой хозяйственной операции

3.Сформируйте аналитические регистры налогового учета

Вариант 2

Задача 1

Составить и заполнить  Регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета», если имеются данные о приобретении ООО «Темп» станков КТС-1 11.07.2010г. по цене 578 000 руб. вклю­чая НДС. Оборудование было введено в эксплуатацию 19.07.2010 г. на основании акта-приемки передачи № 48 от19.07.2010 г. Срок эксплуатации оборудования 4 года

Задача 2

По договору на оказание услуг ЗАО «Дизайн» создает проектную документацию для ЗАО «Зима». Стоимость услуг ЗАО «Дизайн» — 600 000 руб. (без НДС). Договор был полностью оплачен заказчиком до фактического выполнения работ. Результаты работ передаются заказчику по мере их выполнения.

Согласно смете расходы ЗАО «Дизайн», связанные с выполнением договора, составят 420 000 руб. (без НДС).

Фактические расходы ЗАО (без НДС) составили:

· в I квартале — 80 000 руб.;

· во II квартале - 120 000 руб.;

· в III квартале — 160 000 руб.;

· в IV квартале — 60 000 руб.

Как должен отразить выручку от реализации бухгалтер ЗАО «Дизайн» при методе начисления?

Приведите проводки бухгалтерского  и налогового учета по каждой хозяйственной операции

Вариант 3

Задача 1

Являются ли однородными или идентичными товарами:

1) молоко «Веселый молочник» и «Белое облако», выпускаемое разными производителями;

2) молоко «Веселый молочник» и «Буренка», выпускаемое одним производителем;

3) клубничный йогурт «Данон» и «Эрман» с одинаковым содержанием жира;

4) автомобиль «Форд фокус» отечественной и импортной сборки;

5) нефть, добытая из разных скважин с примерно одинаковыми характеристиками?

Задача 2

ЗАО «Экотекстиль», 51% акций которого принадлежат И.П. Иванову, входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Смена» (доля участия 60%) и ЗАО «Мастерица» (доля участия 50%).

В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС).

1. В феврале текущего года ЗАО «Экотекстиль» получило от И.П.Иванова безвозмездно оборудование рыночной стоимостью 2 млн руб., мебель рыночной стоимостью 4 млн руб. и денежные средства на сумму 10 млн руб.

2. В том же месяце ЗАО «Экотекстиль» безвозмездно передало полученное оборудование ЗАО «Смена», а мебель — ЗАО «Мастерица». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно 5 млн руб.

3. В марте текущего года ЗАО «Экотекстиль» получило от ЗАО «Смена» грузовик рыночной стоимостью 1 млн руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учете ЗАО «Смена» — 2 млн руб., накопленный износ — 1,2 млн руб.

Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трех компаний.

Вариант 4

Задача 1

Составьте  и заполните регистр учета операций выбытия имущества на основании следующих данных.

ОАО «Химмаш» реализовало 1 сентября 2011 г. оборудо­вание для изготовления минеральных удобрений в связи с его непригодностью. Основанием выбытия является договор на поставку сырья с ЗАО «Метиз» от 01.08.2011 г. В соответствии с договором ЗАО «Метиз» оплачивает стоимость оборудова­ния в сумме 34 220 руб., в том числе НДС 5220 руб., в тече­ние 3 дней с момента его получения (выручка определяется методом начисления).

10 октября 2011 г. в связи с непригодностью было списано здание склада. Первоначальная стоимость склада — 250 000 руб. Здание полностью амортизировано. Расходы по разборке зда­ния составили 5000 руб. В результате ликвидации были полу­чены материалы стоимостью 7000 руб.

Задача 2

ЗАО «Серебряный снег» производит мороженое. ЗАО использует метод начисления для признания доходов и является плательщиком НДС.

Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ЗАО на следующие группы:

1.Доходы и расходы, связанные с реализацией.

2.Внереализационные доходы и расходы.

3.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении:

1) доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;

2) дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО;

3) стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО;

4) проценты, начисленные по банковскому кредиту;

5) амортизация линии для производства мороженого;

6) аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого;

7) штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;

8) положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;

9) выручка (без НДС) от продажи грузовика;

10) остаточная стоимость проданного грузовика;

11) аванс, перечисленный поставщику за молоко;

12) кредит, полученный от банка;

13) зарплата рабочим морозильного цеха;

14) страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на зарплату директора;

15) авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;

16) платеж за аудиторские услуги;

17) оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия — 50%);

18) оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму;

19) подарки сотрудникам ЗАО на Новый год;

20) оплата членского взноса в организацию производителей мороженого;

21) передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия;

22) передача мороженого на реализацию по договору комиссии;

23) выручка от продажи мороженого (без НДС);

24) НДС, полученный от покупателей;

25) налог на прибыль, уплаченный в бюджет;

26) премия работникам за результаты труда по итогам года;

27) оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»;

28) оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора);

29) оплата абонементов в спортивный зал для работников;

30) выплата материальной помощи работникам;

31) расходы на ремонт производственного оборудования;

32) штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого;

33) оплата рекламы мороженого на телевидении.

Вариант 5

Задача 1

Башкирская фирма «Савва» продала  в Оренбургскую область большую партию «молочных сосисок» по цене, превышающей себестоимость на 0,5%.

Налоговый инспектор собирается применить к «Савва» рыночные цены молочных сосисок  оренбургского производителя, продаваемых в Оренбургской области значительно дороже.

Прокомментируйте, насколько успешными будут действия налогового инспектора.

Задача 2

Рассчитать штрафные  санкции и заполнить регистр учета расчетов штрафных санкций на основании следующих данных.

ООО «Рекорд» определяет доходы и расходы методом начисления. В апреле 2011 г. организация заключила с ООО «Меркурий» договор аренды нежилого помещения от 28 апреля 2011 г. № 15. По условиям договора арендная плата в раз­мере 30  000 руб. (в том числе НДС 4576 руб.) осуществляется ежемесячно до 15-го числа месяца следующего за отчетным. За задержку арендной платы предусмотрены пени в раз­мере 1% от суммы арендной платы за каждый день просроч­ки. Арендная плата за май и июнь была перечислена 7 июля 2011 г. Следовательно, за период с 28 апреля по 7 июля 2011г. ООО «Фрегат» должно было начислить санкции за наруше­ние условий договора.

Вариант 6

Задача 1

Составить и заполнить регистр-расчет амортизации ос­новных средств на основании следующих данных.

ООО «Интеграл» имеет в собственности оборудование для контроля качества производимой продукции с 2008 г. первоначальной стоимостью 210 000 руб.

Срок полезного использования оборудования составля­ет 6 лет (72 мес), применяется нелинейный метод начисле­ния амортизации .

Задача 2

В январе текущего года ЗАО «Эколес» отгрузило ЗАО «Стройка» партию пиломатериалов. Продажная цена пиломатериалов с НДС — 472 000 руб.

ЗАО «Стройка» перечислило 236 000 руб. на счет ЗАО «Эколес» в феврале 2011 г.

В марте 2011г года между фирмами был произведен взаимозачет на сумму 23 600 руб.

В апреле 2011ггода ЗАО «Стройка» передало ЗАО «Эколес» в счет оплаты пиломатериалов акции компании «Роснефть» на сумму 212 400 руб. Вексель был погашен в мае 2011года.

1. Определите выручку для расчета налога на прибыль «по кассовому методу.

2. Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления.

Вариант 7

Задача 1

Во II квартале текущего года бухгалтер АО «Свет» обнаружил факт занижения налогооблагаемой прибыли АО на 2 млн руб.

Вариант 1. Установлено, что ошибка, которая привела к занижению налога, была совершена во II квартале 2010 г.

Вариант 2. Период совершения данной ошибки не установлен.

Что должен предпринять бухгалтер АО в каждой из двух указанных ситуациях?

Задача 2

1. В январе текущего года ЗАО «Стрела» отправило в США партию товаров на сумму 2000 долл. США (без НДС). Оплата получена в феврале.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил на дату отгрузки 26,5 руб./долл. США, на дату оплаты — 27 руб./долл. США.

2. В феврале текущего года ЗАО «Стрела» продало партию товаров ЗАО «Вымпел». По договору купли-продажи стоимость товаров выражена в условных единицах (у.е.) с привязкой к доллару США и составляет 5000 у.е. (без НДС).

Оплата получена в марте.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил на дату отгрузки 26 руб./долл. США; на дату оплаты — 25 руб./долл. США.

3. ЗАО «Стрела» продало партию товаров в мае текущего года за 472 000 руб. (включая НДС). По условиям договора покупатель должен оплатить товары через 10 дней после их получения. При этом покупатель должен уплатить 0,5% от стоимости товаров за каждый день предоставленной отсрочки платежа.

Покупатель оплатил товары и проценты за 10 дней отсрочки в апреле.

4. Стоимость товаров, отгруженных ЗАО «Стрела» в июле, составила 1 180 000 руб. (включая НДС — 180 000 руб). В оплату товаров покупатель выдал ЗАО «Стрела» собственный вексель. Номинальная стоимость векселя — 1 200 000 руб. Вексель погашен в августе.

Определите суммы выручки, внереализационных доходов (расходов) и укажите момент их возникновения для каждой указанной операции по методу начисления и по кассовому методу. НДС с процентов по коммерческому кредиту и с суммы дисконта по векселю не учитывать указанной операции как векселю не учитывать.

Вариант 8

Задача 1

Составить и заполнить регистр-расчет «Финансовый ре­зультат от выбытия основных средств» по следующим данным.

ОАО «Бумага» реализовало 1 сентября 2011 г. оборудо­вание для изготовления картона в связи с его непригоднос­тью. Основанием выбытия является договор на поставку сырья с ЗАО «Леспром» от 01.08.2011 г. В соответствии с до­говором ЗАО «Леспром» оплачивает стоимость станка в сум­ме 80430 руб., в том числе НДС 12269 руб., в течение 3 дней с момента его получения (выручка определяется ме­тодом начисления). Остаточная стоимость оборудования — 65 000 руб. Транспортные расходы (3000 руб.) в соответствии с договором оплачивает организация-поставщик.

Задача 2

ЗАО «Смена» осуществляет продажу изделий, которые закупаются другим предприятием и перепродаются. Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (без НДС):

1. Продано продукции на сумму 9 000 000 руб. Получено от покупателей денежных средств в оплату отгруженной продукции — 8 200 000 руб.

2. Стоимость всех приобретенных товаров составила 5 000 000 руб. Дополнительно уплачено 300 000 руб. за их доставку на склад. По состоянию на конец года 20% изделий остались не проданными.

3. Работникам, занятым на продажах этих изделий, начислена зарплата — 500 000 руб. Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленных за зарплату, — 195 000 руб.

4. Административному персоналу начислена зарплата — 200 000 руб. На эту зарплату начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — 78 000 руб.

5. Амортизация   (износ)   торгового   оборудования   составила 228 000 руб. Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения составила 112 000 руб.

6. 9 ноября текущего года был взят в банке валютный кредит в сумме 200 000 долларов США. Ставка по кредиту — 19% годовых Проценты уплачиваются ежемесячно на последнее число каждого месяца начиная с 30 ноября. Курсы доллара США, установленные ЦБ РФ (условно): на 9 ноября — 23 руб./долл. США; на 30 ноября - 22,5 руб./долл. США; на 31 декабря — 22 руб./долл. США.

7. Представительские расходы составили 45 000 руб.

8. Расходы на рекламу составили 200 000 руб. (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний).

9.  За год был начислен налог на имущество в сумме 12 000 руб.

10. Убыток прошлого года ЗАО составил 2 500 000 руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль организаций за год и рассчитайте сумму налога.

Вариант 9

Задача 1

Составить и заполнить регистры учета операций приоб­ретения имущества на основании нижеприведенных данных.

Ю июля 2007 г. ОАО «Бумага» оформило договор займа с ООО «Леспром» на сумму 150 000 руб. по ставке 14% го­довых сроком на 3 месяца для покупки оборудования. 1 ав­густа 2007 г. организация приобрела линию для изготовле­ния бумажной массы за счет заемных средств стоимостью 188 800 руб., в том числе НДС 28 800 руб. (договор № 6 от 25.07.2007 г., счет-фактура № 14 от 01.08.07, накладная № 14 от 01.08.2007 г.). Основное средство было введено в эк­сплуатацию 11 октября 2007 г. (акт приемки-передачи ОС № З от 11.10.2007 г.).

Задача 2

Доходы и расходы АО «ТПТ» за январь текущего года характеризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1 888 000 руб. (в том числе НДС - 288 000 руб.).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января.

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в производстве в январе, составила 1 062 000 руб. (в том числе НДС — 162 000 руб.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.

4. Начислена  зарплата  работникам  за  январь  всего  на  сумму 120 000 руб. Страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования с начисленной зарплаты составил 31 200 руб. Начисленная зарплата выплачена в феврале, страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования переведены в бюджет также в феврале.

5. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 000 руб. Также в январе перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования с зарплаты декабря в сумме 26 000 руб.

6. В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость компьютера – 30 000 руб. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера по данным передающей стороны— 60 000 руб., накопленный износ - 20 000 руб.

7. Амортизация основных средств за январь составила 60 000 pyб. Только 70% основных средств оплачено.

8. В январе получена предоплата от покупателя на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.). Отгрузка в адрес этого покупателя произошла в феврале.

9. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме 120 000 руб. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.

10. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту за декабрь, в сумме 110 000 руб. (НДС не облагаются).

11. В январе сделана предоплата производственных материалов в сумме 82 600 руб. (в том числе НДС — 1 2 600 руб.). Материалы получены в феврале.

12. В январе была произведена оплата за услуги производственного назначения в сумме 472 000 (в том числе НДС — 72 000 руб.). Услуги оказаны в прошлом году.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль АО «ТПТ» за январь исходя из того, что АО для определения доходов и расходов использует кассовый метод.

Вариант 10

Задача 1

Составьте  и заполните регистры учета операций приобретения имущества  стоимостью свыше 40000 рублей  и до 40000 рублей

Имеются данные по оптовой торговой фирме «Энергия», которая является владельцем следующих основных средств (все стоимостные показатели приведены без НДС):

1.Компьютер. Куплен и введен в эксплуатацию 10 сен­тября 2011 г. До приобретения не использовался. Первона­чальная стоимость (с учетом доставки и настройки) — 20 000 руб., включая НДС (товарная накладная № 2 от 10.09.2007 г., счет-фактура № 4 от 10.09.2011 г., акт ввода в эксплуатацию № 1 от 10.09.2011 г.).

2. Легковой автомобиль ВАЗ-21093. Год выпуска — 2010. Приобретен 15 января 2010 г. без эксплуатационного пробе­га. Цена поставщика — 159 000 руб., включая НДС. Сумма расходов на регистрацию автомобиля в ГИБДД — 1000 руб. Введен в эксплуатацию 16.01.2010 (товарная накладная № 2 от 15.01.2010, счет-фактура № 5 от 15.01.2010, акт приемки пе­редачи №1 от 15.01.2010).

3. Ксерокс. Первоначальная стоимость — 12 000 руб., включая цену доставки и услуг посредника и НДС. Приобре­тен 23.05.2011 г. (товарная накладная № 43 от 23.05.2011 г., счет-фактура № 41 от 23.05.2011 г.). Был введен в эксплуата­цию 24.05.2011 г. (акт приемки-передачи № 1 от 24.05.2011 г.)

4. Принтер. Первоначальная стоимость — 9000 руб. без учета НДС. Приобретен 24.04.2006 г. (товарная накладная № 28 от 24.04.2006 г., счет-фактура № 32 от 24.04.2006 г.). В этот же день был введен в эксплуатацию.

Задача 2

Доходы и расходы АО «Волна» за январь текущего года характеризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1 888 000 руб. (в том числе НДС - 288 000 руб.).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января.

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в производстве в январе, составила 1 062 000 руб. (в том числе НДС — 162 000 руб.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.

4. Начислена  зарплата  работникам  за  январь  всего  на  сумму 120 000 руб. Страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования с начисленной зарплаты составил 31 200 руб. Начисленная зарплата выплачена в феврале, страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования переведены в бюджет также в феврале.

5. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 000 руб. Также в январе перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования с зарплаты декабря в сумме 26 000 руб.

6. В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость компьютера – 30 000 руб. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера по данным передающей стороны— 60 000 руб., накопленный износ - 20 000 руб.

7. Амортизация основных средств за январь составила 60 000 pyб. Только 70% основных средств оплачено.

8. В январе получена предоплата от покупателя на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.). Отгрузка в адрес этого покупателя произошла в феврале.

9. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме 120 000 руб. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.

10. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту за декабрь, в сумме 110 000 руб. (НДС не облагаются).

11. В январе сделана предоплата производственных материалов в сумме 82 600 руб. (в том числе НДС — 1 2 600 руб.). Материалы получены в феврале.

12. В январе была произведена оплата за услуги производственного назначения в сумме 472 000 (в том числе НДС — 72 000 руб.). Услуги оказаны в прошлом году.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль АО «Волна» за январь исходя из того, что для определения доходов и расходов АО использует метод начисления.